《2018年注冊會計師全國統(tǒng)一考試一本通 稅法》以注冊會計師協(xié)會新頒布的《注冊會計師全國統(tǒng)一考試大綱》為依據(jù)，詳細講解“稅法”科目的相關(guān)知識點，并輔以大量的例題和習(xí)題，旨在幫助考生高效復(fù)習(xí)，順利通過該科目的考試。 《2018年注冊會計師全國統(tǒng)一考試一本通 稅法》內(nèi)容實用。序章為“考綱分析與應(yīng)試策略”，通過總結(jié)、提煉考試內(nèi)容的重點及命題方式，為考生提供全面的復(fù)習(xí)與應(yīng)試策略。第1章至第14章為分章考點講解和強化訓(xùn)練，每章的結(jié)構(gòu)為“考情分析+考點精講+歷年真題+全真模擬試題”。其中，“考點精講”部分主要講解近幾年考試中的高頻考點以及重點內(nèi)容；“歷年真題”和“全真模擬試題”部分，均按照新版考試大綱對應(yīng)的考點分類設(shè)置考題，并提供相應(yīng)的答案和解析。在解析中特設(shè)“易錯警示”小欄目，以幫助考生識別命題人設(shè)計的“陷阱”，提高得分率。第15章為歷年真題套卷，提供2017年和2016年的真題及其答案解析。另有7套歷年真題及其答案解析在本書的配套題庫中提供。 在《2018年注冊會計師全國統(tǒng)一考試一本通 稅法》配套的全真�？寂c練習(xí)題庫中設(shè)有“考試指南”“同步練習(xí)”“題型特訓(xùn)”“真題演練”“模擬考場”“錯題重做”等板塊，其中“模擬考場”提供的模擬考試系統(tǒng)，可自主組卷，并模擬真實的考試環(huán)境，限時做題，完全滿足全國各地考生的�？寂c練習(xí)需求。 本書適合報考注冊會計師全國統(tǒng)一考試“稅法”科目的考生使用，也適合作為各類院校與社會培訓(xùn)機構(gòu)的輔導(dǎo)書。

1.集考點、真題、模擬題于一體，省時、省力、省錢的通關(guān)復(fù)習(xí)寶典 2.高頻考點、同步模擬題、新考真題、2018年預(yù)測試題，全部覆蓋 3.完全符合2018年新版考試大綱的考點要求 4.所有試題全部有詳細解析，重點題、易錯易混題均有“易錯警示”欄目給予提示，切實幫助考生攻破難題、盡大可能地消滅錯題，并以練帶學(xué)，吃透重點、難點。 5.配套題庫提供日常練習(xí)與模擬考試系統(tǒng)。考生可分題型練習(xí)，亦可成套練習(xí)自測。其詳細功能如下。 （1） 模擬考場 完全模擬無紙化（機考）環(huán)境，限時做題，帶您提前進“考場”，有效避開失分雷區(qū) （2） 機考題庫 1140道同源真題及模擬試題，全面覆蓋新版考試大綱要求掌握、熟悉、了解的知識點 （3）真題套卷 2009-2017年的歷年真題，成套真卷機考，極富練習(xí)價值，快速通關(guān)的有力保障 （4）同步集訓(xùn) 教材同步習(xí)題、真考題型特訓(xùn)，分類突破知識點，大幅提高應(yīng)考力 （5）智能組卷 既可抽取歷年真卷或模擬卷，亦可由系統(tǒng)按照真考命題特點進行隨機抽題組卷 （6）標準評分 交卷后系統(tǒng)根據(jù)真考評分標準進行自動評分，并即時給出正誤題的反饋信息，復(fù)習(xí)更高效 （7） 錯題重做 難題、錯題均可收集到“錯題庫”中反復(fù)練習(xí)，集中攻克薄弱環(huán)節(jié)，做到“零錯題

本書由國內(nèi)的注冊會計師考試培訓(xùn)輔導(dǎo)專家編寫而成，傾注大量精力與心血，匯聚數(shù)十年培訓(xùn)教學(xué)經(jīng)驗，旨為注冊會計師全國統(tǒng)一考試的考生獻上一本緊扣考試要點的詳盡、準確的輔導(dǎo)書。 本書編委會 王　政 尹新梅　鄧建功 李　彪 李　勇 李宏卓 吳艷玲 張　倩 鄭宏偉 周倩文 楊仁毅 胥桂蓉　 特約編委 王進修 李鵬杰 李鴻兵 朱世波 吳　芳 金巧吉 唐　蓉 譚　笑

序章　考試分析與應(yīng)試策略　1

一、考試簡介　1

二、考試大綱專家解讀　2

三、應(yīng)試經(jīng)驗與解題技巧　4

第1章　稅法總論　7

考點精講　7

【考點1】稅收的概念（★★）　7

【考點2】稅法的概念和特點（★★）　8

【考點3】稅收法律關(guān)系的構(gòu)成（★★）　8

【考點4】稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和 消滅（★★）　8

【考點5】稅法與其他法律的關(guān)系（★★）　8

【考點6】稅法的原則（★★★）　8

【考點7】稅法的要素（★★★）　9

【考點8】稅收立法（★★）　9

【考點9】稅法的分類（★★）　10

【考點10】我國現(xiàn)行稅法體系（★★）　11

【考點11】稅法的實施（★★）　11

【考點12】稅務(wù)機構(gòu)的設(shè)置（★★）　11

【考點13】稅款征收管理權(quán)限劃分（★★）　11

【考點14】稅收征收管理范圍劃分（★）　11

【考點15】稅收收入劃分（★★）　12

【考點16】稅務(wù)機關(guān)納稅人的權(quán)利與義務(wù)（★★）　12

歷年真題　12

一、單項選擇題　12

二、多項選擇題　13

歷年真題答案及解析　13

一、單項選擇題答案及解析　13

二、多項選擇題答案及解析　14

全真模擬試題　14

一、單項選擇題　14

二、多項選擇題　15

全真模擬試題答案及解析　16

一、單項選擇題答案及解析　16

二、多項選擇題答案及解析　17

第2章　增值稅法　18

考點精講　19

【考點1】增值稅的征收范圍（★★）　19

【考點2】一般納稅人的登記管理（★）　20

【考點3】小規(guī)模納稅人的登記管理（★）

　20

【考點4】增值稅的稅率（★★）　20

【考點5】增值稅的征收率（★★）　21

【考點6】增值稅的計稅方法（★★★）　22

【考點7】一般銷售方式下的銷售額（★★）　22

【考點8】特殊銷售方式下的銷售額（★★）　22

【考點9】進項稅額的計算（★★）　23

【考點10】不得從銷項稅額中抵扣的進項稅 額（★★）　24

【考點11】應(yīng)納稅額的計算（★★★）　24

【考點12】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的 房地產(chǎn)項目（★★）　26

【考點13】應(yīng)納稅額的特殊計算（★★）　26

【考點14】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)的增值稅處理（★★）　27

【考點15】簡易征稅方法應(yīng)納稅額的計算 （★★★）　28

【考點16】資管產(chǎn)品的增值稅處理辦法（★）　28

【考點17】進口貨物的征稅范圍及納稅人（★★★）　29

【考點18】進口貨物應(yīng)納稅額的計算（★★）　29

【考點19】進口貨物的稅收管理（★★）　29

【考點20】出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為退（免）稅基本政策和適用增值稅退（免）稅政策的范圍（★★★）　29

【考點21】增值稅退（免）稅辦法和出口退稅率（★★）　30

【考點22】增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)（★★）　31

【考點23】增值稅免抵退稅和免退稅的計算（★★）　31

【考點24】出口貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)增值稅免稅政策（★★）　32

【考點25】出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅行為增值稅征稅政策（★★）　34

【考點26】外國駐華使（領(lǐng)）館及其館員在華購買貨物和服務(wù)增值稅退稅管理辦法（★）　34

【考點27】境外旅客購物離境退稅政策（★）　35

【考點28】出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為退（免）稅管理（★）　35

【考點29】“營改增”規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策（★★）　36

【考點30】財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他免征稅項目（★★）　38

【考點31】增值稅起征點的規(guī)定（★★）　40

【考點32】其他有關(guān)減免稅規(guī)定（★★）　40

【考點33】增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間（★★）　40

【考點34】增值稅納稅地點和申報辦法（★★）　41

【考點35】納稅期限（★★）　41

【考點36】“營改增”匯總納稅管理辦法（★★）　41

【考點37】不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票的情況（★）　42

【考點38】增值稅專用發(fā)票的規(guī)定（★★）　42

歷年真題　43

一、單項選擇題　43

二、多項選擇題　44

三、計算題　44

四、綜合題　45

歷年真題答案及解析　45

一、單項選擇題答案及解析　45

二、多項選擇題答案及解析　46

三、計算題答案及解析　46

四、綜合題答案及解析　47

全真模擬試題　47

一、單項選擇題　47

二、多項選擇題　48

三、計算題　49

四、綜合題　50

全真模擬試題答案及解析　51

一、單項選擇題答案及解析　51

二、多項選擇題答案及解析　52

三、計算題答案及解析　52

四、綜合題答案及解析　53

第3章　消費稅法　54

考點精講　54

【考點1】消費稅的納稅人（★）　54

【考點2】征稅范圍和征稅環(huán)節(jié)（★★）　55

【考點3】稅目（★★）　55

【考點4】稅率（★★）　56

【考點5】從價計征（★★★）　57

【考點6】從量計征（★★★）　58

【考點7】從價從量復(fù)合計征（★）　58

【考點8】計稅依據(jù)的特殊規(guī)定（★★★）　58

【考點9】消費稅稅率形式與計算稅公式（★★★）　59

【考點10】生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算（★★★）　59

【考點11】進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算（★★★）　59

【考點12】委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的計算（★★★）　60

【考點13】已納消費稅扣除的計算（★★★）　60

【考點14】消費稅出口退稅的計算（★★★）　60

【考點15】特殊環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算（★★）　61

【考點16】納稅義務(wù)發(fā)生時間（★）　61

【考點17】納稅期限（★★）　61

【考點18】納稅地點（★★）　62

歷年真題　62

一、單項選擇題　62

二、多項選擇題　62

三、計算題　63

歷年真題答案及解析　63

一、單項選擇題答案及解析　63

二、多項選擇題答案及解析　64

三、計算題答案及解析　64

全真模擬試題　64

一、單項選擇題　64

二、多項選擇題　65

三、計算題　66

全真模擬試題答案及解析　67

一、單項選擇題答案及解析　67

二、多項選擇題答案及解析　67

三、計算題答案及解析　68

第4章　企業(yè)所得稅法　69

考點精講　70

【考點1】納稅義務(wù)人與征稅對象（★★）　70

【考點2】所得來源地的確定（★★）　70

【考點3】稅率（★★★）　70

【考點4】一般收入的確認（★★）　70

【考點5】特殊收入的確認（★★）　71

【考點6】資產(chǎn)處置收入的確認（★★）　71

【考點7】非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅處理（★★★）　71

【考點8】企業(yè)轉(zhuǎn)讓、接收的所得稅處理（★★★）　72

【考點9】不征稅收入和免稅收入（★★）　72

【考點10】稅前扣除項目的原則（★★★）　73

【考點11】準予扣除的項目（★★★）　73

【考點12】具有扣除限額標準的支出（★★★）　73

【考點13】不得扣除的項目（★★）　74

【考點14】虧損彌補（★★★）　75

【考點15】固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理（★★）　75

【考點16】生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理（★★）　76

【考點17】無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理（★★）　76

【考點18】長期待攤費用的稅務(wù)處理（★★）　76

【考點19】投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理（★★）　77

【考點20】稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理（★★）　77

【考點21】資產(chǎn)損失扣除（★★）　78

【考點22】資產(chǎn)損失稅前扣除管理的基本管理原則（★★★）　78

【考點23】企業(yè)重組的定義（★）　78

【考點24】企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理（★★★）　78

【考點25】適用特殊性稅務(wù)處理方法（★★★）　79

【考點26】免征與減征優(yōu)惠（★★）　80

【考點27】高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠（★★）　80

【考點28】技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠（★★）　80

【考點29】小型微利企業(yè)優(yōu)惠（★★）　81

【考點30】加計扣除優(yōu)惠（★★）　81

【考點31】居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算（★★★）　81

【考點32】境外所得抵扣稅額的計算（★★★）　82

【考點33】居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計算（★★★）　82

【考點34】非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算與核定征收辦法（★★）　83

【考點35】非居民企業(yè)核定征收辦法（★★★）　83

【考點36】企業(yè)所得稅的納稅地點、納稅期限和納稅申報（★★）　84

【考點37】跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理（★★★）　84

【考點38】合伙企業(yè)所得稅的征收管理（★★★）　84

歷年真題　84

一、單項選擇題　84

二、多項選擇題　85

三、計算題　86

歷年真題答案及解析　86

一、單項選擇題答案及解析　86

二、多項選擇題答案及解析　87

三、計算題答案及解析　87

全真模擬試題　88

一、單項選擇題　88

二、多項選擇題　89

三、計算題　91

四、綜合題　91

全真模擬試題答案及解析　92

一、單項選擇題答案及解析　92

二、多項選擇題答案及解析　94

三、計算題答案及解析　95

四、綜合題答案及解析　95

第5章　個人所得稅法　97

考點精講　97

【考點1】納稅義務(wù)人（★★）　97

【考點2】征稅范圍（★★）　98

【考點3】所得來源地的確定（★★）　98

【考點4】稅率（★★★）　98

【考點5】每次收入的確定（★★★）　99

【考點6】應(yīng)納稅額的一般計算（★★）　99

【考點7】個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算（★★★）　99

【考點8】全年一次性獎金個人所得稅的計算（★★★）　100

【考點9】財產(chǎn)租賃所得稅額的計算（★★★）　101

【考點10】中國境內(nèi)無住所的個人取得工資薪金所得征稅問題（★★★）　101

【考點11】對個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金的征稅方法（★★）　101

【考點12】個人提前退休取得補貼收入征收個人所得稅規(guī)定（★★）　101

【考點13】個人股票期權(quán)所得稅征收方法（★★★）　102

【考點14】稅收優(yōu)惠（★★★）　102

【考點15】境外所得的稅額扣除（★★★）　103

【考點16】個人所得稅自行申報納稅（★★）　103

歷年真題　104

一、單項選擇題　104

二、多項選擇題　105

三、計算題　106

歷年真題答案及解析　107

一、單項選擇題答案及解析　108

二、多項選擇題答案及解析　108

三、計算題答案及解析　109

全真模擬試題　110

一、單項選擇題　110

二、多項選擇題　111

三、計算題　112

全真模擬試題答案及解析　112

一、單項選擇題答案及解析　113

二、多項選擇題答案及解析　113

三、計算題答案及解析　114

第6章　城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法　115

考點精講　115

【考點1】納稅義務(wù)人（★★）　115

【考點2】稅率（★★）　115

【考點3】計稅依據(jù)（★★）　116

【考點4】應(yīng)納稅額的計算（★★）　116

【考點5】稅收優(yōu)惠（★★）　116

【考點6】城建稅納稅地點（★★）　116

【考點7】煙葉稅（★★）　116

【考點8】教育費附加和地方教育附加的有關(guān)規(guī)定（★★）　117

歷年真題　117

一、單項選擇題　117

二、多項選擇題　117

歷年真題答案及解析　118

一、單項選擇題答案及解析　118

二、多項選擇題答案及解析　118

全真模擬試題　118

一、單項選擇題　118

二、多項選擇題　119

全真模擬試題答案及解析　120

一、單項選擇題答案及解析　120

二、多項選擇題答案及解析　121

第7章　關(guān)稅法和船舶噸稅法　122

考點精講　122

【考點1】征稅對象（★★）　122

【考點2】納稅義務(wù)人（★★）　122

【考點3】進出口稅則概況與稅則歸類（★）　123

【考點4】進口關(guān)稅稅率（★★）　123

【考點5】原產(chǎn)地規(guī)定（★）　124

【考點6】關(guān)稅完稅價格（★★★）　124

【考點7】關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算（★★★）　126

【考點8】跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策 （★）　126

【考點9】關(guān)稅減免（★★）　126

【考點10】關(guān)稅征收管理（★★）　127

【考點11】溢征關(guān)稅和補征、追征關(guān)稅的處理（★）　127

【考點12】船舶噸稅的征稅范圍、稅率和應(yīng)納稅額的計算（★★）　127

【考點13】船舶噸稅稅收優(yōu)惠（★）　127

【考點14】船舶噸稅征收管理（★）　128

歷年真題　128

一、單項選擇題　128

二、多項選擇題　128

歷年真題答案及解析　129

一、單項選擇題答案及解析　129

二、多項選擇題答案及解析　129

全真模擬試題　129

一、單項選擇題　129

二、多項選擇題　130

全真模擬試題答案及解析　131

一、單項選擇題答案及解析　131

二、多項選擇題答案及解析　132

第8章　資源稅法和環(huán)境保護稅法　133

考點精講　133

【考點1】資源稅的納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人（★★）　133

【考點2】資源稅的稅目、稅率（★★★）　134

【考點3】資源稅的計稅依據(jù)（★★）　135

【考點4】資源稅應(yīng)納稅額的計算（★★★）　135

【考點5】煤炭資源稅的計算（★★）　136

【考點6】資源稅的減稅、免稅（★★）　137

【考點7】資源稅的征收管理（★★）　137

【考點8】水資源稅改革試點實施辦法（★）　138

【考點9】環(huán)境保護稅的納稅義務(wù)人（★）　139

【考點10】環(huán)境保護稅的稅目與稅率（★★）　139

【考點11】環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)（★★）　139

【考點12】環(huán)境保護稅應(yīng)納稅額的計算（★★）　140

【考點13】環(huán)境保護稅的稅收減免（★★）　140

【考點14】環(huán)境保護稅的征收管理（★★）　140

歷年真題　141

一、單項選擇題　141

二、多項選擇題　141

歷年真題答案及解析　142

一、單項選擇題答案及解析　142

二、多項選擇題答案及解析　142

全真模擬試題　142

一、單項選擇題　142

二、多項選擇題　143

全真模擬試題答案及解析　143

一、單項選擇題答案及解析　144

二、多項選擇題答案及解析　144

第9章　城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法　145

考點精講　145

【考點1】城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人與征稅范圍（★★）　145

【考點2】城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算（★★★）　146

【考點3】城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠（★★）　146

【考點4】由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定的減免稅項目（★★）　146

【考點5】城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理（★★）　147

【考點6】耕地占用稅的納稅義務(wù)人與征稅范圍（★★）　147

【考點7】耕地占用稅的稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算（★★）　147

【考點8】耕地占用稅的稅收優(yōu)惠與征收管理（★★）　147

歷年真題　147

一、單項選擇題　147

二、多項選擇題　148

歷年真題答案及解析　148

一、單項選擇題答案及解析　148

二、多項選擇題答案及解析　149

全真模擬試題　149

一、單項選擇題　149

二、多項選擇題　149

全真模擬試題答案及解析　150

一、單項選擇題答案及解析　150

二、多項選擇題答案及解析　150

第10章　房產(chǎn)稅法、契稅法和土地

　　　 增值稅法　152

考點精講　152

【考點1】房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍（★★）　152

【考點2】房產(chǎn)稅的稅率和計稅依據(jù)（★★★）　153

【考點3】房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠（★★）　154

【考點4】房產(chǎn)稅的征收管理（★★）　154

【考點5】契稅的征稅對象與納稅義務(wù)人（★★）　154

【考點6】契稅的稅率、計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算（★★）　154

【考點7】契稅優(yōu)惠政策的一般規(guī)定（★★）　155

【考點8】契稅優(yōu)惠政策的特殊規(guī)定（★★）　155

【考點9】契稅的征收管理（★★）　155

【考點10】土地增值稅的納稅義務(wù)人（★）　156

【考點11】土地增值稅的征稅范圍（★★）　156

【考點12】企業(yè)改制重組土地增值稅政策（★★）　157

【考點13】土地增值稅的稅率和應(yīng)稅收入（★★）　157

【考點14】土地增值稅扣除項目具體內(nèi)容（★★）　157

【考點15】與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的扣除項目（★★）　158

【考點16】土地增值額的確定與應(yīng)納稅額的計算（★★★）　158

【考點17】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算（★★）　158

【考點18】非直接銷售和自用房地產(chǎn)的收入確定（★★）　159

【考點19】土地增值稅稅收優(yōu)惠（★★）　159

【考點20】土地增值稅的征收管理（★★）　159

歷年真題　160

一、單項選擇題　160

二、多項選擇題　160

歷年真題答案及解析　161

一、單項選擇題答案及解析　161

二、多項選擇題答案及解析　162

全真模擬試題　162

一、單項選擇題　162

二、多項選擇題　163

全真模擬試題答案及解析　164

一、單項選擇題答案及解析　164

二、多項選擇題答案及解析　164

第11章　車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法　165

考點精講　165

【考點1】車輛購置稅的納稅義務(wù)人與征稅范圍（★★）　165

【考點2】車輛購置稅的計稅依據(jù)（★★）　166

【考點3】最低計稅價格的確定（★★）　166

【考點4】車輛購置稅的應(yīng)納稅額的計算（★★）　166

【考點5】車輛購置稅的稅收優(yōu)惠（★★）　166

【考點6】車輛購置稅的征收管理（★★★）　167

【考點7】車船稅的納稅義務(wù)人與征稅范圍（★★）　167

【考點8】車船稅的稅目與稅率（★★）　167

【考點9】車船稅的應(yīng)納稅額的計算和 代收代繳（★★★）　168

【考點10】車船稅的稅收優(yōu)惠（★★）　168

【考點11】車船稅的征收管理（★★）　169

【考點12】印花稅的征稅對象（★★）　169

【考點13】印花稅的稅目與稅率（★★★）　169

【考點14】印花稅的應(yīng)納稅額的計算 （★★）　170

【考點15】印花稅的稅收優(yōu)惠（★★）　171

【考點16】印花稅的征收管理（★★）　172

歷年真題　172

一、單項選擇題　172

二、多項選擇題　173

歷年真題答案及解析　173

一、單項選擇題答案及解析　173

二、多項選擇題答案及解析　174

全真模擬試題　174

一、單項選擇題　174

二、多項選擇題　175

全真模擬試題答案及解析　176

一、單項選擇題答案及解析　177

二、多項選擇題答案及解析　177

第12章　國際稅收　179

考點精講　179

【考點1】外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)（★★）　179

【考點2】承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)（★★）　180

【考點3】中國境內(nèi)機構(gòu)和個人對外付匯的稅收管理（★）　180

【考點4】境外應(yīng)納稅所得額的計算（★★）　180

【考點5】可予抵免境外所得稅額的確認（★★）　181

【考點6】境外所得間接負擔(dān)稅額的計算 （★）　181

【考點7】適用間接抵免的外國企業(yè)持股比例的計算（★）　181

【考點8】抵免限額的計算（★★）　182

【考點9】簡易辦法計算抵免（★）　182

【考點10】境外所得稅抵免時應(yīng)納所得稅額的計算（★）　182

【考點11】稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目（★★）　182

【考點12】特別納稅調(diào)整（★★★）　182

【考點13】關(guān)聯(lián)申報（★）　182

【考點14】合理的轉(zhuǎn)讓定價方法（★★）　183

【考點15】情報交換（★★）　183

歷年真題　184

一、單項選擇題　184

二、多項選擇題　184

歷年真題答案及解析　184

一、單項選擇題答案及解析　184

二、多項選擇題答案及解析　184

全真模擬試題　184

一、單項選擇題　184

二、多項選擇題　185

三、計算題　186

全真模擬試題答案及解析　186

一、單項選擇題答案及解析　187

二、多項選擇題答案及解析　187

三、計算題答案及解析　189

第13章　稅收征收管理法　190

考點精講　190

【考點1】稅收征收管理法的適用范圍（★）　190

【考點2】稅務(wù)登記管理（★★）　190

【考點3】納稅申報管理（★★）　191

【考點4】稅款征收的方式（★★）　191

【考點5】稅收保全措施和強制執(zhí)行措施（★★★）　192

【考點6】稅務(wù)檢查的形式、方法與職責(zé)（★★）　192

【考點7】稅務(wù)機關(guān)檢查權(quán)利（★★）　192

歷年真題　193

一、單項選擇題　193

二、多項選擇題　194

歷年真題答案及解析　194

一、單項選擇題答案及解析　194

二、多項選擇題答案及解析　195

全真模擬試題　195

一、單項選擇題　195

二、多項選擇題　196

全真模擬試題答案及解析　197

一、單項選擇題答案及解析　197

二、多項選擇題答案及解析　198

第14章　稅務(wù)行政法制　199

考點精講　199

【考點1】稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類（★★）　199

【考點2】稅務(wù)行政處罰的主體與管轄（★★）　200

【考點3】稅務(wù)行政處罰的程序（★★）200

【考點4】稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行（★★）　200

【考點5】稅務(wù)行政復(fù)議的申請人、被申請人及申請（★★）　200

【考點6】稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)（★★）　201

【考點7】稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解（★★）　201

【考點8】稅務(wù)行政訴訟的原則、管轄和受案范圍（★★）　202

【考點9】稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理（★★）　202

歷年真題　202

一、單項選擇題　202

二、多項選擇題　203

歷年真題答案及解析　203

一、單項選擇題答案及解析　203

二、多項選擇題答案及解析　204

全真模擬試題　205

一、單項選擇題　205

二、多項選擇題　206

全真模擬試題答案及解析　206

一、單項選擇題答案及解析　206

二、多項選擇題答案及解析　207

第15章　歷年真題套卷　207

2017年真題套卷　207

一、單項選擇題　207

二、多項選擇題　210

三、計算題　211

四、綜合題　213

2017年真題套卷答案及解析　214

一、單項選擇題答案及解析　214

二、多項選擇題答案及解析　216

三、計算題答案及解析　217

四、綜合題答案及解析　219

2016年真題套卷　221

一、單項選擇題　221

二、多項選擇題　223

三、計算題　224

四、綜合題　226

2016年真題套卷答案及解析　227

一、單項選擇題答案及解析　228

二、多項選擇題答案及解析　229

三、計算題答案及解析　230

四、綜合題答案及解析　231