前言

　　“外國(guó)公司”一詞經(jīng)常在各種場(chǎng)合、各個(gè)層面被人們提及，不但現(xiàn)代社會(huì)中人們的生活與形形色色的外國(guó)公司密不可分，2005年12月20日，美國(guó)女作家Sara Bongiorni在The Christian Science Monitor（《基督教科學(xué)箴言報(bào)》）上發(fā)表文章“A year without'Made in China”，在中美兩國(guó)引起較大反響，講述了一個(gè)美國(guó)家庭抵制“中國(guó)制造”一年的生活，結(jié)果是“China�瞗ree living has been a hassle”（沒(méi)有中國(guó)制造的生活一團(tuán)糟）。載http://www.csmonitor.com/2005/1220/p09s01-coop.html，最后訪問(wèn)日期：2017年5月11日。而且一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展、政治安全甚至軍事國(guó)防等重要領(lǐng)域也無(wú)處不在地閃現(xiàn)著外國(guó)公司的“身影”。從世界范圍來(lái)看，外國(guó)公司已成為各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力量，因此，任何一個(gè)國(guó)家的法律都無(wú)法忽視這一現(xiàn)象的存在。無(wú)論是作為發(fā)展中國(guó)家的中國(guó)改革開(kāi)放30年的高速發(fā)展，還是第二次世界大戰(zhàn)后的德國(guó)、日本等國(guó)家的崛起，都離不開(kāi)外國(guó)資本與外國(guó)公司的作用。外國(guó)公司在不同國(guó)家（地區(qū)）的法律地位不盡相同，究其原因，除了各國(guó)在法律體系與傳統(tǒng)上的不同之外，更為重要的是，各國(guó)對(duì)待外國(guó)公司的立法態(tài)度、公共政策、政治體制等方面有諸多差異。

　　自20世紀(jì)90年代開(kāi)始，通過(guò)在中國(guó)香港特別行政區(qū)、英屬維爾京群島、開(kāi)曼群島、百慕大群島等地注冊(cè)離岸公司，再通過(guò)離岸公司返回中國(guó)內(nèi)地設(shè)立外商投資企業(yè)或?qū)崿F(xiàn)境外上市和海外收購(gòu)已經(jīng)成了不少內(nèi)地企業(yè)間公開(kāi)的秘密。眾多的國(guó)有企業(yè)（如中國(guó)銀行、中國(guó)電力、中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)聯(lián)通、中國(guó)網(wǎng)通、中石油）以及幾乎所有的國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)投資與私募并購(gòu)基金和眾多民營(yíng)企業(yè)（如新浪、網(wǎng)易、搜狐、盛大、百度、碧桂園、阿里巴巴）幾乎無(wú)一不是通過(guò)在離岸金融中心設(shè)立離岸控股公司的方式而實(shí)現(xiàn)其巨大的成功和跨越。這些公司無(wú)一不是以“外國(guó)公司”的性質(zhì)在我國(guó)以“民族企業(yè)”的面貌出現(xiàn)，其中，有的只是借助外國(guó)公司的外衣實(shí)現(xiàn)在如美國(guó)納斯達(dá)克、中國(guó)香港特別行政區(qū)聯(lián)交所等資本市場(chǎng)上市需要，而有的則是打著外國(guó)公司的幌子在我國(guó)尋求或者獲取外資企業(yè)在稅收、資源占有等方面的利益。

　　隨著我國(guó)改革開(kāi)放的不斷深化和經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的不斷強(qiáng)化，我國(guó)與世界各國(guó)之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系愈加緊密。越來(lái)越多的外國(guó)公司進(jìn)入中國(guó)，或是在我國(guó)設(shè)立代表處、辦事處，或是設(shè)立分公司，在華開(kāi)展業(yè)務(wù)。截至2016年，外商投資在華設(shè)立的研發(fā)機(jī)構(gòu)超過(guò)2400家，外商投資企業(yè)創(chuàng)造了我國(guó)近1/2的對(duì)外貿(mào)易、1/4的工業(yè)產(chǎn)值、1/7的城鎮(zhèn)就業(yè)和1/5的稅收收入，對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的促進(jìn)作用進(jìn)一步增強(qiáng)。參見(jiàn)羅蘭、陳芳穎：《中國(guó)對(duì)跨國(guó)公司“引力”不減》，載《人民日?qǐng)?bào)》（海外版）2016年1月22日，第2版。由此可見(jiàn)，外國(guó)公司已經(jīng)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著重要作用，外國(guó)公司在華的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不僅強(qiáng)化了我國(guó)與世界各國(guó)的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，而且將先進(jìn)的技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)引入我國(guó)，推動(dòng)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型升級(jí)。在一定程度上，外國(guó)公司大量涌入中國(guó)，是我國(guó)外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要體現(xiàn)。然而，外國(guó)公司進(jìn)入中國(guó)也是一把“雙刃劍”，其所帶來(lái)的不僅是對(duì)外經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的強(qiáng)化，而且?guī)��?lái)了一系列的問(wèn)題與弊端。部分外國(guó)公司利用國(guó)內(nèi)法制的漏洞，盲目追求利潤(rùn)最大化，漠視企業(yè)社會(huì)責(zé)任，造成了極為惡劣的社會(huì)影響。例如，2011年一些城市的部分沃爾瑪超市和家樂(lè)福超市存在虛構(gòu)原價(jià)、低價(jià)促銷(xiāo)吸引顧客以及高價(jià)結(jié)算、不履行價(jià)格承諾、誤導(dǎo)性?xún)r(jià)格標(biāo)示等欺詐行為。豐田公司于2010年數(shù)次對(duì)雷克薩斯、皇冠等8款有缺陷的汽車(chē)實(shí)施全球召回，主要問(wèn)題包括發(fā)動(dòng)機(jī)進(jìn)/排氣門(mén)彈簧缺陷，但未包括中國(guó)市場(chǎng)。參見(jiàn)《我會(huì)發(fā)布〈2011·跨國(guó)公司社會(huì)責(zé)任問(wèn)題報(bào)告〉》，載中國(guó)國(guó)際跨國(guó)公司促進(jìn)會(huì)官網(wǎng)：http://www.cicpmc.org/detail.asp?id=3379&Channel=2&ClassID=14，最后訪問(wèn)日期：2017年5月11日。為了獲取稅收優(yōu)惠，降低企業(yè)運(yùn)行成本，不少?lài)?guó)內(nèi)企業(yè)在境外“避稅天堂”成立公司，采取迂回的方式開(kāi)展業(yè)務(wù)，造成了國(guó)家稅收的嚴(yán)重?fù)p失，也使“假外國(guó)公司”與“假外資公司”的泛濫成為一個(gè)十分嚴(yán)重的現(xiàn)象。還有部分外國(guó)公司進(jìn)行惡意資本運(yùn)作，試圖借助炒作金融資本市場(chǎng)的方式謀取暴利。如何強(qiáng)化對(duì)外國(guó)公司的資金監(jiān)管，避免外資的不正常流動(dòng)，保障我國(guó)金融安全，成為一個(gè)必須直面的重大課題。

　　面對(duì)外國(guó)公司與外資企業(yè)蓬勃發(fā)展的態(tài)勢(shì)，我國(guó)已經(jīng)出臺(tái)了一系列立法文件，主要包括《公司法》《外資企業(yè)法》《外資企業(yè)法實(shí)施細(xì)則》《外資銀行管理?xiàng)l例》《外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)登記管理?xiàng)l例》《外國(guó)（地區(qū)）企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)登記管理辦法》《國(guó)家工商行政管理總局關(guān)于規(guī)范外國(guó)公司分支機(jī)構(gòu)名稱(chēng)的通知》等。涉及外國(guó)公司與外資企業(yè)的設(shè)立要求、公司章程、名稱(chēng)規(guī)范、組織機(jī)構(gòu)等方面的內(nèi)容，在相當(dāng)程度上規(guī)制了外國(guó)公司與外資企業(yè)在華的經(jīng)營(yíng)行為，保障了我國(guó)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的正常秩序和有效運(yùn)轉(zhuǎn)。然而，既有規(guī)范失之于簡(jiǎn)單和粗略，尤其是在涉及外國(guó)公司的相關(guān)領(lǐng)域，立法層級(jí)過(guò)低，立法碎片化的問(wèn)題較為突出，法律漏洞與法律空白的現(xiàn)象較多，外國(guó)公司的諸多法律適用問(wèn)題仍然處于懸而未決的狀態(tài)。尤其是在外國(guó)公司的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、準(zhǔn)入機(jī)制、監(jiān)管制度、撤離制度等方面，規(guī)則較為模糊等問(wèn)題。這顯然無(wú)法滿(mǎn)足外國(guó)公司蓬勃發(fā)展對(duì)相關(guān)監(jiān)管規(guī)則的需要。在此背景之下，強(qiáng)化對(duì)外國(guó)公司基本問(wèn)題的研究，為司法實(shí)踐提供一整套清晰合理的解決方案，規(guī)范外國(guó)公司在華的經(jīng)營(yíng)行為，做到趨利避害，防范風(fēng)險(xiǎn)，便具有很強(qiáng)的實(shí)踐意義和理論價(jià)值。

　　本書(shū)在結(jié)構(gòu)上，主要由外國(guó)公司人格的法律分析、外國(guó)公司的準(zhǔn)入制度、外國(guó)公司在內(nèi)國(guó)的社會(huì)責(zé)任、刺破外國(guó)公司的面紗、外國(guó)公司的監(jiān)管、外國(guó)公司的撤離六章組成。

　　第一章為外國(guó)公司人格的法律分析，這一章主要闡釋外國(guó)公司的基礎(chǔ)理論問(wèn)題。在學(xué)理上，對(duì)外國(guó)公司法律人格的承認(rèn)構(gòu)成了外國(guó)公司在內(nèi)國(guó)有效開(kāi)展業(yè)務(wù)的前提性條件。本章首先回顧了公司人格的歷史演變，指出公司的獨(dú)立人格主要體現(xiàn)在獨(dú)立的組織、獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)、獨(dú)立的責(zé)任3方面。對(duì)于公司而言，其法律人格的取得主要取決于注冊(cè)地法律的規(guī)定。公司住所構(gòu)成了公司人格的核心要素，對(duì)此，我國(guó)立法采取的是住所地與登記地一致的原則。然而，我國(guó)公司法采取的模式具有較強(qiáng)的行政管制色彩，應(yīng)當(dāng)允許公司享有自主選擇公司住所的權(quán)利。離岸公司在法律人格上表現(xiàn)出較強(qiáng)的特殊性，其無(wú)法在注冊(cè)地開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)，在稅收上則被視為非居民納稅人。因此，其法律人格與稅收人格在一定程度上實(shí)現(xiàn)了分離。對(duì)于外國(guó)公司的設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)而言，主要存在注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)、住所地標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)際控制標(biāo)準(zhǔn)等，一般而言，只有當(dāng)公司注冊(cè)地和住所地均處于我國(guó)境外時(shí)，才能認(rèn)定該公司屬于外國(guó)公司的范疇。在權(quán)利能力方面，外國(guó)公司通常具有締結(jié)合同、參與民事訴訟等方面的能力。

　　第二章為外國(guó)公司的準(zhǔn)入制度。外國(guó)公司進(jìn)入中國(guó)開(kāi)展業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)承認(rèn)與許可兩大步驟。對(duì)外國(guó)公司的承認(rèn)，是指內(nèi)國(guó)對(duì)非依內(nèi)國(guó)法成立的外國(guó)公司的民事主體資格予以認(rèn)可，是外國(guó)法律制度下特定事實(shí)狀態(tài)之法律效果得以延伸到內(nèi)國(guó)的制度，是對(duì)外國(guó)公司基本人格和基本民事能力的承認(rèn)。外國(guó)公司的承認(rèn)包括國(guó)際立法與國(guó)內(nèi)立法兩種方式。而外國(guó)公司的許可是指對(duì)外國(guó)公司在內(nèi)國(guó)從事經(jīng)常性及持續(xù)性業(yè)務(wù)之許可或從事其他活動(dòng)進(jìn)行特別審查，從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)是指外國(guó)公司在內(nèi)國(guó)從事?tīng)I(yíng)業(yè)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)許可和市場(chǎng)準(zhǔn)入問(wèn)題。外國(guó)公司享有一定的擔(dān)保能力、轉(zhuǎn)投資能力和捐贈(zèng)能力，但外國(guó)公司進(jìn)行上述活動(dòng)時(shí)，必須嚴(yán)格遵循法定程序，不得損害資本充實(shí)原則，必須符合公司經(jīng)營(yíng)的目的和宗旨。為保證國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全，各國(guó)普遍對(duì)外國(guó)公司準(zhǔn)入的行業(yè)領(lǐng)域進(jìn)行限制，隨著我國(guó)對(duì)外經(jīng)濟(jì)開(kāi)放趨勢(shì)的不斷強(qiáng)化，限制外國(guó)公司進(jìn)入的行業(yè)領(lǐng)域逐步縮小。在上海自由貿(mào)易區(qū)實(shí)踐中，我國(guó)采取了負(fù)面清單的管理模式，除清單明確禁止或限制的領(lǐng)域外，外國(guó)公司原則上可從事其他領(lǐng)域的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。由于資本市場(chǎng)的特殊性，各國(guó)普遍對(duì)外國(guó)公司進(jìn)入資本市場(chǎng)采取特殊規(guī)則，在我國(guó)，這一問(wèn)題突出表現(xiàn)為紅籌股回歸和國(guó)際板建設(shè)兩個(gè)方面。

　　第三章為外國(guó)公司在內(nèi)國(guó)的社會(huì)責(zé)任。公司的社會(huì)責(zé)任，是指公司在創(chuàng)造利潤(rùn)、對(duì)股東和員工承擔(dān)法律責(zé)任的同時(shí)，還要承擔(dān)對(duì)消費(fèi)者、社區(qū)和環(huán)境的責(zé)任。公司社會(huì)責(zé)任是對(duì)傳統(tǒng)民法中的意思自治、等價(jià)有償原則的矯正和補(bǔ)充。公司社會(huì)責(zé)任理論基礎(chǔ)包括經(jīng)濟(jì)力量理論、利益相關(guān)者理論、公司公民理論等。外國(guó)公司在內(nèi)國(guó)的社會(huì)責(zé)任主要包括環(huán)境、產(chǎn)品流通、生產(chǎn)和交易、社區(qū)等領(lǐng)域。外國(guó)公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)一定的環(huán)境責(zé)任，以防止環(huán)境污染，促進(jìn)生態(tài)平衡。外國(guó)公司必須尊重消費(fèi)者的權(quán)益和需求，確保商品質(zhì)量，尊重消費(fèi)者習(xí)慣，維護(hù)消費(fèi)者權(quán)益。外國(guó)公司必須尊重員工的合法權(quán)益，給予員工相應(yīng)的報(bào)酬和保障，尊重并維護(hù)員工參與公司治理的權(quán)利。外國(guó)公司必須奉行誠(chéng)實(shí)信用的原則，不濫用法人人格，準(zhǔn)確披露企業(yè)的相關(guān)信息，維護(hù)債權(quán)人的合法權(quán)益。外國(guó)企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極參與并資助社區(qū)公益事業(yè)和公共工程項(xiàng)目建設(shè)，協(xié)調(diào)好自身與社區(qū)內(nèi)各方面的利益關(guān)系。在外國(guó)公司社會(huì)責(zé)任實(shí)現(xiàn)機(jī)制上，應(yīng)當(dāng)采取外國(guó)公司自愿實(shí)施與監(jiān)督機(jī)制并舉的方針。一方面，要求外國(guó)公司制定內(nèi)部的行為規(guī)范；另一方面，外國(guó)公司還應(yīng)當(dāng)采取監(jiān)督和檢查措施，保障相關(guān)規(guī)則的有效實(shí)行。在內(nèi)國(guó)法律層面，還應(yīng)當(dāng)完善強(qiáng)制實(shí)施與激勵(lì)的制度，將部分道德義務(wù)引入法律領(lǐng)域，強(qiáng)化司法救濟(jì)力度，提升相關(guān)制度的可訴性。

　　第四章為刺破外國(guó)公司的面紗�！按唐乒�司面紗”又稱(chēng)公司法人人格否認(rèn)制度，是指在股東濫用公司獨(dú)立人格和有限責(zé)任的情況下，在個(gè)案中否認(rèn)公司的獨(dú)立人格，責(zé)令股東對(duì)相關(guān)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。對(duì)于外國(guó)公司而言，“刺破公司面紗”須以?xún)?nèi)國(guó)法對(duì)外國(guó)公司民事主體地位予以承認(rèn)為前提。在實(shí)踐中普遍存在“假外國(guó)公司”的情形�！凹偻鈬�(guó)公司”是指本國(guó)投資者為獲取不正當(dāng)利益，在境外投資設(shè)立的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)和主要業(yè)務(wù)均在本國(guó)的外國(guó)公司�！凹偻鈬�(guó)公司”的出現(xiàn)嚴(yán)重?cái)_亂了正常的市場(chǎng)秩序，造成了國(guó)家稅收的重大損失。在域外，有的國(guó)家采取控制主義與住所地主義的雙重標(biāo)準(zhǔn)對(duì)假外國(guó)公司進(jìn)行規(guī)制。本書(shū)認(rèn)為，為了更好地實(shí)現(xiàn)對(duì)“假外國(guó)公司”的有效規(guī)制，可以借助“刺破外國(guó)公司面紗”的制度，要求背后的股東承擔(dān)連帶責(zé)任，以更好地保障債權(quán)人的合法權(quán)益。

　　第五章為外國(guó)公司的監(jiān)管。與內(nèi)國(guó)公司相比，外國(guó)公司并非根據(jù)本國(guó)法設(shè)立，其運(yùn)營(yíng)中心也處于本國(guó)國(guó)土之外，而外國(guó)公司的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)行為往往與國(guó)家的政治經(jīng)濟(jì)安全息息相關(guān)，因此必須強(qiáng)化對(duì)外國(guó)公司的監(jiān)管，以保障債權(quán)人的合法權(quán)益，維護(hù)國(guó)家正常的經(jīng)濟(jì)秩序。對(duì)于外國(guó)公司的監(jiān)管包括事前監(jiān)管、事中監(jiān)管、事后監(jiān)管等方面。在具體制度上，各國(guó)普遍采取代表人制度，通過(guò)代表人來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)外國(guó)公司的有效監(jiān)管。各國(guó)法律普遍規(guī)定，代表人應(yīng)在國(guó)內(nèi)具有住所，同時(shí)應(yīng)當(dāng)具備公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員所要求的相應(yīng)任職資格，與此同時(shí)，代表人對(duì)公司負(fù)有忠實(shí)和勤勉義務(wù)，必須恪盡職守，不得以權(quán)謀私。此外，還應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化外國(guó)公司的信息披露義務(wù)，以便交易相對(duì)人充分了解外國(guó)公司的相關(guān)情況，切實(shí)保障交易安全。從具體制度來(lái)看，信息披露制度包括準(zhǔn)入階段的信息披露制度、存續(xù)期間的定期披露制度和交易中的披露制度等。為了保障國(guó)家金融體系的安全，必須強(qiáng)化對(duì)外國(guó)公司的資金監(jiān)管，最大限度地防止惡意撤資事件的發(fā)生。對(duì)于金融機(jī)構(gòu)等特定類(lèi)型的外國(guó)公司，應(yīng)當(dāng)建立最低運(yùn)營(yíng)資金限額、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)管等制度，確保儲(chǔ)戶(hù)的利益不受侵害。

　　第六章為外國(guó)公司的撤離。外國(guó)公司的撤離是指外國(guó)公司撤銷(xiāo)內(nèi)國(guó)的分支機(jī)構(gòu)，停止在內(nèi)國(guó)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的行為。與公司終止不同，外國(guó)公司的撤離并不導(dǎo)致法律人格的消滅，但是為了保障債權(quán)人的合法權(quán)益，外國(guó)公司的撤離在程序要求上必須參照適用內(nèi)國(guó)公司消滅的相關(guān)程序性規(guī)定。外國(guó)公司的撤離原因多種多樣，大體包括外國(guó)公司的被迫撤離與因外國(guó)公司自身原因產(chǎn)生的自愿撤離兩類(lèi)。外國(guó)公司被迫撤離的原因包括外國(guó)公司在內(nèi)國(guó)違法經(jīng)營(yíng)或交易、外國(guó)公司未營(yíng)業(yè)或無(wú)故歇業(yè)、外國(guó)公司未經(jīng)合法程序而營(yíng)業(yè)等。因外國(guó)公司自身原因產(chǎn)生的自愿撤離包括外國(guó)公司的解散、外國(guó)公司的破產(chǎn)、外國(guó)公司決定撤離等事項(xiàng)。無(wú)論是自愿撤離還是被迫撤離，外國(guó)公司的撤離必須經(jīng)歷清算程序，該程序進(jìn)行的目的在于保障債權(quán)人、雇員等相關(guān)主體的利益，防止外國(guó)公司惡意撤離給內(nèi)國(guó)經(jīng)濟(jì)造成嚴(yán)重?fù)p害。在程序上，外國(guó)公司撤離清算原則上適用內(nèi)國(guó)公司解散清算的程序，一般經(jīng)歷選任清算人、通知債權(quán)人申報(bào)債權(quán)、制訂清算方案、辦理撤離登記等步驟。在債權(quán)清償順序上，外國(guó)公司的撤離清算須遵循的順序?yàn)椋菏紫葢?yīng)當(dāng)支付清算產(chǎn)生的費(fèi)用；其次應(yīng)當(dāng)支付職工工資和相關(guān)費(fèi)用；再次支付所欠稅款；最后清償普通債權(quán)。在清算程序開(kāi)始后，外國(guó)公司在內(nèi)國(guó)法上的法律人格仍然存續(xù)，但其法律人格僅限于清算的目的范圍之內(nèi)，不得從事其他營(yíng)利性活動(dòng)。