審計：增信服務(wù)與風(fēng)險（第三版）
定 價：96 元
- 作者：（美）克涅科
- 出版時間：2011/8/1
- ISBN：9787565404191
- 出 版 社：東北財經(jīng)大學(xué)出版社
- 中圖法分類：F230
- 頁碼：696
- 紙張：膠版紙
- 版次：3
- 開本：16K
本書基于不斷變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，從全球的視角，適時地應(yīng)對實(shí)務(wù)界對審計業(yè)務(wù)的挑戰(zhàn)，提出審計作為一種專業(yè)判斷過程，而不是一種由監(jiān)管趨動的過程，并將這一理念貫穿于全書。針對財務(wù)報表審計起來越復(fù)雜的狀況，本書提供了執(zhí)行有效率且有效果的審計所必需的充分技能，同時輔以大量的習(xí)題、案例和工作底稿，從而增強(qiáng)學(xué)生的批判性思維、道德推理和解決問題的技能，以便為謹(jǐn)慎和客觀地分析審計問題，展開審計業(yè)務(wù)奠定基礎(chǔ)。
W.羅伯特·克涅科，是佛羅里達(dá)州立大學(xué)費(fèi)希爾會計學(xué)院的安永兼職會計學(xué)教授，也是佛羅里達(dá)州立大學(xué)會計研究中心主任�？四平淌谠谔乩A大學(xué)獲得工商管理學(xué)士學(xué)位，在北卡羅來納大學(xué)教堂山分校獲得博士學(xué)位。他曾任畢馬威的審計研究員，持有佛羅里達(dá)州的注冊會計師證書，并且是美國注冊會計師協(xié)會、佛羅里達(dá)注冊會計師協(xié)會和內(nèi)部審計師協(xié)會的現(xiàn)任會員�？四平淌谠蚊绹鴷媽W(xué)會審計部主席。25年來，克涅科教授撰寫了大量審計教學(xué)與研究方面的文章，在知名學(xué)術(shù)期刊上發(fā)表了50多篇文章。他積極地推動開發(fā)審計課堂案例資料。
史蒂文·E.索爾特里奧，1982年獲得埃里森山大學(xué)商學(xué)士學(xué)位，1993年獲得密歇根大學(xué)博士學(xué)位）是皇后大學(xué)商學(xué)院（加拿大）的教授和普華永道／Tom’Ne會計研究中心研究員。特許會計師協(xié)會最近任命索爾特里奧為“研究員”。他的研究側(cè)重于調(diào)查審計人員與客戶管理層之間就財務(wù)報告問題和增加對公司治理質(zhì)量的披露產(chǎn)生的影響所進(jìn)行的協(xié)商，公司治理問題，特別是審計委員會和外部審計人員的作用，以及績效測評系統(tǒng)的判斷性影響。索爾特里奧是《當(dāng)代會計研究》的副主編，《審計：實(shí)務(wù)與理論雜志》、《管理會計研究雜志》和《會計行為研究》等雜志的編輯委員會成員。他在《會計研究雜志》、《會計評論》、《當(dāng)代會計研究》、《會計組織與協(xié)會》和《審計：實(shí)務(wù)與理論雜志》以及其他雜志上都發(fā)表了多篇文章，并且與人合作撰寫了多部書籍。
布萊恩·巴盧，是邁阿密大學(xué)俄亥俄州牛津分校的會計學(xué)副教授，兼任該校公司治理、風(fēng)險管理和報告中心的副主任。巴盧在俄 亥俄州立大學(xué)獲得理學(xué)士／文學(xué)士學(xué)位，在密歇根州立大學(xué)獲得博士學(xué)位。他曾是印第安納州的注冊會計師，并且是美國注冊會計師協(xié)會的現(xiàn)任會員，是該協(xié)會風(fēng)險評估與風(fēng)險評估審計指南特別工作組成員。他也是美國會計學(xué)會的現(xiàn)任會員，擔(dān)任其審計部的審計準(zhǔn)則委員會和溝通委員會主席。巴盧博士的教學(xué)研究重點(diǎn)是經(jīng)營風(fēng)險基礎(chǔ)審計方法、企業(yè)風(fēng)險管理和公司可持續(xù)性報告。過去10年里，他為本科生、研究生、專業(yè)人員和經(jīng)理人大量地講授了這些主題。自1999年以來，他為美國各地2000多名畢馬威實(shí)習(xí)生（來自超過125所大學(xué)）舉辦了50多次經(jīng)營風(fēng)險審計方法案例研討會。巴盧博士在過去的10年里積極地在一些主要雜志上發(fā)表了20多篇有關(guān)學(xué)術(shù)研究、教學(xué)案例和執(zhí)業(yè)方面的文章。
第1章 增信服務(wù)與審計
引言
1.1 信息、企業(yè)經(jīng)營與全球資本市場
1.2 審計在國際經(jīng)濟(jì)體系中的作用
1.3 增信服務(wù)需求：誠實(shí)、信任及風(fēng)險
1.4 區(qū)分增信、驗(yàn)證、審計和會計
1.5 審計職業(yè)與監(jiān)管
1.6 21世紀(jì)審計人員需要掌握的知識和技能
本章 小結(jié)與結(jié)論
參考文獻(xiàn)
問答題
習(xí)題
案例1一1：安東尼的披薩餅屋
第2章 風(fēng)險管理：審計與增信服務(wù)的作用
引言
2.1 工商企業(yè)的風(fēng)險管理
2.2 風(fēng)險管理對財務(wù)績效的影響
2.3 外部增信作為風(fēng)險管理構(gòu)成要素之一的必要性
2.4 企業(yè)風(fēng)險管理與綜合審計
2.5 其他類型的增信業(yè)務(wù)
本章 小結(jié)與結(jié)論
參考文獻(xiàn)
問答題
習(xí)題
案例2-1：EquiticorI）控股有限公司
案例2-2：Insignia紡織品有限公司
案例2-3：ucantmstus建筑公司
第3章 審計基礎(chǔ)
引言
3.1 管理層認(rèn)定
3.2 審計人員的責(zé)任
3.3 交流審計結(jié)果
3.4 普遍使用的審計概念：風(fēng)險、重要性和證據(jù)
3.5 審計中的風(fēng)險概念
3.6 重要性
3.7 審計中的證據(jù)收集
3.8 審計證據(jù)的類型
3.9 審計證據(jù)的效力
3.1 0風(fēng)險、重要性和證據(jù)之間的相互聯(lián)系
本章 小結(jié)與結(jié)論
參考文獻(xiàn)
問答題
習(xí)題
案例3-1：洛基山電氣公司
案例3-2：新西蘭煉油有限公司
第4章 綜合審計過程
引言
4.1 監(jiān)管與財務(wù)報表審計
4.2 接受和保留客戶
4.3 制訂初步審計計劃
4.4 綜合審計過程概述
本章 小結(jié)與結(jié)論
參考文獻(xiàn)
問答題
習(xí)題
案例4-1：合成芽公司
案例4-2：墨菲-蒂姆塞爾公司
案例4-3：美味鱷魚農(nóng)場
第5章 了解客戶所屬行業(yè)及其經(jīng)營狀況：戰(zhàn)略分析
引言
5.1 戰(zhàn)略與流程分析相關(guān)知識
5.2 了解客戶的目標(biāo)和實(shí)施目標(biāo)的戰(zhàn)略
5.3 組織經(jīng)營模式
5.4 分析戰(zhàn)略風(fēng)險
5.5 分析戰(zhàn)略風(fēng)險對審計的影響
5.6 將戰(zhàn)略風(fēng)險與內(nèi)部流程聯(lián)系起來
本章 小結(jié)與結(jié)論
參考文獻(xiàn)
問答題
習(xí)題
案例5-1：Hoosier·Cycle公司
案例5-2：天空變臉
案例5-3：PlasticGizmos公司
第6章 業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部風(fēng)險
引言
……
第7章 風(fēng)險管理與內(nèi)部控制
第8章 評價財務(wù)報告內(nèi)部控制
第9章 詢問與分析性證據(jù)
第10章 有關(guān)管理層認(rèn)定的證據(jù)：將剩余風(fēng)險與實(shí)質(zhì)性測試聯(lián)系起來
第11章 銷售與客服流程審計測試
……
1.3.2道德原則
道德原則影響個人（尤其是經(jīng)理）參與因信息不對稱而產(chǎn)生的不當(dāng)行為的意愿。在確認(rèn)一項(xiàng)決策是否會引發(fā)道德問題時，只要問這樣一個問題即可：“如果這種行為出現(xiàn)在當(dāng)?shù)貓蠹埖念^版，我會不會難為情或擔(dān)心？”個人的道德行為，源自個人部分地根據(jù)社會的行為規(guī)范對何謂道德的自我意識。因此，對不同的人而言，道德原則也是不同的。有許多觀點(diǎn)從哲學(xué)角度對社會規(guī)范的性質(zhì)和價值進(jìn)行了闡述：
功利主義是指做出的決策會使某一特定群體最大程度地受益。
為人準(zhǔn)則是指做出的決策導(dǎo)致決策者以期望他人對待自己的那種方式來對待他人。
權(quán)利理論表明決策過程中應(yīng)同等地權(quán)衡決策者和其他當(dāng)事人的權(quán)利。
公正理論表明所作的決策對所有利益相關(guān)者都應(yīng)當(dāng)是公正、無私和平等的。
開明的自身利益是指追求長期自身利益，同時避免可能傷害他人的短期利益。
雖然這些觀點(diǎn)的側(cè)重點(diǎn)不同，但通過每種觀點(diǎn)構(gòu)建的規(guī)范，都有助于道德決策。每一種規(guī)范都可能進(jìn)一步受到組織的決策情況的影響。因此重要的是，科益相關(guān)者應(yīng)理解組織如何處理決策涉及的道德問題，在整個組織中宣傳考慮道德問題的必要性，以及執(zhí)行符合合理道德行為標(biāo)準(zhǔn)的決策。然而，個人對道德規(guī)范的優(yōu)先考慮，仍取決于許多因素，并可能導(dǎo)致組織在不同情況下發(fā)生各種行為。
個人在遇到?jīng)Q策可能涉及道德問題的情況時，可以有三種不同的反應(yīng)。一種簡單的反應(yīng)方式是什么也不做，即依舊對做出不道德決策的人保持忠誠，積極或消極地參與不道德行為（例如，安然的許多員工都參與了公司的不道德行為，使自己變得富有，或者雖然知情，卻什么也不做）。確實(shí)，一些人表現(xiàn)出一定程度的對組織或其他人的忠誠，這掩蓋了他們共謀不道德行為的事實(shí)。另一種反應(yīng)是避開相關(guān)情況，即因不道德決策而離職，但不告知他人誰在公司的相關(guān)做法上有法律上的利害關(guān)系（就像安然的首席執(zhí)行官杰弗里·斯基林辭職但沒有揭發(fā)公司的不道德行為那樣）。最后往往也是最難的一種反應(yīng)是，講出自己擔(dān)心的事，或?qū)λ说牟坏赖伦龇ㄌ岢鼍ィㄈ缗e報人向權(quán)威機(jī)構(gòu)檢舉不道德行為）。換句話說，是個人積極地嘗試糾正組織的不道德行為，而不考慮自己付出的代價。
……
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