本書是高等學(xué)校會計(jì)學(xué)與財(cái)務(wù)管理專業(yè)系列教材之一。本書是在全面實(shí)施“營改增”后及時(shí)出版的教材，反映了財(cái)稅改革的全新精神。全書按照稅制的知識體系分設(shè)稅收學(xué)基礎(chǔ)、消費(fèi)稅制、所得稅制和財(cái)產(chǎn)稅制4篇共22章。本書條理清晰，內(nèi)容充實(shí)，通俗易懂，書中配有相應(yīng)的例題和拓展材料，有助于讀者掌握相關(guān)內(nèi)容和開拓視野。在闡述具體的教學(xué)內(nèi)容時(shí)，將與之相關(guān)的法規(guī)文件的出處一一指出，這不僅可以保證知識的正確性，也有助于讀者查閱相關(guān)法規(guī)文件以便深入研究。本書還有大量整合了相關(guān)知識點(diǎn)的表格，可以幫助讀者理解、記憶復(fù)雜知識。本書適合作為高等學(xué)校財(cái)經(jīng)類本科專業(yè)“中國稅制”及相關(guān)課程的教學(xué)用書，也可用作其他專業(yè)“稅法”課程的參考書。
第一篇稅收學(xué)基礎(chǔ)
第一章理解稅收001
第一節(jié)稅收的概念、特征和本質(zhì) / 003
第二節(jié)稅收的影響 / 005
第三節(jié)政府的征稅目的 / 006
第二章稅收制度的基本原則012
第一節(jié)前人的研究 / 012
第二節(jié)稅收制度應(yīng)該提高經(jīng)濟(jì)效率 / 015
第三節(jié)稅收制度應(yīng)該公平合理 / 016
第四節(jié)稅收制度應(yīng)該簡單透明 / 020
第三章稅收制度的基本類型025
第一節(jié)基于征稅目的的稅制分類 / 025
第二節(jié)基于征稅問題的稅制分類 / 027
第三節(jié)基于征稅基礎(chǔ)的稅制分類 / 028
第四節(jié)稅制的其他分類 / 034
第四章稅收制度的基本要素037
第一節(jié)納稅人 / 037
第二節(jié)征稅基礎(chǔ) / 038
第三節(jié)稅收負(fù)擔(dān) / 039
第四節(jié)納稅時(shí)限和納稅地點(diǎn) / 044
第五章中國稅制發(fā)展048
第一節(jié)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的稅制簡化 / 048
第二節(jié)有計(jì)劃的商品經(jīng)濟(jì)體制下的稅制重建 / 049
第三節(jié)市場經(jīng)濟(jì)體制構(gòu)建下的稅制全面改革 / 051
第四節(jié)市場經(jīng)濟(jì)體制完善下的稅制改革 / 052
第二篇消費(fèi)課稅制度
第六章增值稅制度057
第一節(jié)增值稅概述 / 057
第二節(jié)增值稅的納稅人和扣繳義務(wù)人 / 060
第三節(jié)增值稅的征稅范圍 / 063
第四節(jié)增值稅的稅收負(fù)擔(dān) / 074
第五節(jié)增值稅的稅額計(jì)算 / 084
第六節(jié)出口貨物退免增值稅及其計(jì)算 / 098
第七節(jié)增值稅的征收管理 / 104
第七章消費(fèi)稅制度109
第一節(jié)消費(fèi)稅概述 / 109
第二節(jié)消費(fèi)稅的納稅人和征稅對象 / 112
第三節(jié)消費(fèi)稅的稅率和計(jì)稅依據(jù) / 117
第四節(jié)消費(fèi)稅的稅額計(jì)算 / 123
第五節(jié)消費(fèi)稅的征收管理 / 131
第八章資源稅制度133
第一節(jié)資源稅概述 / 133
第二節(jié)資源稅的納稅人和扣繳義務(wù)人 / 136
第三節(jié)資源稅的征稅基礎(chǔ) / 137
第四節(jié)資源稅的稅收負(fù)擔(dān) / 138
第五節(jié)資源稅的稅額計(jì)算 / 140
第六節(jié)資源稅的征收管理 / 143
第九章土地增值稅制度145
第一節(jié)土地增值稅概述 / 145
第二節(jié)土地增值稅的納稅人和征稅對象 / 146
第三節(jié)土地增值稅的稅收負(fù)擔(dān) / 149
第四節(jié)土地增值稅的稅額計(jì)算 / 150
第五節(jié)土地增值稅的征收管理 / 153
第十章城市維護(hù)建設(shè)稅制度及附加費(fèi)制度158
第一節(jié)城市維護(hù)建設(shè)稅概述 / 158
第二節(jié)城市維護(hù)建設(shè)稅的制度要素 / 159
第三節(jié)教育費(fèi)附加 / 160
第四節(jié)地方教育費(fèi)附加和其他地方附加費(fèi) / 161
第十一章印花稅制度163
第一節(jié)印花稅概述 / 163
第二節(jié)印花稅的納稅人和征稅基礎(chǔ) / 164
第三節(jié)印花稅的稅收負(fù)擔(dān) / 166
第四節(jié)印花稅的稅額計(jì)算 / 167
第五節(jié)印花稅的征收管理 / 168
第十二章關(guān)稅制度171
第一節(jié)關(guān)稅概述 / 171
第二節(jié)關(guān)稅的納稅人和征稅基礎(chǔ) / 173
第三節(jié)關(guān)稅的稅收負(fù)擔(dān) / 174
第四節(jié)關(guān)稅的稅額計(jì)算 / 179
第五節(jié)行郵稅和關(guān)稅的征繳 / 191
第十三章車輛購置稅制度195
第一節(jié)車輛購置稅概述 / 195
第二節(jié)車輛購置稅的納稅人和征稅基礎(chǔ) / 196
第三節(jié)車輛購置稅的稅收負(fù)擔(dān) / 197
第四節(jié)車輛購置稅的稅額計(jì)算 / 198
第五節(jié)車輛購置稅的征收管理 / 200
第十四章契稅制度202
第一節(jié)契稅概述 / 202
第二節(jié)契稅的納稅人 / 202
第三節(jié)契稅的征稅基
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