《中級財(cái)務(wù)會計(jì)學(xué)課程練習(xí)與模擬實(shí)驗(yàn)教程》的主要特點(diǎn)是:一,以2014年財(cái)政部新修訂頒布的一系列會計(jì)準(zhǔn)則,新實(shí)施的《中華人民共和國增值稅暫行條例》及營改增等新的會計(jì)、稅收法規(guī)制度為依據(jù)編制;二,以完全逼真的憑證資料為基礎(chǔ),結(jié)合《中級財(cái)務(wù)會計(jì)》課程的教學(xué)進(jìn)程,循序漸進(jìn),使學(xué)生在盡可能短的時間內(nèi),能夠具有全面了解會計(jì)業(yè)務(wù),掌握會計(jì)方法和賬務(wù)處理,編制會計(jì)報(bào)表的能力。
第一部分 中級財(cái)務(wù)會計(jì)課程練習(xí)與參考答案
第一章 總論
第二章 貨幣資金
第三章 存貨
第四章 金融資產(chǎn)
第五章 長期股權(quán)投資
第六章 固定資產(chǎn)
第七章 無形資產(chǎn)
第八章 投資陛房地產(chǎn)與其他資產(chǎn)
第九章 負(fù)債
第十章 所有者權(quán)益
第十一章 收入
第十二章 費(fèi)用
第十三章 利潤
第十四章 財(cái)務(wù)報(bào)告
第二部分 中級財(cái)務(wù)會計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)與參考答案
一、中級財(cái)務(wù)會計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)介紹
(一)中級財(cái)務(wù)會計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)教程大綱
(二)中級財(cái)務(wù)會計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)基本程序
(三)模擬實(shí)驗(yàn)企業(yè)概況
二、模擬實(shí)驗(yàn)及實(shí)驗(yàn)資料
實(shí)驗(yàn)1 貨幣資金核算實(shí)驗(yàn)
實(shí)驗(yàn)2 金融資產(chǎn)核算實(shí)驗(yàn)
實(shí)驗(yàn)3 存貨核算實(shí)驗(yàn)
實(shí)驗(yàn)4 固定資產(chǎn)核算實(shí)驗(yàn)
實(shí)驗(yàn)5 無形資產(chǎn)核算實(shí)驗(yàn)
實(shí)驗(yàn)6 流動負(fù)債核算實(shí)驗(yàn)
實(shí)驗(yàn)7 長期負(fù)債核算實(shí)驗(yàn)
實(shí)驗(yàn)8 所有者權(quán)益核算實(shí)驗(yàn)
實(shí)驗(yàn)9 收入核算實(shí)驗(yàn)
實(shí)驗(yàn)10 費(fèi)用核算實(shí)驗(yàn)
實(shí)驗(yàn)11 利潤核算實(shí)驗(yàn)
實(shí)驗(yàn)12 財(cái)務(wù)報(bào)告核算實(shí)驗(yàn)
附件一 常用會計(jì)科目表
附件二 空白憑證及賬頁格式
《中級財(cái)務(wù)會計(jì)學(xué)課程練習(xí)與模擬實(shí)驗(yàn)教程》:
2013年1月1日,主管部門批準(zhǔn)了潤揚(yáng)公司的申報(bào),簽訂的補(bǔ)貼協(xié)議規(guī)定:批準(zhǔn)潤揚(yáng)公司補(bǔ)貼申請,共補(bǔ)貼款項(xiàng)120萬元,分兩次撥付。合同簽訂日撥付60萬元,結(jié)項(xiàng)驗(yàn)收時支付60萬元(如果不通過驗(yàn)收,則不支付第二筆款項(xiàng))。2015年4月項(xiàng)目完工,通過驗(yàn)收,并于5月10日收到第二筆撥款60萬元。
要求:編制上述政府補(bǔ)助業(yè)務(wù)的相關(guān)會計(jì)分錄(金額單位用萬元表示)。
2.潤揚(yáng)公司2013 —2015年度發(fā)生與所得稅相關(guān)的部分業(yè)務(wù)如下:
。1)潤揚(yáng)公司2013年度共發(fā)生研發(fā)支出500萬元,其中研究階段支出100萬元,開發(fā)階段不符合資本化條件的支出為100萬元,符合資本化條件的支出為300萬元,假定該無形資產(chǎn)于2013年7月1日達(dá)到預(yù)定用途,采用直線法按5年攤銷,無殘值。稅法規(guī)定的攤銷年限、方法及凈殘值均與會計(jì)相同。潤揚(yáng)公司2013年稅前會計(jì)利潤為1000萬元。假定無形資產(chǎn)攤銷計(jì)人管理費(fèi)用。
。2)潤揚(yáng)公司于2013年12月6日購入一臺管理用設(shè)備,取得成本為1000萬元,會計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,因該資產(chǎn)長年處于強(qiáng)震動狀態(tài),計(jì)稅時按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,使用年限及凈殘值與會計(jì)相同。
。3) 2015年12月1日取得一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn),取得成本為440萬元,2015年12月31日,該項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為400萬元,潤揚(yáng)公司認(rèn)為該下降是暫時性的。
潤揚(yáng)公司適用的所得稅稅率為25%,假定潤揚(yáng)公司每年除上述事項(xiàng)外不存在其他會計(jì)與稅收處理的差異。
要求:編制計(jì)算潤揚(yáng)公司2013年、2014年、2015年與所得稅有關(guān)的數(shù)據(jù)并編制相關(guān)會計(jì)分錄(金額單位用萬元表示)。
3.潤揚(yáng)公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25010,假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn),商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。2015年潤揚(yáng)公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):
……
。2)5月5日,潤揚(yáng)公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價(jià)給予10%的銷售折讓,該批商品售價(jià)為300萬元。增值稅稅額為51萬元。貸款已結(jié)清。經(jīng)認(rèn)定,同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款,同時開具紅字增值稅專用發(fā)票。
。3)9月20日,銷售一批材料,增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為15萬元。增值稅稅額為2.55萬元?铐(xiàng)已由銀行收妥。該批材料的實(shí)際成本為10萬元。