本書從企業(yè)日常涉稅業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀出發(fā)，引入全新納稅預(yù)算思維，通過企業(yè)經(jīng)營全程的業(yè)務(wù)實操分析，提供了企業(yè)系統(tǒng)的納稅預(yù)算管理和實操體系、嚴密的稅收風(fēng)險管控方法和完善的涉稅科學(xué)處理的方法。本書在框架體系上遵循讀者的學(xué)習(xí)規(guī)律，內(nèi)容安排貼近企業(yè)的實際業(yè)務(wù)、政策依據(jù)采用新的權(quán)威法規(guī)、實操運作構(gòu)建原創(chuàng)的創(chuàng)新視角，系統(tǒng)、全面、完善地幫助企業(yè)識別和化解納稅風(fēng)險，具有一定的深度和廣度，對企業(yè)業(yè)務(wù)的實操具有較強的指導(dǎo)和參考意義。

實戰(zhàn)派稅務(wù)專家精心打造，一本書幫你解決企業(yè)納稅風(fēng)險。風(fēng)險不可怕，可怕的是風(fēng)險的存在你不知道企業(yè)創(chuàng)業(yè)，在經(jīng)營上如果不知道稅收風(fēng)險，你永遠都不會知道后果會怎樣。要問自己賺多少錢，先問自己要交多少稅。

企業(yè)稅收一直是稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)博弈的熱點地帶，準確地識別和化解涉

稅風(fēng)險是每一個企業(yè)管理層和財務(wù)人員必須具備的一項基本職業(yè)技能，掌握

該技能不僅能有效地降低企業(yè)的涉稅風(fēng)險和稅負，避免不必要的冤枉稅

產(chǎn)生，同時也能通過企業(yè)稅收的管控，提升企業(yè)的內(nèi)部管理技能，創(chuàng)造新的

價值增長點，真正實現(xiàn)向管理要財富，向內(nèi)控要效益。

本書結(jié)合作者十余年專業(yè)從事企業(yè)涉稅風(fēng)險實踐的經(jīng)驗，從企業(yè)日常涉

稅業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀出發(fā)，通過企業(yè)經(jīng)營全程的業(yè)務(wù)實操分析，結(jié)合經(jīng)典的涉稅案

例，找出日常業(yè)務(wù)中容易被企業(yè)忽視的涉稅風(fēng)險產(chǎn)生點，從企業(yè)架構(gòu)重構(gòu)，

涉稅證據(jù)提供，財稅信息傳遞、涉稅合同管理、業(yè)務(wù)流程再造等涉稅管理新

視角，審視企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)產(chǎn)生的過程，引入全新納稅管理思維和稅收風(fēng)險識

別的新理念，并提供了企業(yè)系統(tǒng)的納稅預(yù)算管理和實操體系、嚴密的稅收風(fēng)

險管控方法和完善的涉稅科學(xué)處理的方法。

本書在框架體系上遵循讀者的學(xué)習(xí)規(guī)律，內(nèi)容安排貼近企業(yè)的實際業(yè)務(wù)、

政策依據(jù)采用新的權(quán)威法規(guī)、實操運作構(gòu)建原創(chuàng)的創(chuàng)新視角，系統(tǒng)、全面

和完善地解決企業(yè)的納稅風(fēng)險的識別和化解，具有一定的深度和廣度，對企

業(yè)業(yè)務(wù)的實操具有較強的指導(dǎo)和參考意義。

在撰寫過程中，參考了相關(guān)稅收理論與實務(wù)界同行們的相關(guān)文章和著作，

在此一并表示衷心的感謝！

由于本書編寫時間緊張，加之著者的學(xué)識與水平有限，書中錯誤和缺陷

在所難免，恭請讀者朋友們不吝賜教。

顧瑞鵬 大學(xué)副教授，經(jīng)濟學(xué)碩士，注冊稅務(wù)師，高級納稅籌劃師，注冊稅務(wù)咨詢師。中國企業(yè)財務(wù)管理協(xié)會理事，北京財稅研究院研究員，中國企業(yè)聯(lián)合會稅收籌劃項目專家組成員，上海稅收籌劃研究中心研究員，上海人才培訓(xùn)發(fā)展中心專家組成員。兼任數(shù)十家大中型企業(yè)稅務(wù)顧問、財稅監(jiān)理。長期受聘國內(nèi)著名高�？偛冒�、EMBA、MBA的教學(xué)，熟悉稅務(wù)稽查的相關(guān)政策和應(yīng)對技巧。淺入深出的演說和幽默、隨和、互動的授課風(fēng)格，深得學(xué)員的喜愛與追捧。在中國針對納稅籌劃首次提出 十大思想及稅收管理四大模型，善于運作加工制造、房地產(chǎn)建安以及各類服務(wù)業(yè)涉稅業(yè)務(wù)操作及設(shè)計，在全國近三十個省舉辦專題稅收類講演數(shù)百場，數(shù)萬家大型企業(yè)、上市公司接受其培訓(xùn)及指導(dǎo)。

第一章　企業(yè)的納稅風(fēng)險到底來自何處 ............................... 1

1.1 必須要充分認識企業(yè)存在的稅收風(fēng)險 .......................................... 2

1.2 化解納稅風(fēng)險的三部曲 ........................................................ 6

1.3 統(tǒng)籌考量企業(yè)經(jīng)營才會降低納稅風(fēng)險 ........................................ 10

第二章　納稅預(yù)算是化解企業(yè)納稅風(fēng)險的良方 ....................17

2.1 引入企業(yè)納稅預(yù)算，降低企業(yè)納稅風(fēng)險 ..................................... 18

2.2 納稅預(yù)算表的設(shè)計是納稅預(yù)算的關(guān)鍵 ........................................ 21

第三章　強化企業(yè)納稅管理的六脈神劍 ..............................29

3.1 如何搞清楚業(yè)務(wù)流程與企業(yè)稅收的關(guān)系 ..................................... 30

3.2 如何確保簽訂的合同在稅收上無風(fēng)險 ........................................ 35

3.3 如何運用業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化的思維實現(xiàn)多方案提供 ................................. 383.4 稅收管理中企業(yè)必須具有系統(tǒng)考量的思維 ................................. 42

3.5 企業(yè)如何在不同主體間進行涉稅信息的共享和傳遞 ................... 45

3.6 博弈思維在納稅預(yù)算管理中如何平衡運用 ................................. 49

第四章　萬事開頭難，公司設(shè)立中的納稅風(fēng)險 ....................52

4.1 公司設(shè)立的細節(jié)對稅收的影響 ................................................... 53

4.2 公司分立合并中如何利用稅收政策 ............................................ 62

第五章　資金融集：融集資金不要融來稅收風(fēng)險 .................70

5.1 如何識別和規(guī)避資金借貸中的納稅風(fēng)險 ..................................... 71

5.2 如何識別和規(guī)避資金池管理模式下的納稅風(fēng)險 .......................... 83

5.3 統(tǒng)借統(tǒng)貸融資模式的納稅處理與風(fēng)險 ........................................ 86

5.4 向自然人借款可能會給企業(yè)帶來納稅風(fēng)險 ................................. 91

5.5 吸收投資可能會同時吸收來納稅風(fēng)險 ........................................ 95

第六章　物資采購：增值稅不要為了抵扣而抵扣 .................99

6.1 你知道你虛開了增值稅發(fā)票嗎 ................................................. 100

6.2 正確認識和理解增值稅才會降低納稅風(fēng)險 ............................... 108

6.3 怎么樣才能正確識別和避免虛開增值稅發(fā)票 .............................114

6.4 如何識別和化解甲供材的納稅風(fēng)險 ................................... 123

6.5 如何進行正確的進項稅額抵扣 ................................................. 127

6.6 正確識別進項稅額不允許進行抵扣的情形 ............................... 131

6.7 正確識別和化解平銷返利的稅收風(fēng)險 ...................................... 135

第七章　收入實現(xiàn)：管控和化解納稅風(fēng)險才是王道 ............138

7.1 不同營銷策略下納稅風(fēng)險的利與弊 .......................................... 139

7.2 如何準確把握不同結(jié)算方式下的納稅處理 ............................... 147

7.3 如何正確識別視同銷售和把控納稅風(fēng)險 ............................ 152

7.4 如何正確處理銷售中違約金和價外費用的納稅問題 ................. 158

7.5 如何正確處理銷售中手續(xù)費和業(yè)務(wù)提成的納稅問題 ................. 161

7.6 公司內(nèi)部總分之機構(gòu)間貨物移送的納稅風(fēng)險識別與處理 .......... 165

第八章　收益分配：合理稅收決定了到底能拿多少 ............169

8.1 工資薪酬如何配置才能實現(xiàn)稅負的節(jié)約 ................................... 170

8.2 如何正確把握福利的三化才能降低納稅成本 ..................... 173

8.3 離退休人員返聘如何正確進行納稅 .......................................... 193

8.4 正確理解和運用職業(yè)年金的納稅政策 ...................................... 197

第九章　企業(yè)轉(zhuǎn)型的新困惑：資本交易時稅收的風(fēng)險與紅利 .....200

9.1 個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅政策延續(xù)及理解 ...................................... 201

9.2 如何正確理解與運用個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的政策 ............................... 205

9.3 企業(yè)重組涉稅事項的正確處理與風(fēng)險化解 ............................... 2229.4 資產(chǎn)（股權(quán)）投資行為中四種節(jié)稅方法運用 ............................ 234

9.5 公司資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)中幾種特殊情況的納稅處理 ............................... 238

9.6 公司資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)中幾個需要注意的問題 ...................................... 245

9.7 企業(yè)注銷清算可以看作是企業(yè)納稅的清算 ............................... 247

后 記 企業(yè)盈利新模式：向財務(wù)要財富 ........................251