《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)(實(shí)訓(xùn))教程/“十二五”江蘇省高等學(xué)校重點(diǎn)教材》以一家綜合性集團(tuán)企業(yè)為編寫背景,基于涉稅工作任務(wù)開發(fā),以涉稅業(yè)務(wù)能力培養(yǎng)為重點(diǎn),同時考慮會計專業(yè)(群)整個崗位的素質(zhì)、知識和能力要求,進(jìn)行職業(yè)素質(zhì)、業(yè)務(wù)技能的培養(yǎng)。
1.創(chuàng)新編寫模式,能力實(shí)現(xiàn)軟硬并進(jìn)。教材將學(xué)習(xí)情境項目化和職業(yè)素養(yǎng)二元結(jié)合,通過真實(shí)工作場景下融合性學(xué)習(xí),提高學(xué)生的立體職業(yè)素養(yǎng)和涉稅業(yè)務(wù)知識和技能。
2.知識技能全面,內(nèi)容強(qiáng)化工學(xué)結(jié)合。教材在結(jié)構(gòu)安排上以崗位工作過程為主線,體現(xiàn)項目化教學(xué)的要求,以工作任務(wù)為中心整合知識和技能,緊扣了涉稅工作崗位的要求。
3.文本電子結(jié)合,引入“互聯(lián)網(wǎng)+”理念。教材除了提供人機(jī)互動的資源庫共享平臺外,還將所涉及的教學(xué)資源(如視頻案例、業(yè)務(wù)流程、素質(zhì)教育等內(nèi)容)在教材上印制二維碼,通過手機(jī)掃描,既能實(shí)現(xiàn)手機(jī)在線預(yù)覽和教學(xué),又可實(shí)現(xiàn)移動互聯(lián)網(wǎng)教學(xué)。
4.兼容的編寫團(tuán)隊有活力。教材的編寫團(tuán)隊由來自高校、稅務(wù)機(jī)關(guān)、會計師事務(wù)所和大中型企業(yè)的業(yè)務(wù)主管和骨干組成,理論素養(yǎng)較高,實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富,同時也保證了編寫資料的真實(shí)性和實(shí)戰(zhàn)性,體現(xiàn)了“政校行企”的四位一體。
“工欲善其事,必先利其器”,一本好的教材無論對于教師的教學(xué)還是學(xué)生的學(xué)習(xí)都有著至關(guān)重要的作用。本教材引入“工學(xué)結(jié)合”、的編寫模式,將課程知識按工作實(shí)踐劃分若干個場景或模塊,每個模塊由若干個實(shí)踐項目組成。在講解每一個實(shí)踐項目時,首先通過相關(guān)知識的介紹,讓學(xué)習(xí)者掌握相關(guān)模塊必備的知識和技能,再通過實(shí)踐任務(wù)的導(dǎo)人,讓學(xué)習(xí)者在學(xué)習(xí)之后,就知道需要干什么,做什么,而與任務(wù)關(guān)聯(lián)不大,但相對重要的關(guān)聯(lián)知識和技能則通過“知識鏈接”和“能力提升”提供給學(xué)習(xí)者。同時,相關(guān)的稅收法規(guī)、微課視頻、稅收新聞以及學(xué)習(xí)思考則在相關(guān)知識介紹的過程中通過二維碼和相關(guān)提示,讓學(xué)習(xí)者通過手機(jī)掃一掃,實(shí)現(xiàn)線上線下即時學(xué)習(xí)。最后,通過“課后練習(xí)”讓學(xué)習(xí)者再一次鞏固和運(yùn)用學(xué)習(xí)到的知識和技能。
本教材共分兩個部分:第一部分為企業(yè)背景介紹,主要介紹本教材所有任務(wù)的提供者“蘇州瑞德集團(tuán)”的基本情況;第二部分包括模塊一至模塊六,主要通過不同稅種,闡述瑞德集團(tuán)所涉及不同業(yè)務(wù)中的實(shí)際任務(wù)及任務(wù)解決的過程。
本教材系統(tǒng)地吸收了最新的稅制內(nèi)容和稅收改革的動向,教材所涉及的所有稅種的相關(guān)法規(guī)均以修訂交稿時(2017年3月)我國稅收與會計法規(guī)為主要依據(jù),充分體現(xiàn)教材的新穎性。同時,充分注重了高職教學(xué)重視技能的特殊要求,按實(shí)際納稅申報的要求,列示了主要稅種完整的納稅申報表類型,方便教與學(xué)。
本教材由蘇州市職業(yè)大學(xué)顧瑞鵬老師擬訂編寫大綱并完成全書的統(tǒng)稿,同時負(fù)責(zé)撰寫了企業(yè)背景介紹部分、模塊一(企業(yè)納稅準(zhǔn)備階段)和模塊二(增值稅涉稅業(yè)務(wù))。教材得到了企業(yè)界有著豐富工作經(jīng)驗(yàn)的專家大力支持,其中程睿竑(中國船舶工業(yè)集團(tuán)公司第六O五研究院財務(wù)與風(fēng)險管理部部長)編寫了模塊三(消費(fèi)稅涉稅業(yè)務(wù))和模塊四(企業(yè)所得稅涉稅業(yè)務(wù));鮮林華(施耐德電氣香港有限公司財務(wù)經(jīng)理)編寫了模塊五(個人所得稅涉稅業(yè)務(wù))和模塊六(其他稅種涉稅業(yè)務(wù))。
本教材中涉及的70余部微課視頻全部由中國企業(yè)財務(wù)管理協(xié)會提供。在編寫過程中得到了蘇州市國稅稽查局陸銘先生、蘇州萬隆永鼎會計師事務(wù)所所長郭龍華先生、江蘇紅螞蟻裝飾設(shè)計工程有限公司財務(wù)總監(jiān)姜壽祥先生的大力支持,他們提供了鮮活的實(shí)操案例和各行業(yè)涉稅工作的模式,使本書能夠完全符合稅收工作的實(shí)際,真正成為一本“工學(xué)結(jié)合、政校行企合作”的應(yīng)用型教材。本書還參考了稅收理論與實(shí)務(wù)界同行們的相關(guān)文章和著作,在此一并表示衷心的感謝!
由于稅收類教材受稅收政策變化更新較快的影響,加之限于編者的學(xué)識與水平,書中錯誤和缺陷恭請讀者朋友們不吝賜教。
顧瑞鵬,副教授,注冊稅務(wù)師、高級納稅籌劃師、注冊稅務(wù)咨詢師。北京財稅研究院研究員、中國企業(yè)聯(lián)合會稅收籌劃專家組成員、上海稅收籌劃研究中心研究員、上海人才培訓(xùn)發(fā)展中心特聘專家。兼任全國數(shù)十家大型企業(yè)的稅務(wù)顧問和稅收監(jiān)理,熟悉企業(yè)內(nèi)部稅收管控的相關(guān)政策和操作技巧,善于綜合多學(xué)科、多角度地進(jìn)行企業(yè)涉稅管理。在中國首創(chuàng)了稅收預(yù)算管理的“四大模型”和“十大思想”,對提高企業(yè)稅收管理水平和實(shí)操能力有著立竿見影的幫助,已為多家大型企業(yè)和上市公司建立稅收預(yù)算管理體系和架構(gòu)。長期受聘國內(nèi)著名高校總裁班、HBA的稅收管理課程的教學(xué),在全國近三十個省舉辦稅收管理專題講演數(shù)百場,數(shù)萬家大型企業(yè)、上市公司接受其培訓(xùn)及指導(dǎo)。善于用平實(shí)的案例,詮釋*實(shí)用的稅收預(yù)算管理操作方法,善于用*清晰的思路、*機(jī)智的方法、*有效的程序解決各種涉稅難題。授課案例源干實(shí)戰(zhàn)、詳實(shí)精巧;講解語言機(jī)智幽默、引人入勝,廣受學(xué)員好評。
企業(yè)背景介紹
模塊一 企業(yè)納稅準(zhǔn)備階段
項目一 稅收的基本知識
項目二 工商稅務(wù)登記
項目三 發(fā)票管理
項目四 賬簿管理
模塊二 增值稅涉稅業(yè)務(wù)
項目一 如何進(jìn)行一般納稅人身份申請、認(rèn)定
項目二 如何進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的使用及管理
項目三 增值稅的一般管理規(guī)定
項目四 如何進(jìn)行一般納稅人應(yīng)納稅額計算
項目五 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額的處理
項目六 建筑企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額的處理
項目七 出口退(免)稅處理
項目八 征收管理
項目九 增值稅申報表的填寫
模塊三 消費(fèi)稅涉稅業(yè)務(wù)
項目一 消費(fèi)稅的納稅人與范圍
項目二 消費(fèi)稅納稅稅額的計算
項目三 已納消費(fèi)稅的扣除
項目四 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退(免)稅
項目五 征收管理
模塊四 企業(yè)所得稅涉稅業(yè)務(wù)
項目一 企業(yè)所得稅納稅人身份的確定
項目二 企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的確定
項目三 企業(yè)所得稅有關(guān)扣除項目的確定
項目四 企業(yè)相關(guān)資產(chǎn)的稅務(wù)處理
項目五 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策
項目六 稅款的申報繳納
模塊五 個人所得稅涉稅業(yè)務(wù)
項目一 個人所得稅納稅義務(wù)人身份確認(rèn)
項目二 工資、薪金所得的稅務(wù)處理
項目三 勞務(wù)及稿酬所得的稅務(wù)處理
項目四 財產(chǎn)運(yùn)作性所得的稅務(wù)處理
項目五 個體經(jīng)營性所得的處理
項目六 個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策
項目七 征收管理
模塊六 其他稅種涉稅業(yè)務(wù)
項目一 房產(chǎn)稅涉稅業(yè)務(wù)處理
項目二 契稅涉稅業(yè)務(wù)處理
項目三 車船稅涉稅業(yè)務(wù)處理
項目四 土地增值稅涉稅業(yè)務(wù)處理
項目五 印花稅涉稅業(yè)務(wù)處理
項目六 城市維護(hù)建設(shè)稅涉稅業(yè)務(wù)處理
項目七 城鎮(zhèn)土地使用稅涉稅業(yè)務(wù)處理