第一篇 內(nèi)部審計理論

第一章 內(nèi)部審計概論 3
第一節(jié) 內(nèi)部審計的定義 3
一、內(nèi)部審計的產(chǎn)生 3
二、內(nèi)部審計定義的演變 4
三、內(nèi)部審計與政府審計、注冊會計師
審計的區(qū)別 6
四、內(nèi)部審計的發(fā)展趨勢 6
第二節(jié) 內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置 7
一、內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置的原則 7
二、內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置的模式 8
三、集團公司內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置 9
四、內(nèi)部審計外包 10
五、內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限 12
第三節(jié) 內(nèi)部審計人員 13
一、內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德 13
二、內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求 14
三、內(nèi)部審計人員的立場 15
第四節(jié) 內(nèi)部審計準則簡介 17
一、國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架 17
二、中國內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范體系 18
本章思考題 18

第二章 內(nèi)部審計程序 19
第一節(jié) 審計準備階段 19
一、選擇審計對象 19
二、制訂審計計劃 26
三、了解被審計單位的基本情況
(初步調(diào)查) 30
四、案例 31
五、下發(fā)審計通知書 36
第二節(jié) 審計實施階段 39
一、進駐被審計單位 39
二、實施審計程序 42
三、編制審計工作底稿 43
四、審計報告和審計終結(jié)階段 44
第三節(jié) 后續(xù)審計階段 51
一、后續(xù)審計概述 51
二、后續(xù)審計的工作步驟 53
本章思考題 55

第三章 內(nèi)部審計在風(fēng)險管理及公司
治理中的作用 56
第一節(jié) 內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用 56
一、風(fēng)險 56
二、風(fēng)險管理 57
三、內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用 59
四、在ERM框架基礎(chǔ)上將內(nèi)部審計與
風(fēng)險管理相結(jié)合 59
五、企業(yè)風(fēng)險管理成熟度與內(nèi)部審計的
角色 63
六、風(fēng)險管理綜合評價 66
第二節(jié) 內(nèi)部審計在公司治理中的作用 67
一、公司治理的含義 67
二、公司治理與內(nèi)部審計的關(guān)系 68
三、內(nèi)部審計在公司治理中的作用 69
四、內(nèi)部審計在公司治理中的職能 70
五、公司治理審計的內(nèi)容 71
本章思考題 73
第四章 內(nèi)部審計管理 74
第一節(jié) 內(nèi)部審計管理概述 74
一、內(nèi)部審計管理體系 74
二、內(nèi)部審計計劃管理 75
三、內(nèi)部審計項目管理 75
四、內(nèi)部審計管理中的人員職責(zé)分工 76
五、內(nèi)部審計管理的工具與方法 77
六、不同階段的內(nèi)部審計部門規(guī)劃 80
第二節(jié) 內(nèi)部審計質(zhì)量控制 81
一、內(nèi)部評估 81
二、外部評估 83
三、對評估結(jié)果的報告 84
第三節(jié) 內(nèi)部審計的人際溝通 85
一、內(nèi)部審計的人際溝通環(huán)境 85
二、保持良好人際溝通的工作方法 86
三、內(nèi)部審計的宣傳 87
本章思考題 88


第二篇 內(nèi)部審計業(yè)務(wù)實務(wù)



第五章 合同審計 91
第一節(jié) 合同審計概述 91
一、合同審計的主要特點 91
二、合同審計的主要內(nèi)容 92
第二節(jié) 合同簽訂前審計案例 93
一、新利集團公司審計部對試驗基地
門禁系統(tǒng)工程施工合同審計案例 93
二、案例分析與探討 98
第三節(jié) 合同履行情況審計案例 98
一、新利集團公司審計部對洗衣機零
配件采購合同審計案例 98
二、案例分析與探討 101
第四節(jié) 合同糾紛審計案例 101
一、新利集團公司審計部對中建房地
產(chǎn)公司與豐華水泥廠合同糾紛
審計案例 101
二、案例分析與探討 104
第五節(jié) 承包經(jīng)營合同審計案例 104
一、關(guān)于大廈承包經(jīng)營合同的
審計案例 104
二、案例分析與探討 107
第六節(jié) 委托加工合同審計案例 108
一、A公司委托加工合同審計案例 108
二、案例分析與探討 108

第六章 物資采購審計 109
第一節(jié) 物資采購審計概述 109
一、物資采購審計的含義 109
二、物資采購審計的目的 109
三、物資采購審計的模式 109
四、確定物資采購審計項目應(yīng)考慮的
因素 110
五、物資采購審計實施前的準備工作 110
第二節(jié) 物資采購審計內(nèi)容 111
一、物資采購內(nèi)部控制審計 111
二、物資采購計劃審計 112
三、物資采購方式及供應(yīng)商選擇的
合理性審計 112
四、物資采購價格審計 114
五、物資采購合同審計 116
六、物資質(zhì)量驗收情況審計 116
七、物資采購負債和貨款支付情況審計 117
八、物資采購后續(xù)審計 117
第三節(jié) 物資采購審計案例 117
一、集團公司審計部對康斯達鞋業(yè)
有限公司2005年度物資采購專項
審計案例 117
二、案例分析與探討 126

第七章 建設(shè)項目審計 127
第一節(jié) 建設(shè)項目審計概述 127
一、建設(shè)項目審計的概念 127
二、建設(shè)項目審計的特點 127
三、建設(shè)項目審計模式 128
四、建設(shè)項目審計應(yīng)遵循的原則和方法 129
第二節(jié) 建設(shè)項目審計內(nèi)容 129
一、投資立項審計 129
二、設(shè)計(勘察)管理審計 130
三、招投標審計 131
四、合同管理審計 133
五、設(shè)備和材料采購審計 134
六、工程管理審計 136
七、工程造價審計 137
八、竣工驗收審計 139
九、財務(wù)管理審計 139
十、后評價審計 141
第三節(jié) 建設(shè)項目投資立項審計案例 141
一、某公司審計部對建設(shè)項目投資
決策審計案例 141
二、案例分析與探討 143
第四節(jié) 建設(shè)項目招投標審計案例 144
一、某集團公司審計部對商務(wù)樓工程項目
招投標審計案例 144
二、案例分析與探討 149
第五節(jié) 建設(shè)項目合同管理審計案例 150
一、某集團公司審計部對商務(wù)樓工程
施工合同審計案例 150
二、案例分析與探討 152
第六節(jié) 建設(shè)項目工程管理審計案例 153
一、某集團公司審計部對商務(wù)樓工程
項目管理審計案例 153
二、案例分析與探討 161
第七節(jié) 建設(shè)項目工程造價審計案例 162
一、A公司建筑裝飾工程竣工決算造價
審計案例 162
二、案例分析與探討 163
第八節(jié) 建設(shè)項目審計綜合案例 164
一、鋼鐵集團公司新建生產(chǎn)線投資
項目審計案例 164
二、案例分析與探討 167

第八章 人力資源審計 169
第一節(jié) 人力資源審計概述 169
一、審計對象和審計目的 169
二、應(yīng)獲取的資料 169
三、審計內(nèi)容 170
四、審計報告必備要素 172
第二節(jié) 人力資源審計案例 172
一、案例1：A跨國公司對公司人力
資源管理審計案例 172
二、案例1分析與探討 174
三、案例2：人力資源審計引發(fā)大麻煩
(情境案例) 174
四、案例2分析與探討 175

第九章 經(jīng)濟效益審計和經(jīng)濟責(zé)任
審計 176
第一節(jié) 企業(yè)經(jīng)濟效益審計概述 176
一、企業(yè)經(jīng)濟效益審計的概念 176
二、企業(yè)經(jīng)濟效益審計的特點 177
三、企業(yè)經(jīng)濟效益審計的分類 178
四、企業(yè)經(jīng)濟效益審計的內(nèi)容 180
五、企業(yè)經(jīng)濟效益審計的標準 181
第二節(jié) 企業(yè)經(jīng)濟效益審計案例 182
一、產(chǎn)品成本效益審計案例 182
二、案例分析與探討 184
第三節(jié) 企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計概述 186
一、企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計的概念 186
二、企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計的任務(wù) 187
三、企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計的特點 187
四、企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任的審計內(nèi)容 188
五、企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計程序 191
第四節(jié) 企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計案例 195
一、某電力總公司審計部對某電力有限
責(zé)任公司總經(jīng)理李某經(jīng)濟責(zé)任審計
案例 195
二、案例分析與探討 204

第十章 舞弊審計 205
第一節(jié) 舞弊審計概述 205
一、舞弊的含義、種類和動因 205
二、舞弊審計的基本概念 205
三、舞弊審計的方法 206
四、舞弊審計的程序 207
第二節(jié) 舞弊審計案例 209
一、案例1：對B公司總經(jīng)理張某舞弊
審計案例 209
二、案例1分析與探討 210
三、案例2：A廠舞弊審計案例 211
四、案例2分析與探討 212

第十一章 其他內(nèi)部審計業(yè)務(wù) 214
第一節(jié) 盡職調(diào)查概述及案例 214
一、盡職調(diào)查的含義 214
二、盡職調(diào)查的業(yè)務(wù)特點和關(guān)注點 214
三、盡職調(diào)查的步驟 215
四、盡職調(diào)查的提綱 215
五、盡職調(diào)查案例 219
第二節(jié) 改制重組專項審計概述及案例 223
一、改制重組專項審計概述 223
二、改制重組專項審計案例 224

參考文獻 228