本書根據(jù)新稅法規(guī)定和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，闡述了稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本理論和我國現(xiàn)行稅制下的15 個(gè)稅種的計(jì)算、納稅申報(bào)及會(huì)計(jì)處理方法和一般納稅籌劃方法。本書既著眼于向?qū)W生提供系統(tǒng)的稅務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，更注重實(shí)際操作。每章均有一定的實(shí)例，章末進(jìn)行小結(jié)，并配有基礎(chǔ)知識(shí)與技能訓(xùn)練題，有利于學(xué)生鞏固所學(xué)知識(shí)，提高學(xué)生分析、解決問題的能力。本書內(nèi)容新穎實(shí)用，易于理解和掌握，可作為高職高專會(huì)計(jì)、財(cái)政稅收、管理等經(jīng)濟(jì)類專業(yè)和成人職業(yè)教育教學(xué)用書，也可作為在職人員崗位培訓(xùn)教材及參考書。
本書配有電子課件等教師用配套教學(xué)資源。凡使用本書作為教材的教師或?qū)W校可向出版社索取，發(fā)送電子郵件至：cmpgaozhi@sina.com，咨詢電話：010-88379375，QQ： 945379158。
稅務(wù)會(huì)計(jì)是融會(huì)計(jì)知識(shí)、稅法知識(shí)為一體的特種專業(yè)會(huì)計(jì)，它是在國家稅收體制和會(huì)計(jì)制度的逐步完善且兩者的差別明顯的環(huán)境下，為適應(yīng)會(huì)計(jì)實(shí)踐的需要而從企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中分離出來的相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)分支。
為了滿足稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作的實(shí)踐需求和高職高專稅務(wù)會(huì)計(jì)教學(xué)的需要，我們編寫了本書。為進(jìn)一步適應(yīng)會(huì)計(jì)教學(xué)、崗位培訓(xùn)、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、自學(xué)進(jìn)修和專業(yè)技術(shù)資格考試的需要，本書第4 版在第3 版的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)前“營改增”稅制重大改革理論與實(shí)踐和會(huì)計(jì)教學(xué)實(shí)踐中的經(jīng)驗(yàn)，按照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)）、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)資源稅改革的通知》（財(cái)稅〔2016〕53 號(hào)）以及近年修訂公布的《中華人民共和國增值稅暫行條例》《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》《中華人民共和國車船稅法》和《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》等最新稅收政策法規(guī)和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等，對(duì)本書進(jìn)行了修訂。與第3 版相比，第4 版的內(nèi)容更新、更實(shí)用，也更科學(xué)規(guī)范。
本書第 1 版于2006 年被評(píng)為“普通高等教育‘十一五’國家級(jí)規(guī)劃教材”，之后歷經(jīng)多次修改修訂，及時(shí)反映有關(guān)稅法變動(dòng)，現(xiàn)在的第4 版共分九章，主要介紹了稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本理論，增值稅會(huì)計(jì)，消費(fèi)稅會(huì)計(jì)，出口貨物、勞務(wù)及跨境應(yīng)稅行為退（免）稅會(huì)計(jì)，關(guān)稅會(huì)計(jì)，企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)，個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)，其他稅種會(huì)計(jì)和納稅調(diào)整與稅收籌劃等內(nèi)容。
本書的編寫要求和特點(diǎn)如下：
1．內(nèi)容新穎性：本書編寫過程中參閱了最新的注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格考試教材與新企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定及最新頒布的“營改增”等稅收法規(guī)、政策等規(guī)定，吸收稅務(wù)會(huì)計(jì)研究的最新成果，知識(shí)新，觀點(diǎn)正確。
2．知識(shí)實(shí)用性：本書以稅務(wù)會(huì)計(jì)核算為主線，全面、系統(tǒng)、詳細(xì)和準(zhǔn)確地介紹各稅種會(huì)計(jì)核算各環(huán)節(jié)中的業(yè)務(wù)處理，可操作性強(qiáng)、實(shí)用價(jià)值高，稅收籌劃與納稅調(diào)整等適合現(xiàn)在社會(huì)的最新需求。
3．結(jié)構(gòu)合理性：本書的編寫由淺入深、循序漸進(jìn)，結(jié)構(gòu)、體例新穎，有利于體現(xiàn)教師的主導(dǎo)性和學(xué)生的主體性。
4．教材適用性：本書滿足高職教學(xué)和稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)踐的需要，體現(xiàn)了高職教育職業(yè)能力培養(yǎng)的特征，適用于高職高專會(huì)計(jì)、財(cái)政、稅收專業(yè)的學(xué)生，也可用作企業(yè)會(huì)計(jì)人員、辦稅人員、稅務(wù)干部的培訓(xùn)或自學(xué)的參考資料。
本書由唐曉（廣西交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院）、何俐利（吉林交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院）擔(dān)任主編，由邵惠芳（石家莊信息工程學(xué)院）、劉喜波（吉林交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院）擔(dān)任副主編。各章第1 版的編寫人員是：唐曉編寫第一、六章，何俐利編寫第二、四章，邵惠芳編寫第三章，黃瑞芳（石家莊信息工程學(xué)院）編寫第五章，楊茜（廣西交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院）編寫第七章、IV稅務(wù)會(huì)計(jì) 第4 版第八章第六節(jié)至第十節(jié)，劉喜波編寫第八章第一節(jié)至第五節(jié)，司宇佳（石家莊信息工程學(xué)院）編寫第九章。由唐曉根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局陸續(xù)公布的各項(xiàng)最新稅收法規(guī)和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，修訂推出了第4 版。
為方便教學(xué)，本書配備電子課件、課后習(xí)題答案等教學(xué)資源。凡選用本書作為教材的教師均可登錄機(jī)械工業(yè)出版社教育服務(wù)網(wǎng)免費(fèi)下載。如下載中出現(xiàn)問題，或?qū)﹄娮诱n件有寶貴建議，歡迎致電。
在本書編寫過程中，參考了其他一些同類教材，并得到有關(guān)專家的熱情支持和幫助，在此一并表示誠摯的謝意。
由于作者水平有限，編寫時(shí)間倉促，書中的疏漏和不妥之處在所難免，敬請(qǐng)同行專家和廣大讀者予以批評(píng)指正。
編 者
前言
第一章 總論1
第一節(jié)稅務(wù)會(huì)計(jì)概述1
第二節(jié)納稅基礎(chǔ)7
本章小結(jié)12
基礎(chǔ)知識(shí)與技能訓(xùn)練題12
第二章 增值稅會(huì)計(jì)15
第一節(jié)增值稅概述15
第二節(jié)增值稅的計(jì)算37
第三節(jié)增值稅的會(huì)計(jì)處理54
第四節(jié)增值稅納稅申報(bào)及專用發(fā)票的管理77
本章小結(jié)84
基礎(chǔ)知識(shí)與技能訓(xùn)練題84
第三章 消費(fèi)稅會(huì)計(jì)89
第一節(jié)消費(fèi)稅概述89
第二節(jié)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算93
第三節(jié)消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理99
第四節(jié)消費(fèi)稅的納稅申報(bào) 109
本章小結(jié) 111
基礎(chǔ)知識(shí)與技能訓(xùn)練題 111
第四章 出口貨物、勞務(wù)及跨境應(yīng)稅行為退（免）稅會(huì)計(jì) 115
第一節(jié)出口貨物、勞務(wù)及跨境應(yīng)稅行為退（免）稅概述 115
第二節(jié)出口貨物、勞務(wù)及跨境應(yīng)稅行為退（免）稅額的計(jì)算 123
第三節(jié)出口貨物、勞務(wù)及跨境應(yīng)稅行為退（免）稅的會(huì)計(jì)處理 129
第四節(jié)出口貨物、勞務(wù)及跨境應(yīng)稅行為退（免）稅管理 137
本章小結(jié) 143
基礎(chǔ)知識(shí)與技能訓(xùn)練題 143
第五章 關(guān)稅會(huì)計(jì) 146
第一節(jié)關(guān)稅概述 146
第二節(jié)進(jìn)出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的確定及關(guān)稅稅額的計(jì)算 149
第三節(jié)關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理 153
第四節(jié)關(guān)稅的納稅申報(bào) 156
本章小結(jié) 157
基礎(chǔ)知識(shí)與技能訓(xùn)練題157
第六章 企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)161
第一節(jié)企業(yè)所得稅概述161
第二節(jié)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算165
第三節(jié)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理190
第四節(jié)企業(yè)所得稅的申報(bào)和繳納199
本章小結(jié)202
基礎(chǔ)知識(shí)與技能訓(xùn)練題202
第七章 個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)206
第一節(jié)個(gè)人所得稅概述206
第二節(jié)個(gè)人所得稅的計(jì)算213
第三節(jié)個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理225
第四節(jié)個(gè)人所得稅的代扣代繳與自行申報(bào)228
本章小結(jié)231
基礎(chǔ)知識(shí)與技能訓(xùn)練題232
第八章 其他稅種會(huì)計(jì)235
第一節(jié)資源稅會(huì)計(jì)235
第二節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅會(huì)計(jì)242
第三節(jié)土地增值稅會(huì)計(jì)247
第四節(jié)房產(chǎn)稅會(huì)計(jì)253
第五節(jié)契稅會(huì)計(jì)258
第六節(jié)車船稅會(huì)計(jì)261
第七節(jié)城市維護(hù)建設(shè)稅會(huì)計(jì)266
第八節(jié)車輛購置稅會(huì)計(jì)268
第九節(jié)印花稅會(huì)計(jì)270
第十節(jié)耕地占用稅會(huì)計(jì)276
第十一節(jié)綜合納稅申報(bào)279
本章小結(jié)280
基礎(chǔ)知識(shí)與技能訓(xùn)練題280
第九章 納稅調(diào)整與稅收籌劃283
第一節(jié)納稅調(diào)整283
第二節(jié)稅收籌劃管理289
第三節(jié)稅收籌劃的方法292
第四節(jié)稅收籌劃實(shí)務(wù)294
本章小結(jié)303
基礎(chǔ)知識(shí)與技能訓(xùn)練題303
參考文獻(xiàn)306
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