《審計(jì)學(xué)（第4版）/財(cái)政部“十三五”規(guī)劃教材》在總結(jié)我國(guó)審計(jì)理論研究和審計(jì)實(shí)踐成果的基礎(chǔ)上，根據(jù)國(guó)家發(fā)布的審計(jì)法規(guī)與更新的一系列審計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合國(guó)內(nèi)外經(jīng)典審計(jì)案例，系統(tǒng)地闡述了審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展、審計(jì)的職能和責(zé)任、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則、審計(jì)模式和方法及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和證據(jù)等審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)與基本理論；概要介紹了政府審計(jì)、民間審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展?fàn)顩r與特點(diǎn)：具體講述了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)、銷售與收款循環(huán)審計(jì)、購(gòu)貨與付款循環(huán)審計(jì)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)、籌資與投資循環(huán)審計(jì)及貨幣資金審計(jì)等財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)務(wù)：完善了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)容及審核、審閱等其他鑒證業(yè)務(wù)：增加了《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1504號(hào)——在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)》的內(nèi)容，給出各種審計(jì)報(bào)告參考范例。

　　科學(xué)管理和有效監(jiān)督是經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重要保證，而經(jīng)濟(jì)建設(shè)離不開(kāi)審計(jì)。無(wú)論是政府審計(jì)對(duì)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況實(shí)行審計(jì)全覆蓋，還是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)維護(hù)資本市場(chǎng)健康有序發(fā)展，抑或是內(nèi)部審計(jì)為企業(yè)價(jià)值增值服務(wù)，審計(jì)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的作用日益突出。審計(jì)準(zhǔn)則在不斷完善，審計(jì)依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)也在不斷更新，審計(jì)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域在拓展，審計(jì)的內(nèi)容和方法也應(yīng)當(dāng)深化與提升。近年來(lái)，我國(guó)的政府審計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和注冊(cè)會(huì)計(jì)師準(zhǔn)則以及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則都作了大幅修訂和完善，以滿足經(jīng)濟(jì)管理和審計(jì)工作實(shí)踐的需要。尤其是2016年12月23日財(cái)政部印發(fā)了《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1504號(hào)——在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)》等12項(xiàng)準(zhǔn)則：以提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的信息含量，滿足資本市場(chǎng)改革與發(fā)展對(duì)高質(zhì)量會(huì)計(jì)信息的需求，保持我國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際準(zhǔn)則的持續(xù)全面趨同。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)擬定于2017年和2018年陸續(xù)實(shí)施這批以審計(jì)報(bào)告修訂為核心的新準(zhǔn)則，例如，對(duì)于A+H股公司供內(nèi)地使用的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)于2017年1月1日起執(zhí)行本批準(zhǔn)則；對(duì)于A+H股公司供境外使用的審計(jì)報(bào)告，如果選擇按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則出具審計(jì)報(bào)告，應(yīng)于2017年1月1日起執(zhí)行本批準(zhǔn)則；對(duì)于H股公司的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，如果選擇按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則出具審計(jì)報(bào)告，應(yīng)于2017年1月1日起執(zhí)行本批準(zhǔn)則；而對(duì)于股票在滬深交易所交易的上市公司（即主板公司、中小板公司、創(chuàng)業(yè)板公司，包括除A+H股公司以外其他在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司）、首次公開(kāi)發(fā)行股票的申請(qǐng)企業(yè)（IPO公司），其財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)于2018年1月1日起執(zhí)行本批準(zhǔn)則。因此，我們必須修訂第3版教材，以滿足教學(xué)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)需要。
　　本教材修訂力求審計(jì)準(zhǔn)則、規(guī)范體系全而新，審計(jì)知識(shí)、業(yè)務(wù)內(nèi)容充實(shí)且具體；理論方法系統(tǒng)，實(shí)務(wù)操作規(guī)范；審計(jì)專業(yè)知識(shí)點(diǎn)與最新實(shí)踐案例結(jié)合；力圖闡明什么是審計(jì)、為什么審計(jì)和審計(jì)什么；更側(cè)重培養(yǎng)學(xué)生的審計(jì)執(zhí)業(yè)能力，突出重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)程序，歸納常見(jiàn)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，到控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序操作，再到審計(jì)報(bào)告、審閱報(bào)告撰寫(xiě)，輔之恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)案例分析，解決怎么審計(jì)的問(wèn)題，目的是為培養(yǎng)應(yīng)用型人才。
　　本教材第4版的主要變化是：第一，補(bǔ)充了《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1504號(hào)》規(guī)定的在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)，按實(shí)質(zhì)性修訂的6項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則修改五種審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容、格式和措辭，并給出各種審計(jì)報(bào)告參考范例；第二，修改了《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1151號(hào)》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1324號(hào)》涉及的“與治理層的溝通”、“持續(xù)經(jīng)營(yíng)”相關(guān)新內(nèi)容；第三，針對(duì)這次僅作出文字調(diào)整的5項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則也逐一修正了審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、期后事項(xiàng)和書(shū)面聲明等相關(guān)內(nèi)容；第四，修改了第3版內(nèi)容的錯(cuò)漏與不足，增加了碳減排審計(jì)、信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響等內(nèi)容，刪去了驗(yàn)資內(nèi)容、內(nèi)部控制鑒證；第五，整合和更換了部分案例，加入新審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則下的晨嗚紙業(yè)2016年度審計(jì)報(bào)告、G外高橋訴普華永道審計(jì)責(zé)任案、海聯(lián)訊公司IPO審計(jì)失敗案等內(nèi)容。
　　在修訂完善過(guò)程中，我們學(xué)習(xí)借鑒了其他高校相關(guān)審計(jì)教材的部分精華，參考了有關(guān)審計(jì)學(xué)者和專家的觀點(diǎn)，在此表達(dá)深深的敬意和感謝。對(duì)于本教材存在的不足和缺憾敬請(qǐng)各位專家與讀者批評(píng)指正，以便能繼續(xù)完善提高。

劉靜，教授， 碩士生導(dǎo)師，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，現(xiàn)任吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院審計(jì)教研室主任，優(yōu)秀主講教師，曾多次被評(píng)為院先進(jìn)工作者、優(yōu)秀黨員、“三育人”標(biāo)兵；長(zhǎng)春市優(yōu)秀黨員、吉林省“百名會(huì)計(jì)標(biāo)兵”。主講審計(jì)學(xué)、審計(jì)理論研究、審計(jì)案例與模擬實(shí)驗(yàn)和財(cái)務(wù)管理等課程，是省級(jí)優(yōu)秀課、省級(jí)精品課《審計(jì)學(xué)》的主講人和帶頭人。在《會(huì)計(jì)研究》、《審計(jì)研究》、《中國(guó)審計(jì)》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師》、《中國(guó)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題》、《當(dāng)代經(jīng)濟(jì)研究》、《江漢論壇》、《吉林大學(xué)社科學(xué)報(bào)》、《中國(guó)管理信息化》等期刊雜志上發(fā)表了近60篇學(xué)術(shù)論文及教研論文。其中論文“案例教學(xué)法在審計(jì)教學(xué)中的應(yīng)用”獲吉林省首屆青年教育科學(xué)優(yōu)秀成果一等獎(jiǎng)，論文“關(guān)于股票市場(chǎng)與會(huì)計(jì)信息披露問(wèn)題研究”獲吉林省會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)優(yōu)秀論文二等獎(jiǎng)，論文“關(guān)于現(xiàn)階段我國(guó)稅費(fèi)改革的幾點(diǎn)思考”獲首屆長(zhǎng)春市市政府優(yōu)秀成果三等獎(jiǎng)；論文“內(nèi)部控制環(huán)境探討”獲吉林省第七次社會(huì)科學(xué)優(yōu)秀成果一等獎(jiǎng)。出版了《企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)研究》、《審計(jì)學(xué)》、《審計(jì)案例與模擬實(shí)驗(yàn)》、《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》、《審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)》等十余本著作和教材，其中《審計(jì)案例與模擬實(shí)驗(yàn)》一書(shū)獲得吉林省級(jí)優(yōu)秀教材一等獎(jiǎng)。主持、參與了“吉林省未來(lái)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)的戰(zhàn)略選擇研究”、“企業(yè)與區(qū)域經(jīng)濟(jì)問(wèn)題研究”、“關(guān)于規(guī)范稅費(fèi)關(guān)系問(wèn)題研究”、“注冊(cè)會(huì)計(jì)師特色人才培養(yǎng)的理論和實(shí)踐”“入世后會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)碩士研究生培養(yǎng)方案的改革與實(shí)踐”、“關(guān)于審計(jì)專業(yè)建設(shè)與審計(jì)創(chuàng)新人才培養(yǎng)問(wèn)題研究”等社科基金項(xiàng)目、省教育廳研究項(xiàng)目等十幾個(gè)科研、教研課題。

第一章 審計(jì)概述
第一節(jié) 審計(jì)的含義和性質(zhì)
第二節(jié) 審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展
第三節(jié) 審計(jì)對(duì)象、目標(biāo)、職能和作用
第四節(jié) 建立和完善我國(guó)審計(jì)監(jiān)督制度的重大意義
審計(jì)案例 英國(guó)南海股份有限公司審計(jì)案

第二章 審計(jì)組織體系和審計(jì)分類
第一節(jié) 政府審計(jì)
第二節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)
第三節(jié) 內(nèi)部審計(jì)
第四節(jié) 審計(jì)分類
審計(jì)案例 美國(guó)雷曼兄弟破產(chǎn)案

第三章 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)準(zhǔn)則
第一節(jié) 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)
第二節(jié) 審計(jì)準(zhǔn)則
第三節(jié) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則
第四節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則和后續(xù)教育準(zhǔn)則
審計(jì)案例 麥克遜·羅賓斯藥材公司破產(chǎn)案

第四章 審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)責(zé)任
第一節(jié) 審計(jì)目標(biāo)
第二節(jié) 審計(jì)責(zé)任
審計(jì)案例 G外高橋訴普華永道審計(jì)責(zé)任案

第五章 審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)模式
第一節(jié) 審計(jì)計(jì)劃
第二節(jié) 審計(jì)模式
審計(jì)案例 上市公司造假舞弊何時(shí)休

第六章 審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿
第一節(jié) 審計(jì)證據(jù)
第二節(jié) 獲取審計(jì)證據(jù)的程序
第三節(jié) 審計(jì)工作底稿
審計(jì)案例 滄海公司應(yīng)收賬款審計(jì)案

第七章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的作用
第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容
第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序
第四節(jié) 評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
審計(jì)案例 美國(guó)安然公司審計(jì)案

第八章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
第一節(jié) 針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施
第二節(jié) 針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序
第三節(jié) 控制測(cè)試
第四節(jié) 實(shí)質(zhì)性測(cè)試
審計(jì)案例 “銀廣夏”審計(jì)案

第九章 銷售與收款循環(huán)審計(jì)
第一節(jié) 銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制及其測(cè)試
第二節(jié) 銷售與收款循環(huán)實(shí)質(zhì)性測(cè)試
審計(jì)案例 中國(guó)創(chuàng)業(yè)板造假第一案：萬(wàn)福生科審計(jì)失敗案

第十章 購(gòu)貨與付款循環(huán)審計(jì)
第一節(jié) 購(gòu)貨與付款循環(huán)內(nèi)部控制及其測(cè)試
第二節(jié) 購(gòu)貨與付款循環(huán)實(shí)質(zhì)性測(cè)試
審計(jì)案例 秦豐農(nóng)業(yè)3．9億元國(guó)有資產(chǎn)流失案

第十一章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)
第一節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制及其測(cè)試
第二節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)實(shí)質(zhì)性測(cè)試
審計(jì)案例 高路華公司6．4億元假賬案

第十二章 籌資與投資循環(huán)審計(jì)
第一節(jié) 籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制及其測(cè)試
第二節(jié) 籌資與投資循環(huán)實(shí)質(zhì)性測(cè)試
審計(jì)案例 印度薩蒂揚(yáng)公司審計(jì)失敗案

第十三章 貨幣資金審計(jì)
第一節(jié) 貨幣資金內(nèi)部控制及其測(cè)試
第二節(jié) 貨幣資金實(shí)質(zhì)性測(cè)試
審計(jì)案例 湖南天一科技股份有限公司現(xiàn)金陷阱

第十四章 完成審計(jì)工作與審計(jì)報(bào)告
第一節(jié) 完成審計(jì)工作
第二節(jié) 審計(jì)報(bào)告概述
第三節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告
審計(jì)案例 新審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則下的晨鳴紙業(yè)2016年度審計(jì)報(bào)告

第十五章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與審計(jì)及其他鑒證業(yè)務(wù)
第一節(jié) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與內(nèi)部控制審計(jì)
第二節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表審閱
第三節(jié) 預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核
審計(jì)案例 海聯(lián)訊公司IPO審計(jì)失敗案
參考文獻(xiàn)