導言 走進稅務(wù)會計 1 職業(yè)能力目標　1 典型工作任務(wù)　1 項目引例　1 模塊一　認知稅務(wù)會計　2 一、熟悉稅務(wù)會計的含義　2 二、了解稅務(wù)會計的特點　3 三、理解稅務(wù)會計核算的前提　4 四、熟悉稅務(wù)會計的核算對象　5 五、理解稅務(wù)會計與財務(wù)會計的聯(lián)系和區(qū)別　6 模塊二　熟悉稅務(wù)會計崗位　8 一、熟悉稅務(wù)會計的崗位目標　8 二、了解稅務(wù)會計的崗位職能　8 三、熟悉稅務(wù)會計的崗位工作任務(wù)　9 四、了解稅務(wù)會計的日常工作　11 模塊三　了解我國稅制體系 一、稅收按照管理使用權(quán)限劃分 二、稅收按照征稅對象劃分 三、稅收按其他方法劃分項目小結(jié)　13 項目內(nèi)容圖示　13 項目一　增值稅的會計核算　14 職業(yè)能力目標　14 典型工作任務(wù)　14 項目引例　14 模塊一　增值稅會計核算基礎(chǔ)　16 一、增值稅核算的會計主體　16 二、增值稅核算的會計期間　17 三、增值稅核算的會計科目　17 四、增值稅的稅率　18 模塊二　一般納稅人銷項稅額的 核算　19 一、應(yīng)納稅額的計算　19 二、銷售額的確定　19 三、發(fā)票購買及開具　19 四、一般納稅人銷項稅額的會計 核算　22 五、“營改增”一般納稅人銷項稅額的會計核算　33 模塊三　一般納稅人進項稅額的 核算　34 一、準予從銷項稅額中抵扣的進項 稅額　35 二、可抵扣進項稅額的核算　36 三、不得從銷項稅額抵扣的進項 稅額　40 四、不得抵扣進項稅額的會計核算　41 模塊四　一般納稅人應(yīng)納稅額的 核算　43 模塊五　簡易辦法計稅的核算　49 一、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的核算　49 二、一般納稅人按簡易辦法納稅應(yīng)納 稅額的核算　51 三、“營改增”納稅人按簡易辦法納 稅應(yīng)納稅額的核算　52 模塊六　出口退稅的核算　53 一、確定增值稅出口退（免）稅政策的適用范圍　53 二、確定出口貨物增值稅退稅率　54 三、應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定　54 四、計算出口貨物增值稅退稅額　54 五、出口退（免）稅的會計核算　55 模塊七　納稅申報表的填報　56 一、填報內(nèi)容及納稅地點　57 二、填寫納稅申報表　57 模塊八　稅款繳納與減免的核算　66 一、繳納稅款　66 二、稅款減免的核算　66 項目小結(jié)　70 項目內(nèi)容圖示　70 項目二　消費稅的會計核算　71 職業(yè)能力目標　71 典型工作任務(wù)　71 項目引例　71 模塊一　消費稅會計核算基礎(chǔ)　72 一、消費稅核算的會計主體　72 二、消費稅核算的會計期間　73 三、消費稅核算的會計科目　73 四、消費稅的稅率　74 模塊二　一般銷售稅金的核算　75 一、應(yīng)納稅額的計算　75 二、計稅銷售額的確定　75 三、計稅銷售數(shù)量的確定　77 四、復合征稅計稅依據(jù)的確定　77 五、直接銷售應(yīng)稅消費品的核算　77 六、分期收款銷售應(yīng)稅消費品的 核算　79 七、預收賬款銷售應(yīng)稅消費品的 核算　80 八、用外購已稅消費品生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的核算　80 模塊三　視同銷售稅金的核算　81 一、視同銷售計稅依據(jù)的確定　81 二、以應(yīng)稅消費品對外捐贈的核算　82 三、以應(yīng)稅消費品對外投資的核算　83 四、以應(yīng)稅消費品以物易物和支付債務(wù)的核算　83 五、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品會計處理　84 六、應(yīng)稅消費品包裝物的核算　85 模塊四　委托加工稅金的核算　87 一、委托加工計稅銷售額的確定　87 二、委托加工方的核算　87 三、受托加工方的核算　89 模塊五　進出口稅金的核算　89 一、進口應(yīng)稅消費品核算　89 二、出口貨物退（免）稅的核算　91 模塊六　納稅申報表的填報　95 一、納稅申報表的填制　95 二、納稅申報表的報送　98 項目小結(jié)　98 項目內(nèi)容圖示　99 項目三　關(guān)稅的會計核算　116 職業(yè)能力目標　116 典型工作任務(wù)　116 項目引例　116 模塊一　關(guān)稅會計核算基礎(chǔ)　118 一、關(guān)稅核算的會計主體　118 二、關(guān)稅核算的會計期間　118 三、關(guān)稅核算的會計科目　119 四、關(guān)稅的稅率　119 模塊二　進口貨物關(guān)稅的核算　120 一、計稅依據(jù)的確定　120 二、自營進口貨物關(guān)稅的會計 核算　121 三、代理進口貨物關(guān)稅的會計 核算　123 模塊三　出口貨物關(guān)稅的核算　124 一、計稅依據(jù)的確定　124 二、自營出口貨物關(guān)稅的會計 核算　124 三、代理出口貨物關(guān)稅的會計 核算　125 模塊四　進出口報關(guān)單的填報和稅款的繳納　126 一、填報進出口報關(guān)單　126 二、進出口關(guān)稅的繳納　129 項目小結(jié)　131 項目內(nèi)容圖示　131 項目四　企業(yè)所得稅的會計 核算　132 職業(yè)能力目標　132 典型工作任務(wù)　132 項目引例　132 模塊一　企業(yè)所得稅會計核算 基礎(chǔ)　133 一、企業(yè)所得稅核算的會計主體　133 二、企業(yè)所得稅核算的會計期間　133 三、企業(yè)所得稅核算的會計科目　134 四、企業(yè)所得稅的稅率　135 模塊二　收入項目的核算　135 一、收入總額的確認與核算　135 二、不征稅收入的確認與核算　139 三、免稅收入的確認與核算　140 模塊三　扣除項目的核算　140 一、準予扣除項目的核算　140 二、限定扣除條件項目的核算　142 三、不得扣除項目的核算　145 四、月末會計賬目處理　147 五、各項目的稅收金額的確定　149 模塊四　應(yīng)交稅金的核算　151 一、虧損彌補　151 二、當月應(yīng)交所得稅的核算　151 三、年終匯算清繳的應(yīng)納稅所得額 計算　151 四、居民企業(yè)的全年應(yīng)納稅額的 計算　152 模塊五　所得稅費用的核算　152 一、永久性差異與暫時性差異　152 二、應(yīng)付稅款法的核算　153 三、資產(chǎn)負債表債務(wù)法　153 模塊六　納稅申報表的填報　156 一、納稅申報表的填制　156 二、納稅申報表的報送　170 模塊七　稅款繳納及減免的核算　170 一、稅款繳納的核算　170 二、所得稅減免的核算　170 項目小結(jié)　173 項目內(nèi)容圖示　173 項目五　個人所得稅的會計 核算　174 職業(yè)能力目標　174 典型工作任務(wù)　174 項目引例　174 模塊一　個人所得稅會計核算 基礎(chǔ)　176 一、個人所得稅核算的會計主體　176 二、個人所得稅核算的會計期間　177 三、個人所得稅核算的征稅范圍　177 四、個人所得稅核算的會計科目　178 五、個人所得稅的稅率　179 模塊二　工資薪金應(yīng)納稅額的 核算　180 一、工資、薪金計稅依據(jù)的確定　180 二、工資、薪金應(yīng)納稅額的計算　181 三、工資、薪金所得應(yīng)納稅額的 核算　182 模塊三　勞務(wù)報酬應(yīng)納稅額的 核算　182 一、勞務(wù)報酬所得計稅依據(jù)的 確定　182 二、勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額的 計算　182 三、勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額的 核算　183 模塊四　其他代扣稅金的核算　183 一、稿酬所得應(yīng)納稅額的核算　183 二、特許權(quán)使用費應(yīng)納稅額的 核算　184 三、利息、股息、紅利應(yīng)納稅額的 核算　185 四、財產(chǎn)租賃應(yīng)納稅額的核算　186 五、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納稅額的核算　187 六、偶然所得應(yīng)納稅額的核算　189 模塊五　生產(chǎn)、承包經(jīng)營應(yīng)納稅額的 核算　193 一、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的核算　193 二、對企業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的核算　195 模塊六　扣繳個人所得稅報告表的 填制　196 一、扣繳個人所得稅報告表的 填制　196 二、扣繳個人所得稅報告表的 報送　197 模塊七　自行申報納稅申報表的 填制　205 一、自行申報納稅申報表的填制　205 二、自行申報納稅申報表的報送　205 項目小結(jié)　208 項目內(nèi)容圖示　208 項目六　資源類稅收的會計核算　209 職業(yè)能力目標　209 典型工作任務(wù)　209 項目引例6-1　209 項目引例6-2　210 項目引例6-3　210 項目引例6-4 模塊一　資源稅的會計核算　211 一、資源稅核算的會計主體　211 二、資源稅核算的會計期間　211 三、資源稅的納稅環(huán)節(jié)和納稅地點 四、資源稅的稅率　212 五、資源稅應(yīng)納稅額的計算　212 六、資源稅應(yīng)納稅額的會計核算　213 七、資源稅納稅申報表的填制　216 八、資源稅納稅申報表的報送　217 模塊二　土地增值稅的會計核算　217 一、土地增值稅核算的會計主體　218 二、土地增值稅核算的會計期間　218 三、土地增值稅的稅率　218 四、土地增值稅應(yīng)納稅額的計算　218 五、土地增值稅應(yīng)納稅額的會計 核算　220 六、土地增值稅納稅申報表的 填制　223 七、土地增值稅納稅申報表的 報送　227 模塊三　城鎮(zhèn)土地使用稅的會計核算　227 一、城鎮(zhèn)土地使用稅核算的會計 主體　227 二、城鎮(zhèn)土地使用稅核算的會計 期間　227 三、城鎮(zhèn)土地使用稅核算的會計 科目　227 四、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率　227 五、城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的 計算　228 六、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表的填制228 七、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表的報送229 模塊四　耕地占用稅的會計核算　217 一、耕地占用稅核算的會計主體　218 二、耕地占用稅核算的會計期間　218 三、耕地占用稅核算的會計科目 四、耕地占用稅的稅率　218 五、耕地占用稅應(yīng)納稅額的會計 核算　220 六、耕地占用稅納稅申報表的 填制　223 項目小結(jié)　231 項目內(nèi)容圖示　231 項目七　財產(chǎn)類稅收的會計 核算　232 職業(yè)能力目標　232 典型工作任務(wù)　232 項目引例7-1　232 項目引例7-2　233 項目引例7-3　233 項目引例7-4　233 模塊一　房產(chǎn)稅的會計 核算　234 一、房產(chǎn)稅核算的會計 主體　234 二、房產(chǎn)稅核算的會計 期間　234 三、房產(chǎn)稅核算的會計 科目　235 四、房產(chǎn)稅的稅率　235 五、房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的會計 核算　235 六、房產(chǎn)稅納稅申報表的 填制　237 七、房產(chǎn)稅納稅申報表的 報送　237 模塊二　契稅的會計核算　237 一、契稅核算的會計主體　237 二、契稅的納稅期限　239 三、契稅核算的會計科目　239 四、契稅的稅率　239 五、契稅應(yīng)納稅額的計算　240 六、契稅應(yīng)納稅額的會計核算 七、契稅納稅申報表的填報　241 模塊三　車船稅的會計核算　243 一、車船稅核算的會計主體　243 二、車船稅核算的會計期間　243 三、車船稅核算的會計科目　244 四、車船稅的稅率　244 五、車船稅應(yīng)納稅額的會計核算　245 六、車船稅納稅申報表的填制　246 七、車船稅納稅申報表的報送　246 模塊四　車輛購置稅的會計核算　248 一、車輛購置稅核算的會計主體　248 二、車輛購置稅核算的會計期間和繳納 方式　248 三、車輛購置稅核算的會計科目　249 四、車輛購置稅應(yīng)納稅額的計算　249 五、車輛購置稅應(yīng)納稅額的會計核算　250 六、車輛購置稅納稅申報表的填制　252 項目小結(jié)　254 項目內(nèi)容圖示　254 項目八　行為目的類稅收的會計 核算　255 職業(yè)能力目標　255 典型工作任務(wù)　255 項目引例8-1　255 項目引例8-2　255 項目引例8-3　256 項目引例8-4 模塊一　印花稅的會計核算　256 一、印花稅核算的會計主體　256 二、印花稅核算的會計期間和繳納方式　256 三、印花稅核算的會計科目　256 四、印花稅的稅率　256 五、印花稅應(yīng)納稅額的會計 核算　257 六、印花稅納稅申報表的 填制　257 模塊二　環(huán)境保護稅的會計核算　258 一、環(huán)境保護稅核算的會計主體　258 二、環(huán)境保護稅核算的會計期間　258 三、環(huán)境保護稅核算的會計科目　258 四、環(huán)境保護稅的稅率　259 五、環(huán)境保護稅應(yīng)納稅額的會計核算259 六、環(huán)境保護稅納稅申報表的填報 模塊三　煙葉稅的會計核算　261 一、煙葉稅核算的會計主體　261 二、煙葉稅核算的會計期限　261 三、煙葉稅核算的會計科目　261 四、煙葉稅的稅率　261 五、煙葉稅應(yīng)納稅額的會計 核算　262 六、煙葉稅納稅申報表的 填制　263 模塊四　城市維護建設(shè)稅的會計 核算　227 一、城市維護建設(shè)稅核算的會計 主體　227 二、城市維護建設(shè)稅核算的會計 期間　227 三、城市維護建設(shè)稅核算的會計 科目　227 四、城市維護建設(shè)稅的稅率　227 五、城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額的 計算　228 六、城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額的會計 核算　228 七、教育費附加的會計核算　229 八、城市維護建設(shè)稅納稅申報表的 填制　230 九、城市維護建設(shè)稅納稅申報表的 報送　231 項目小結(jié)　264 項目內(nèi)容圖示　264 項目九　稅務(wù)檢查與賬務(wù)調(diào)整　265 職業(yè)能力目標　265 典型工作任務(wù)　265 項目引例　265 模塊一　認知稅務(wù)檢查　266 一、了解稅務(wù)檢查的含義　266 二、熟悉稅務(wù)檢查的范圍　266 三、理解稅務(wù)檢查的要求　267 四、熟悉稅務(wù)檢查的形式　267 五、理解稅務(wù)檢查的基本方法　267 六、熟悉稅務(wù)檢查的基本內(nèi)容　268 模塊二　賬務(wù)調(diào)整　275 一、了解賬務(wù)調(diào)整的基本原則　275 二、熟悉賬務(wù)調(diào)整的基本方法　275 三、賬務(wù)調(diào)整方法的運用　277 四、錯漏金額的分配　280 項目小結(jié)　281 項目內(nèi)容圖示　282