信毅教材大系:稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)
定 價(jià):48 元
叢書名:中國社會(huì)工作教材精粹
- 作者:萬瑩編
- 出版時(shí)間:2016/12/1
- ISBN:9787309127584
- 出 版 社:復(fù)旦大學(xué)出版社
- 中圖法分類:F810.42
- 頁碼:
- 紙張:膠版紙
- 版次:1
- 開本:16開
萬瑩編*的《稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)》以稅收與個(gè)體行為、經(jīng)濟(jì)增長、社會(huì)發(fā)展間的相互關(guān)系為核心,沿著稅收的起源與課稅原則稅收負(fù)擔(dān)的度量和比較
稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿稅制結(jié)構(gòu)與稅制設(shè)計(jì)稅收的微觀和宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)*優(yōu)稅制選擇的邏輯脈絡(luò),分11章系統(tǒng)闡述了稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)相關(guān)的理論學(xué)說與實(shí)踐發(fā)展。全書的主要特點(diǎn)為:理論分析與稅收實(shí)踐相結(jié)合;知識(shí)性與趣味性并重;案例討論*具開放性和互動(dòng)性。
本書主要作為稅務(wù)專業(yè)、財(cái)政專業(yè)本科生與研究生的主修課教材以及其他經(jīng)濟(jì)類、管理類、法學(xué)專業(yè)本科生、研究生的選修課教材使用,也可以作為非全日制稅務(wù)、公共管理、工商管理等專業(yè)碩士相關(guān)課程的輔修教材使用,同時(shí)還可以作為專業(yè)工具書,給對(duì)稅收問題感興趣的財(cái)稅、財(cái)務(wù)、法律、經(jīng)濟(jì)管理工作者提供理論參考。
第一章 稅收概論
第一節(jié) 稅收的產(chǎn)生和發(fā)展
一、稅收的產(chǎn)生
二、稅收的發(fā)展
三、稅收法定原則確立
資料鏈接1-1 我國稅收法定原則的新發(fā)展
四、主要經(jīng)濟(jì)學(xué)派稅收觀點(diǎn)的演變
第二節(jié) 稅收的概念
一、西方學(xué)者對(duì)稅收概念的界定
二、我國學(xué)者對(duì)稅收概念的界定
資料鏈接1-2 稅字由來
三、中外學(xué)者對(duì)稅收概念的共識(shí)
四、稅收的形式特征
五、稅收與其他財(cái)政收入形式的區(qū)別
資料鏈接1-3 我國稅費(fèi)改革歷程
資料鏈接1-4 我國政府的收入結(jié)構(gòu)
第三節(jié) 稅收依據(jù)學(xué)說
一、公共需要說
二、利益說
三、犧牲說
四、社會(huì)政策說
五、市場(chǎng)失靈說
六、公共產(chǎn)品補(bǔ)償說
資料鏈接1-5 我國稅收依據(jù)的選擇
第四節(jié) 稅收的職能作用
一、財(cái)政收入職能
二、資源配置職能
三、收入分配職能
四、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能
五、我國稅收職能作用的演變
資料鏈接1-6 稅收法治觀念與中西文化差異
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
案例討論題
延伸閱讀文獻(xiàn)
第二章 稅收原則
第一節(jié) 稅收原則理論的演變
一、我國早期的治稅思想
資料鏈接2-1 趙奢治稅秉公執(zhí)法
二、西方早期的稅收原則理論
第二節(jié) 稅收的財(cái)政原則
一、充分原則
二、彈性原則
資料鏈接2-2 我國的稅收增長彈性
第三節(jié) 稅收的公平原則
一、稅收公平原則的內(nèi)涵
二、稅收公平的判斷標(biāo)準(zhǔn)
三、支付能力的衡量標(biāo)準(zhǔn)
資料鏈接2-3 房地產(chǎn)稅應(yīng)如何實(shí)現(xiàn)公平
第四節(jié) 稅收的效率原則
一、稅收的行政效率
資料鏈接2-4 中外征稅成本比較
二、稅收的經(jīng)濟(jì)效率
資料鏈接2-5 法國的門窗稅
資料鏈接2-6 美國機(jī)票稅的超額負(fù)擔(dān)
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
案例討論題
延伸閱讀文獻(xiàn)
第三章 稅收負(fù)擔(dān)與宏觀稅負(fù)率
第一節(jié) 稅收負(fù)擔(dān)分類
一、名義負(fù)擔(dān)與實(shí)際負(fù)擔(dān)
二、直接負(fù)擔(dān)與間接負(fù)擔(dān)
三、宏觀負(fù)擔(dān)與微觀負(fù)擔(dān)
資料鏈接3-1 稅收的顯著性
第二節(jié) 稅收負(fù)擔(dān)水平的衡量
一、宏觀稅收負(fù)擔(dān)率
二、微觀稅收負(fù)擔(dān)率
三、中觀稅收負(fù)擔(dān)率
資料鏈接3-2 宏觀稅負(fù)與微觀稅負(fù)不一致的原因
第三節(jié) 宏觀稅負(fù)的影響因素
一、經(jīng)濟(jì)因素
二、政策因素
三、制度因素
四、征管因素
資料鏈接3-3 稅收增長與經(jīng)濟(jì)增長的非同步性
第四節(jié) 我國的宏觀稅負(fù)率
一、我國宏觀稅負(fù)率的不同口徑
二、我國宏觀稅負(fù)率的演變
資料鏈接3-4 我國財(cái)政收入規(guī)模及國際比較
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
案例討論題
延伸閱讀文獻(xiàn)
第四章 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿
第一節(jié) 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿概述
一、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念
二、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁理論的演變
三、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式
資料鏈接4-1 稅收資本化案例
四、稅負(fù)歸宿的形式
第二節(jié) 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析
一、商品稅的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿
資料鏈接4-2 煙草稅能限制煙草消費(fèi)嗎?
資料鏈接4-3 汽油稅歸宿計(jì)算舉例
二、要素稅的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿
資料鏈接4-4 勞動(dòng)力供給彈性的經(jīng)驗(yàn)分析
三、市場(chǎng)結(jié)構(gòu)對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響
四、市場(chǎng)期限對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響
五、其他影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素
資料鏈接4-5 局部稅收均衡分析的局限性
第三節(jié) 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般均衡分析
一、一般均衡分析的前提條件
二、一般均衡分析的稅收等價(jià)關(guān)系
三、一般均衡分析的結(jié)論
資料鏈接4-6 一般均衡稅收模型的發(fā)展
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
案例討論題
延伸閱讀文獻(xiàn)
第五章 稅種設(shè)置與稅制結(jié)構(gòu)
第一節(jié) 稅種設(shè)置與分類
一、稅種設(shè)置
二、稅種分類
資料鏈接5 -1OECD稅種分類指南
第二節(jié) 稅收制度構(gòu)成要素
一、納稅人
二、課稅對(duì)象與稅目
三、稅率
四、稅收優(yōu)惠
資料鏈接5 -2OECD國家稅收支出比較
五、其他稅制要素
第三節(jié) 稅制結(jié)構(gòu)
一、稅制結(jié)構(gòu)的類型
二、稅制結(jié)構(gòu)的內(nèi)涵
三、稅制結(jié)構(gòu)的演變
資料鏈接5-3 我國稅制結(jié)構(gòu)的演變
四、稅制結(jié)構(gòu)的影響因素
資料鏈接5-4 發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家稅制結(jié)構(gòu)比較
資料鏈接5-5 美國為什么沒有增值稅?
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
案例討論題
延伸閱讀文獻(xiàn)
第六章 商品稅
第一節(jié) 商品稅概述
一、商品稅的特點(diǎn)
二、商品稅的設(shè)置
三、商品稅的分類
四、商品稅課稅模式的選擇
第二節(jié) 增值稅
一、增值稅的產(chǎn)生與發(fā)展
二、增值稅的類型
三、增值稅的計(jì)算方法
四、增值稅的征稅范圍
資料鏈接6-1 增值稅的免稅項(xiàng)目
五、增值稅的稅率
資料鏈接6-2 增值稅稅率的演變趨勢(shì)
資料鏈接6-3 贊成和反對(duì)低稅率的理由
六、增值稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
資料鏈接6-4 我國的增值稅擴(kuò)圍改革
第三節(jié) 消費(fèi)稅
一、消費(fèi)稅概述
二、消費(fèi)稅的特點(diǎn)
三、消費(fèi)稅的征稅范圍
四、消費(fèi)稅的稅率
五、消費(fèi)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
資料鏈接6-5 成品油消費(fèi)稅服務(wù)治霾
第四節(jié) 關(guān)稅
一、關(guān)稅的類型
二、特殊關(guān)稅
資料鏈接6-6 中國反傾銷調(diào)查報(bào)告
三、關(guān)稅的稅則
四、關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
資料鏈接6-7 我國進(jìn)口車價(jià)格為何居高不下
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
案例討論題
延伸閱讀文獻(xiàn)
第七章 所得稅
第一節(jié) 所得稅概述
一、所得稅的特點(diǎn)
二、應(yīng)稅所得的界定
三、所得稅的課稅范圍
資料鏈接7-1 非法所得的可稅性
第二節(jié) 個(gè)人所得稅
一、個(gè)人所得稅的納稅人
資料鏈接7-2 美國盯上倫敦市長
二、個(gè)人所得稅的課稅模式
三、個(gè)人所得稅的納稅單位
資料鏈接7-3 美國個(gè)人所得稅納稅單位的演變
四、個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除
資料鏈接7-4 不同國家生計(jì)扣除比較
資料鏈接7-5 美國個(gè)人所得稅的法定費(fèi)用扣除
五、個(gè)人所得稅的稅率
資料鏈接7-6累進(jìn)稅率的設(shè)計(jì)
資料鏈接7-7 單一稅的產(chǎn)生和發(fā)展
六、個(gè)人所得稅的征收方式
資料鏈接7-8 預(yù)填申報(bào)制度
七、個(gè)人所得稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
資料鏈接7-9 法國的巨富稅
八、最低稅負(fù)制
資料鏈接7-10 美國的最低稅負(fù)制
九、負(fù)所得稅
資料鏈接7-11 美國的TANF補(bǔ)助制度
第三節(jié) 公司所得稅
一、公司所得稅存在的必要性
二、公司所得稅的類型
資料鏈接7-12 公司所得稅類型的演變
三、公司所得稅的納稅人
資料鏈接7-13 各國公司所得稅居民身份判別標(biāo)準(zhǔn)比較
四、公司所得稅的稅基
五、公司所得稅的稅率
六、公司所得稅的虧損結(jié)轉(zhuǎn)
七、公司所得稅的稅收優(yōu)惠
八、公司所得稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
第四節(jié) 資本利得稅
一、資本利得的特點(diǎn)
二、資本利得稅的課稅模式
三、資本利得稅的稅務(wù)處理
資料鏈接7-14 英國再投資遞延納稅
第五節(jié) 社會(huì)保障稅
一、社會(huì)保障稅的特點(diǎn)
二、社會(huì)保障稅的模式
三、社會(huì)保障稅的納稅人
四、社會(huì)保障稅的稅率
五、社會(huì)保障稅的征收管理
六、社會(huì)保障稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
資料鏈接7-15 我國社會(huì)保障費(fèi)改稅之爭(zhēng)
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
案例討論題
延伸閱讀文獻(xiàn)
第八章 財(cái)產(chǎn)稅
第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)稅概述
一、財(cái)產(chǎn)稅的特點(diǎn)
二、財(cái)產(chǎn)稅的分類
三、財(cái)產(chǎn)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
第二節(jié) 靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅
一、特別財(cái)產(chǎn)稅
資料鏈接8-1 我國車船稅立法引爭(zhēng)議
資料鏈接8-2 我國房地產(chǎn)稅改革方向
二、一般財(cái)產(chǎn)稅
資料鏈接8-3 法國財(cái)富稅
第三節(jié) 動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)稅
一、開征遺產(chǎn)稅的理論依據(jù)
二、遺產(chǎn)稅的類型
資料鏈接8-4 日本的遺產(chǎn)稅
三、贈(zèng)與稅
四、遺產(chǎn)稅的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
資料鏈接8-5 為什么有些國家停征遺產(chǎn)稅
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
案例討論
延伸閱讀文獻(xiàn)
第九章 稅收的微觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
第一節(jié) 稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的作用機(jī)理
一、稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)
二、稅收對(duì)生產(chǎn)者的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)
三、稅收對(duì)消費(fèi)者的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)
第二節(jié) 稅收對(duì)勞動(dòng)供給和需求的影響
一、稅收對(duì)勞動(dòng)供給的影響
資料鏈接9-1 稅收對(duì)勞動(dòng)供給影響的實(shí)證分析
二、稅收對(duì)勞動(dòng)需求的影響
資料鏈接9-2 社會(huì)保障稅對(duì)勞動(dòng)需求的影響
第三節(jié) 稅收對(duì)家庭儲(chǔ)蓄的影響
一、生命周期模型
資料鏈接9-3 稅收對(duì)儲(chǔ)蓄影響的實(shí)證分析
二、不同稅率形式對(duì)儲(chǔ)蓄的影響
三、不同稅種對(duì)儲(chǔ)蓄的影響
資料鏈接9-4 不能高估稅收對(duì)儲(chǔ)蓄的影響
第四節(jié) 稅收對(duì)私人投資的影響
一、稅收對(duì)投資收益的影響
二、稅收對(duì)投資成本的影響
三、稅收對(duì)資產(chǎn)組合和投資風(fēng)險(xiǎn)的影響
四、稅收對(duì)人力資本投資的影響
資料鏈接9-5 我國稅收對(duì)區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)投資的影響
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
案例討論題
延伸閱讀文獻(xiàn)
第十章 稅收的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
第一節(jié) 稅收與經(jīng)濟(jì)增長
一、國民收入的構(gòu)成
二、稅收對(duì)國民產(chǎn)出的影響
三、宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)增長
資料鏈接10-1 拉弗曲線的提出
第二節(jié) 稅收與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定
一、稅收對(duì)就業(yè)的影響
二、稅收對(duì)物價(jià)的影響
三、稅收調(diào)控政策的類型
資料鏈接10-2 財(cái)政政策的兩難選擇
四、稅收調(diào)節(jié) 的時(shí)滯
資料鏈接10-3 當(dāng)代對(duì)羅斯福新政的反思
第三節(jié) 稅收與收入分配
一、收入分配理論基礎(chǔ)
二、稅收對(duì)收入分配的影響
資料鏈接10-4 庫茲涅茨曲線
三、稅收收入分配效應(yīng)的評(píng)價(jià)
資料鏈接10-5 我國的基尼系數(shù)
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
案例討論題
延伸閱讀文獻(xiàn)
第十一章 最優(yōu)稅制理論
第一節(jié) 最優(yōu)稅制理論概述
一、最優(yōu)稅制理論的產(chǎn)生和發(fā)展
二、最優(yōu)稅制理論的研究方法
第二節(jié) 最優(yōu)商品稅理論
一、最優(yōu)課稅范圍
二、最優(yōu)稅率結(jié)構(gòu)
資料鏈接11-1 拉姆齊法則的局限性
資料鏈接11-2 最優(yōu)商品稅理論前沿問題
第三節(jié) 最優(yōu)所得稅理論
一、埃奇沃思模型
二、最優(yōu)線性所得稅
三、最優(yōu)非線性所得稅
第四節(jié) 商品稅與所得稅的選擇理論
一、?怂购图s瑟夫的理論
二、莫格的理論
三、弗里德曼的理論
四、李特爾的理論
五、科利特和黑格的理論
資料鏈接11-3 最優(yōu)稅制理論的發(fā)展趨勢(shì)
本章小結(jié)
復(fù)習(xí)思考題
案例討論題
延伸閱讀文獻(xiàn)
參考文獻(xiàn)
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