模塊一 稅收基本理論 


第一章　稅收基本理論　2 
【學習目標】　2 
第一節(jié)　稅收的本質　2 
一、稅收產生的必然性　2 
二、理解稅收本質的幾個概念　3 
第二節(jié)　稅收職能　4 
一、收入手段職能　4 
二、調節(jié)手段職能　5 
第三節(jié)　稅收體系　5 
一、按征稅對象分類　6 
二、按稅負能否轉嫁分類　6 
三、按計稅依據(jù)分類　6 
四、按稅收管理與使用權限分類　6 
五、按稅收與價格的關系分類　7 
第四節(jié)　稅制構成要素　7 
一、納稅人　7 
二、征稅對象　7 
三、稅率　8 
四、納稅地點　8 
五、納稅期限　9 
六、稅收減免　9 
七、稅收加征　10 
【本章概要】　10 
【單元訓練】　11 
模塊二　流轉稅 


第二章　增值稅　14 
【學習目標】　14 
第一節(jié)　增值稅概述　14 
一、增值稅概念　14 














二、增值稅類型　15 
第二節(jié)　增值稅納稅人與征稅對象　16 
一、納稅人認定　16 
二、征稅對象確定　18 
第三節(jié)　增值稅稅額計算　27 
一、稅率選擇　27 
二、稅收優(yōu)惠　30 
三、稅額計算　40 
第四節(jié)　增值稅稅款繳納　50 
一、納稅義務發(fā)生時間　50 
二、納稅期限　51 
三、納稅地點　51 
第五節(jié)　增值稅出口退稅　51 
一、出口退稅概念　51 
二、出口退稅范圍認定　51 
三、出口退稅率選擇　52 
四、出口退稅額計算　52 
五、出口退稅征收管理　55 
【本章概要】　56 
【單元訓練】　57 


第三章　消費稅　66 
【學習目標】　66 
第一節(jié)　消費稅概述　66 
一、消費稅概念　66 
二、消費稅類型　67 
第二節(jié)　消費稅納稅人與征稅對象　67 
一、納稅人認定　67 
二、征稅對象確定　67 
第三節(jié)　消費稅稅額計算　71 
一、稅率選擇　71 
二、稅額計算　72 
第四節(jié)　消費稅稅款繳納　80 
一、納稅義務發(fā)生時間　80 
二、納稅期限　80 
三、納稅地點　80 
第五節(jié)　消費稅出口退（免）稅　81 
一、出口退稅范圍認定　81 
二、出口退稅率選擇　81 
三、出口退稅額計算　81 
四、已退稅應稅消費品退關或退貨 
的處理　81 
【本章概要】　82 
【單元訓練】　83 


第四章　關稅　86 
【學習目標】　86 
第一節(jié)　關稅概述　86 
第二節(jié)　關稅納稅人與征稅對象　87 
一、納稅人認定　87 
二、征稅對象確定　87 
第三節(jié)　關稅稅額計算　87 
一、稅率選擇　87 
二、稅收優(yōu)惠　88 
三、稅額計算　89 
第四節(jié)　關稅稅款繳納　93 
一、關稅繳納　93 
二、關稅強制執(zhí)行　93 
三、關稅退還　93 
四、關稅補征和追征　93 
【本章概要】　94 
【單元訓練】　94 
模塊三　所得稅 


第五章　企業(yè)所得稅　98 
【學習目標】　98 
第一節(jié)　企業(yè)所得稅概述　98 
第二節(jié)　企業(yè)所得稅納稅人與征稅對象　99 
一、納稅人認定　99 
二、征收對象確定　100 
三、所得來源地確定　100 
第三節(jié)　企業(yè)所得稅稅額計算　100 
一、稅率選擇　100 
二、稅收優(yōu)惠　101 
三、計稅依據(jù)確定　114 
四、稅額計算　124 
第四節(jié)　企業(yè)所得稅稅款繳納　129 
一、企業(yè)所得稅征收方式的確定　129 
二、納稅期限　130 
三、納稅地點　130 
【本章概要】　131 
【單元訓練】　132 


第六章　個人所得稅　139 
【學習目標】　139 
第一節(jié)　個人所得稅概述　139 
一、個人所得稅概念　139 
二、個人所得稅發(fā)展歷程　139 
第二節(jié)　個人所得稅納稅人與征稅 
對象　140 
一、納稅人認定　140 
二、征收對象確定　141 
三、所得來源地確定　144 
第三節(jié)　個人所得稅稅額計算　144 
一、稅率選擇　144 
二、稅收優(yōu)惠　146 
三、稅額計算　148 
第四節(jié)　個人所得稅稅款繳納　155 
一、全員全額扣繳申報　155 
二、自行納稅申報　155 
【本章概要】　157 
【單元訓練】　158 
模塊四　其他稅 


第七章　資源稅　163 
【學習目標】　163 
第一節(jié)　資源稅概述　163 
第二節(jié)　資源稅納稅人與征稅對象　164 
一、納稅人認定　164 
二、征收對象確定　164 
第三節(jié)　資源稅稅額計算　165 
一、稅率選擇　165 
二、稅收優(yōu)惠　166 
三、稅額計算　167 
第四節(jié)　資源稅稅款繳納　169 
一、納稅義務發(fā)生時間　169 
二、納稅期限　169 
三、納稅地點　169 
【本章概要】　170 
【單元訓練】　170 


第八章　土地增值稅　172 
【學習目標】　172 
第一節(jié)　土地增值稅概述　172 
第二節(jié)　土地增值稅納稅人和征稅 
對象　173 
一、納稅人認定　173 
二、征稅對象確定　173 
第三節(jié)　土地增值稅稅額計算　174 
一、稅率選擇　174 
二、稅收優(yōu)惠　174 
三、稅額計算　175 
第四節(jié)　土地增值稅稅款繳納　178 
一、納稅義務發(fā)生時間　178 
二、納稅期限　178 
三、納稅地點　179 
【本章概要】　179 
【單元訓練】　179 


第九章　城鎮(zhèn)土地使用稅　183 
【學習目標】　183 
第一節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅概述　183 
第二節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人與征稅 
對象　184 
一、納稅人認定　184 
二、征稅對象確定　184 
第三節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅稅額計算　184 
一、稅率選擇　184 
二、稅收優(yōu)惠　185 
三、稅額計算　185 
第四節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅稅款繳納　186 
一、納稅義務發(fā)生時間　186 
二、納稅期限　187 
三、納稅地點　187 
【本章概要】　187 
【單元訓練】　187 


第十章　房產稅　190 
【學習目標】　190 
第一節(jié)　房產稅概述　190 
第二節(jié)　房產稅納稅人與征稅對象　191 
一、納稅人認定　191 
二、征稅對象確定　191 
第三節(jié)　房產稅稅額計算　191 
一、稅率選擇　191 
二、稅收優(yōu)惠　192 
三、稅額計算　193 
第四節(jié)　房產稅稅款繳納　194 
一、納稅義務發(fā)生時間　194 
二、納稅期限　194 
三、納稅地點　194 
【本章概要】　194 
【單元訓練】　195 


第十一章　契稅　198 
【學習目標】　198 
第一節(jié)　契稅概述　198 
第二節(jié)　契稅納稅人與征稅對象　199 
一、納稅人認定　199 
二、征稅對象確定　199 
第三節(jié)　契稅稅額計算　199 
一、稅率選擇　199 
二、稅收優(yōu)惠　200 
三、稅額計算　201 
第四節(jié)　契稅稅款繳納　201 
一、納稅義務發(fā)生時間　201 
二、納稅期限　202 
三、納稅地點　202 
【本章概要】　202 
【單元訓練】　202 


第十二章　車船稅　204 
【學習目標】　204 
第一節(jié)　車船稅概述　204 
第二節(jié)　車船稅納稅人與征稅對象　205 
一、納稅人認定　205 
二、征稅對象確定　205 
第三節(jié)　車船稅稅額計算　206 
一、稅率選擇　206 
二、稅收優(yōu)惠　207 
三、稅額計算　208 
第四節(jié)　車船稅稅款繳納　209 
一、納稅義務發(fā)生時間　209 
二、納稅期限　209 
三、納稅地點　209 
【本章概要】　210 
【單元訓練】　210 


第十三章　印花稅　212 
【學習目標】　212 
第一節(jié)　印花稅概述　212 
第二節(jié)　印花稅納稅人與征稅對象　213 
一、納稅人認定　213 
二、征稅對象確定　213 
第三節(jié)　印花稅稅額計算　214 
一、稅率選擇　214 
二、稅收優(yōu)惠　215 
三、稅額計算　215 
第四節(jié)　印花稅稅款繳納　217 
一、納稅方式　217 
二、納稅期限　217 
三、納稅地點　217 
【本章概要】　218 
【單元訓練】　218 


第十四章　城市維護建設稅　221 
【學習目標】　221 
第一節(jié)　城市維護建設稅概述　221 
第二節(jié)　城市維護建設稅納稅人與 
征稅對象　222 
一、納稅人認定　222 
二、征稅對象確定　222 
第三節(jié)　城市維護建設稅稅額計算　222 
一、稅率選擇　222 
二、稅收優(yōu)惠　222 
三、稅額計算　222 
第四節(jié)　城市維護建設稅稅款繳納　223 
一、納稅義務發(fā)生時間　223 
二、納稅地點　223 
三、納稅期限　223 
【本章概要】　224 
【單元訓練】　224 
模塊五　稅收征收管理制度 


第十五章　稅收征收管理　228 
【學習目標】　228 
第一節(jié)　稅收征收管理概述　228 
一、稅收征收管理主體與對象　228 
二、稅收征收管理的內容　228 
第二節(jié)　稅籍管理制度　229 
一、對生產經營單位的稅籍管理　229 
二、對個人的稅籍管理　232 
第三節(jié)　稅源控制制度　232 
一、流量稅的稅源控制　232 
二、存量稅的稅源控制　235 
第四節(jié)　稅款征收制度　235 
一、申報納稅制度　235 
二、稅款征收制度　236 
三、稅款征收保障措施　238 
四、稅款征收的結算　239 
第五節(jié)　稅務檢查制度　240 
一、稅務檢查的概念　240 
二、稅務檢查的形式　240 
三、稅務檢查中的權責劃分　241 
第六節(jié)　稅收獎勵與稅收處罰　242 
一、稅收獎勵　242 
二、稅收處罰　242 
三、稅務人員的稅務法律責任　245 
【本章概要】　246 
【單元訓練】　247 
參考文獻　249
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