本書根據(jù)新稅法規(guī)定和《企業(yè)會計準則》，闡述了稅務會計的基本理論和我國現(xiàn)行稅制下的15 個稅種的計算、納稅申報及會計處理方法和一般納稅籌劃方法。本書既著眼于向?qū)W生提供系統(tǒng)的稅務會計知識，更注重實際操作。每章均有一定的實例，章末進行小結(jié)，并配有基礎知識與技能訓練題，有利于學生鞏固所學知識，提高學生分析、解決問題的能力。本書內(nèi)容新穎實用，易于理解和掌握，可作為高職高專會計、財政稅收、管理等經(jīng)濟類專業(yè)和成人職業(yè)教育教學用書，也可作為在職人員崗位培訓教材及參考書。
本書配有電子課件等教師用配套教學資源。凡使用本書作為教材的教師或?qū)W校可向出版社索取，發(fā)送電子郵件至：cmpgaozhi@sina.com，咨詢電話：010-88379375，QQ： 945379158。
稅務會計是融會計知識、稅法知識為一體的特種專業(yè)會計，它是在國家稅收體制和會計制度的逐步完善且兩者的差別明顯的環(huán)境下，為適應會計實踐的需要而從企業(yè)財務會計中分離出來的相對獨立的會計分支。
為了滿足稅務會計實務工作的實踐需求和高職高專稅務會計教學的需要，我們編寫了本書。為進一步適應會計教學、崗位培訓、業(yè)務學習、自學進修和專業(yè)技術(shù)資格考試的需要，本書第4 版在第3 版的基礎上，結(jié)合當前“營改增”稅制重大改革理論與實踐和會計教學實踐中的經(jīng)驗，按照財政部、國家稅務總局《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36 號）、《財政部、國家稅務總局關(guān)于全面推進資源稅改革的通知》（財稅〔2016〕53 號）以及近年修訂公布的《中華人民共和國增值稅暫行條例》《中華人民共和國消費稅暫行條例》《中華人民共和國個人所得稅法》《中華人民共和國車船稅法》和《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》等最新稅收政策法規(guī)和《企業(yè)會計準則》等，對本書進行了修訂。與第3 版相比，第4 版的內(nèi)容更新、更實用，也更科學規(guī)范。
本書第 1 版于2006 年被評為“普通高等教育‘十一五’國家級規(guī)劃教材”，之后歷經(jīng)多次修改修訂，及時反映有關(guān)稅法變動，現(xiàn)在的第4 版共分九章，主要介紹了稅務會計的基本理論，增值稅會計，消費稅會計，出口貨物、勞務及跨境應稅行為退（免）稅會計，關(guān)稅會計，企業(yè)所得稅會計，個人所得稅會計，其他稅種會計和納稅調(diào)整與稅收籌劃等內(nèi)容。
本書的編寫要求和特點如下：
1．內(nèi)容新穎性：本書編寫過程中參閱了最新的注冊會計師資格考試教材與新企業(yè)會計制度的有關(guān)規(guī)定及最新頒布的“營改增”等稅收法規(guī)、政策等規(guī)定，吸收稅務會計研究的最新成果，知識新，觀點正確。
2．知識實用性：本書以稅務會計核算為主線，全面、系統(tǒng)、詳細和準確地介紹各稅種會計核算各環(huán)節(jié)中的業(yè)務處理，可操作性強、實用價值高，稅收籌劃與納稅調(diào)整等適合現(xiàn)在社會的最新需求。
3．結(jié)構(gòu)合理性：本書的編寫由淺入深、循序漸進，結(jié)構(gòu)、體例新穎，有利于體現(xiàn)教師的主導性和學生的主體性。
4．教材適用性：本書滿足高職教學和稅務會計實踐的需要，體現(xiàn)了高職教育職業(yè)能力培養(yǎng)的特征，適用于高職高專會計、財政、稅收專業(yè)的學生，也可用作企業(yè)會計人員、辦稅人員、稅務干部的培訓或自學的參考資料。
本書由唐曉（廣西交通職業(yè)技術(shù)學院）、何俐利（吉林交通職業(yè)技術(shù)學院）擔任主編，由邵惠芳（石家莊信息工程學院）、劉喜波（吉林交通職業(yè)技術(shù)學院）擔任副主編。各章第1 版的編寫人員是：唐曉編寫第一、六章，何俐利編寫第二、四章，邵惠芳編寫第三章，黃瑞芳（石家莊信息工程學院）編寫第五章，楊茜（廣西交通職業(yè)技術(shù)學院）編寫第七章、IV稅務會計 第4 版第八章第六節(jié)至第十節(jié)，劉喜波編寫第八章第一節(jié)至第五節(jié)，司宇佳（石家莊信息工程學院）編寫第九章。由唐曉根據(jù)財政部、國家稅務總局陸續(xù)公布的各項最新稅收法規(guī)和《企業(yè)會計準則》，修訂推出了第4 版。
為方便教學，本書配備電子課件、課后習題答案等教學資源。凡選用本書作為教材的教師均可登錄機械工業(yè)出版社教育服務網(wǎng)免費下載。如下載中出現(xiàn)問題，或?qū)﹄娮诱n件有寶貴建議，歡迎致電。
在本書編寫過程中，參考了其他一些同類教材，并得到有關(guān)專家的熱情支持和幫助，在此一并表示誠摯的謝意。
由于作者水平有限，編寫時間倉促，書中的疏漏和不妥之處在所難免，敬請同行專家和廣大讀者予以批評指正。
編 者
前言
第一章 總論1
第一節(jié)稅務會計概述1
第二節(jié)納稅基礎7
本章小結(jié)12
基礎知識與技能訓練題12
第二章 增值稅會計15
第一節(jié)增值稅概述15
第二節(jié)增值稅的計算37
第三節(jié)增值稅的會計處理54
第四節(jié)增值稅納稅申報及專用發(fā)票的管理77
本章小結(jié)84
基礎知識與技能訓練題84
第三章 消費稅會計89
第一節(jié)消費稅概述89
第二節(jié)消費稅應納稅額的計算93
第三節(jié)消費稅的會計處理99
第四節(jié)消費稅的納稅申報 109
本章小結(jié) 111
基礎知識與技能訓練題 111
第四章 出口貨物、勞務及跨境應稅行為退（免）稅會計 115
第一節(jié)出口貨物、勞務及跨境應稅行為退（免）稅概述 115
第二節(jié)出口貨物、勞務及跨境應稅行為退（免）稅額的計算 123
第三節(jié)出口貨物、勞務及跨境應稅行為退（免）稅的會計處理 129
第四節(jié)出口貨物、勞務及跨境應稅行為退（免）稅管理 137
本章小結(jié) 143
基礎知識與技能訓練題 143
第五章 關(guān)稅會計 146
第一節(jié)關(guān)稅概述 146
第二節(jié)進出口貨物關(guān)稅完稅價格的確定及關(guān)稅稅額的計算 149
第三節(jié)關(guān)稅的會計處理 153
第四節(jié)關(guān)稅的納稅申報 156
本章小結(jié) 157
基礎知識與技能訓練題157
第六章 企業(yè)所得稅會計161
第一節(jié)企業(yè)所得稅概述161
第二節(jié)企業(yè)所得稅應納稅額的計算165
第三節(jié)企業(yè)所得稅的會計處理190
第四節(jié)企業(yè)所得稅的申報和繳納199
本章小結(jié)202
基礎知識與技能訓練題202
第七章 個人所得稅會計206
第一節(jié)個人所得稅概述206
第二節(jié)個人所得稅的計算213
第三節(jié)個人所得稅的會計處理225
第四節(jié)個人所得稅的代扣代繳與自行申報228
本章小結(jié)231
基礎知識與技能訓練題232
第八章 其他稅種會計235
第一節(jié)資源稅會計235
第二節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅會計242
第三節(jié)土地增值稅會計247
第四節(jié)房產(chǎn)稅會計253
第五節(jié)契稅會計258
第六節(jié)車船稅會計261
第七節(jié)城市維護建設稅會計266
第八節(jié)車輛購置稅會計268
第九節(jié)印花稅會計270
第十節(jié)耕地占用稅會計276
第十一節(jié)綜合納稅申報279
本章小結(jié)280
基礎知識與技能訓練題280
第九章 納稅調(diào)整與稅收籌劃283
第一節(jié)納稅調(diào)整283
第二節(jié)稅收籌劃管理289
第三節(jié)稅收籌劃的方法292
第四節(jié)稅收籌劃實務294
本章小結(jié)303
基礎知識與技能訓練題303
參考文獻306
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