本書(shū)提出了偵查和預(yù)防舞弊的具體策略和在舞弊發(fā)生之前遏制舞弊的方法,并介紹了舞弊偵查的最新方法和標(biāo)準(zhǔn):提出了洞察舞弊性質(zhì)和舞弊斗爭(zhēng)之思維方式的獨(dú)特視角;討論了最新的法規(guī)和其他相關(guān)公告;提出了提示不同類(lèi)型舞弊的已經(jīng)證實(shí)的解決方法;包含了許多案例研究,這些案例闡明了實(shí)施舞弊是非常容易的,但要查找出舞弊卻又是非常困難的。
查找什么如何查找 怎樣才知道你已經(jīng)完成了主動(dòng)性舞弊關(guān)注調(diào)查
什么時(shí)候應(yīng)執(zhí)行反應(yīng)性舞弊關(guān)注調(diào)查,什么時(shí)候應(yīng)該停止舞弊偵查
以霍華德·R.達(dá)維亞的開(kāi)拓之作為基礎(chǔ),《舞弊偵查技巧與策略》(第二版)提出了偵查和預(yù)防舞弊的具體策略和在舞弊發(fā)生之前遏制舞弊的方法。第二版介紹了舞弊偵查的最新方法和標(biāo)準(zhǔn):
提出了洞察舞弊性質(zhì)和舞弊斗爭(zhēng)之思維方式的獨(dú)特視角;
討論了最新的法規(guī)和其他相關(guān)公告;提出了揭示不同類(lèi)型舞弊的已經(jīng)證實(shí)的解決方法;
包含了許多案例研究,這些案例闡明了實(shí)施舞弊是非常容易的,但要查找出舞弊卻又是非常之困難的。
采用《舞弊偵查技巧與策略》(第二版)所介紹的寶貴方法將舞弊驅(qū)逐在發(fā)生之前。
霍華德·西爾弗斯通(HowardSilverstone),CPA(注冊(cè)會(huì)計(jì)師)、FCA、CFE(注冊(cè)舞弊審核師),F(xiàn)orensicResolutions公司——一家法務(wù)會(huì)計(jì)公司——的創(chuàng)始人和董事。從1985年起他就一直專(zhuān)注于法務(wù)會(huì)計(jì)(forensicaccounting)與調(diào)查會(huì)計(jì)(investigativeaccounting),并且既以咨詢(xún)證人的身份又以專(zhuān)家證人的身份涉獵各種案件的各個(gè)方面,包括舞弊調(diào)查、復(fù)雜的商務(wù)訴訟、保險(xiǎn)索求權(quán)、審慎性調(diào)查(duediligence)。他也是《非專(zhuān)家法務(wù)會(huì)計(jì)與舞弊調(diào)查》。
第1章 舞弊的世界
1.1 何人舞弊?為何舞弊?
1.2 舞弊的預(yù)防和偵查
第2章 舞弊戰(zhàn)士
2.1 舞弊公司的特征(1987—1997)
2.2 審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)舞弊的責(zé)任
2.3 財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)與舞弊調(diào)查的對(duì)比
2.4 舞弊指南
2.5 審計(jì)的缺陷與審計(jì)失敗
2.6 新的世界
2.7 推薦讀物
第3章 《薩班斯—奧克斯利法案》及其對(duì)舞弊預(yù)防的影響
3.1 審計(jì)委員會(huì)
3.2 道德守則
3.3 內(nèi)部控制
3.4 內(nèi)部審計(jì)
3.5 常見(jiàn)的問(wèn)題
第4章 主動(dòng)性舞弊調(diào)查:簡(jiǎn)介
4.1 舞弊調(diào)查定義
4.2 舞弊調(diào)查的三個(gè)目標(biāo)
4.3 主動(dòng)性舞弊調(diào)查
4.4 給沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的舞弊調(diào)查人員的建議
第5章 主動(dòng)性舞弊調(diào)查:執(zhí)行調(diào)查
5.1 釣魚(yú)的藝術(shù)
5.2 主動(dòng)性舞弊調(diào)查人員如何思考與工作
5.3 開(kāi)始調(diào)查
5.4 選擇舞弊類(lèi)型
5.5 舞弊調(diào)查程序
5.6 總結(jié)
第6章 基本舞弊類(lèi)型
6.1 三種基本舞弊類(lèi)型:定義
6.2 重復(fù)付款舞弊
6.3 多方收款人舞弊
6.4 虛假支付舞弊
第7章 次品舞弊
7.1 次品交付舞弊
7.2 多發(fā)貨舞弊
7.3 定價(jià)不合規(guī)舞弊
7.4 總結(jié)
第8章 合同操縱舞弊
8.1 定義
8.2 獲取合同
8.3 合同變更通知單
8.4 不平衡投標(biāo)報(bào)價(jià)
8.5 檢查建議
8.6 輪換舞弊
第9章 道德行為
9.1 會(huì)計(jì)道德標(biāo)準(zhǔn)
9.2 不道德行為的后果
9.3 行為守則
第10章 證據(jù)
10.1 指示性證據(jù)
10.2 證實(shí)性證據(jù)
第11章 舞弊征兆調(diào)查
11.1 舞弊征兆
11.2 對(duì)比計(jì)劃成本與實(shí)際成本變動(dòng)
11.3 “必要成本”法
11.4 職員生活方式的改變
第12章 舞弊調(diào)查的替代方法
12.1 監(jiān)控已知的或懷疑存在的舞弊
12.2 根據(jù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域
12.3 舞弊調(diào)查與內(nèi)部控制
附錄A 公司舞弊剖析
附錄B 舞弊征兆調(diào)查案例研究
附錄C 舞弊關(guān)注的合同審核的案例研究
附錄D WORLD TOP公司案例研究
詞匯
第1章 舞弊的世界
1.2 舞弊的預(yù)防和偵查
在偵查舞弊方面沒(méi)有特別的秘訣、清單或者參考手冊(cè)能協(xié)助企業(yè)主的工作,也沒(méi)有什么東西真正能夠應(yīng)對(duì)所有形式的舞弊?赡芪覀冎荒芷矶\了。在幫助審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)舞弊方面的重大改進(jìn),也許會(huì)形成審計(jì)人員所負(fù)責(zé)任的標(biāo)準(zhǔn)。不過(guò),通過(guò)對(duì)舞弊的現(xiàn)實(shí)性、環(huán)境因素和能夠暗示潛在舞弊行為發(fā)生的預(yù)警信號(hào)等保持高度的警覺(jué),企業(yè)和會(huì)計(jì)人員就可以更主動(dòng)地預(yù)防和偵查舞弊。
盡管如此,最近的法規(guī)所強(qiáng)調(diào)的是增植管理理念,要求企業(yè)和會(huì)計(jì)人員必須:
承認(rèn)舞弊存在并有可能發(fā)生。
承認(rèn)防范舞弊意識(shí)的重要性。
通過(guò)雇用正直的人并采取制止舞弊的措施保持雇員的正直性,正確處理人的因素。