本書是專門匯集和總結(jié)企業(yè)納稅過(guò)程中可能存在誤區(qū)的書籍，書中對(duì)中小型企業(yè)在經(jīng)營(yíng)與發(fā)展過(guò)程中可能遇到的納稅問題進(jìn)行了詳細(xì)地分析和解答。 全書共10 章，主要包括3 個(gè)方面的內(nèi)容，第1、2 章主要是介紹企業(yè)在稅務(wù)登記、變更和注銷等環(huán)節(jié)中可能走入的誤區(qū)，以及營(yíng)改增后的一些新政策；第3 至第8 章則從各個(gè)稅種方面介紹企業(yè)可能遇到的納稅困境和誤區(qū)；*后兩章介紹特殊行業(yè)中可能存在的納稅誤區(qū)。 本書內(nèi)容由整體到局部，由表及里，在注重細(xì)節(jié)的同時(shí)更注重把握關(guān)于納稅誤區(qū)的大局。文中通過(guò)具體案例切實(shí)為讀者解讀納稅誤區(qū)產(chǎn)生的原因和正確的納稅方法，讓讀者真正知道是什么、為什么和怎么做。 無(wú)論你是中小型企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，還是即將成為創(chuàng)業(yè)者，都可以從本書中學(xué)到常見且實(shí)用的納稅知識(shí)，更好地規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)，少走彎路。
專題精講13大稅種，形成板塊學(xué)習(xí)模式將增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅和其他稅種劃專題講解針對(duì)講解，編號(hào)查找更方便歸納總結(jié)118個(gè)常見的納稅誤區(qū)，并通過(guò)編號(hào)方便讀者快速查找搭配典型案例，結(jié)合實(shí)際更易理解疑難誤區(qū)搭配真實(shí)案例，結(jié)合實(shí)際學(xué)習(xí)納稅誤區(qū)知識(shí)概括性的納稅誤區(qū) 特殊納稅誤區(qū)，結(jié)構(gòu)完整、飽滿概括稅務(wù)流程中和營(yíng)改增后的納稅誤區(qū)，補(bǔ)充特殊行業(yè)的納稅誤區(qū)======================================
第1章
稅務(wù)大流程中的處理誤區(qū)
誤區(qū)No.001 五證合一后不做稅務(wù)登記 /2
誤區(qū)No.002 單次發(fā)票領(lǐng)用量發(fā)生改變不用核定調(diào)整 /4
誤區(qū)No.003 普通發(fā)票增加領(lǐng)用量時(shí)才核定調(diào)整 /5
誤區(qū)No.004 關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的使用 /7
誤區(qū)No.005 經(jīng)營(yíng)中的某些事務(wù)可不用認(rèn)定和備案 /9
誤區(qū)No.006 一般納稅人資格生效日只能為次月1 日 /13
誤區(qū)No.007 稅務(wù)零申報(bào)的三大誤區(qū) /15
誤區(qū)No.008 過(guò)分依賴稅務(wù)代理 /17
誤區(qū)No.009 統(tǒng)一法人省事且評(píng)級(jí)不會(huì)受牽連 /19
誤區(qū)No.010 所有增值稅專用發(fā)票取消認(rèn)證 /20
誤區(qū)No.011 增值稅專用發(fā)票是否合規(guī)就看是否認(rèn)證 /23
誤區(qū)No.012 一般納稅人可轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人 /25
誤區(qū)No.013 關(guān)于稅務(wù)注銷清算存在政策問題 /26
第2章
營(yíng)改增后的稅務(wù)注意事項(xiàng)
誤區(qū)No.014 有的營(yíng)業(yè)稅發(fā)票還能繼續(xù)使用 /30
誤區(qū)No.015 營(yíng)改增前后地稅發(fā)票的使用沒有變化 /31
誤區(qū)No.016 增值稅免稅能開具專用發(fā)票 /34
誤區(qū)No.017 個(gè)人業(yè)務(wù)都可申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票 /35
誤區(qū)No.018 代開增值稅發(fā)票的各種誤區(qū) /37
誤區(qū)No.019 取得新三板企業(yè)的分紅時(shí)個(gè)稅有優(yōu)惠 /40
誤區(qū)No.020 運(yùn)輸業(yè)的存在使貨運(yùn)專票還可繼續(xù)使用 /43
誤區(qū)No.021 打印的電子發(fā)票均可作為稅前扣除憑證 /44
誤區(qū)No.022 一個(gè)企業(yè)在同一時(shí)期只可采用簡(jiǎn)易計(jì)稅和一般計(jì)稅方法中的其中一種 /47
誤區(qū)No.023 一般納稅人的簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目不可開具專票 /49
誤區(qū)No.024 簡(jiǎn)易征收不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 /51
誤區(qū)No.025 文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)都有稅收優(yōu)惠 /53
第3章
采購(gòu)與投資活動(dòng)的增值稅處理
誤區(qū)No.026 被認(rèn)定為一般納稅人前的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣 /56
誤區(qū)No.027 在經(jīng)營(yíng)本地發(fā)生的住宿費(fèi)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 /57
誤區(qū)No.028 取得增值稅專用發(fā)票就可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 /60
誤區(qū)No.029 失控發(fā)票均不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 /62
誤區(qū)No.030 關(guān)于發(fā)票上的蓋章問題 /65
誤區(qū)No.031 只有一般納稅人才填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》 /67
誤區(qū)No.032 以無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)投資，不繳增值稅 /68
誤區(qū)No.033 個(gè)人股東無(wú)償借款給公司時(shí)要交增值稅 /70
誤區(qū)No.034 采購(gòu)款未支付時(shí)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 /72
誤區(qū)No.035 企業(yè)購(gòu)進(jìn)辦公用不動(dòng)產(chǎn)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 /75
第4章
銷售活動(dòng)的增值稅稅務(wù)要點(diǎn)
誤區(qū)No.036 適用簡(jiǎn)易征收的固定資產(chǎn)銷售均可開具增值稅專票 /78
誤區(qū)No.037 所有以差額為銷售額的情況都能用差額征稅功能 /80
誤區(qū)No.038 以差額作為銷售額的均可全額開具專票 /86
誤區(qū)No.039 所有財(cái)務(wù)費(fèi)用都不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 /87
誤區(qū)No.040 不征增值稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出 /89
誤區(qū)No.041 市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)造成售價(jià)低于成本的損失可在稅前扣除 /90
誤區(qū)No.042 小規(guī)模納稅人不能出具增值稅專用發(fā)票 /92
誤區(qū)No.043 銷貨方給購(gòu)貨方開具專用發(fā)票是法定義務(wù) /94
誤區(qū)No.044 計(jì)入銷售費(fèi)用的員工銷售提成不繳個(gè)稅 /95
誤區(qū)No.045 折扣銷售的折扣額不計(jì)入增值稅應(yīng)稅額 /97
第5章
消費(fèi)稅與企業(yè)所得稅的納稅處理
誤區(qū)No.046 擴(kuò)大消費(fèi)稅的征收范圍對(duì)納稅人不利 /100
誤區(qū)No.047 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅不能計(jì)入產(chǎn)品成本 /102
誤區(qū)No.048 所有消費(fèi)稅都在生產(chǎn)、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納 /104
誤區(qū)No.049 買一贈(zèng)一活動(dòng)的企業(yè)所得稅統(tǒng)一計(jì)算 /107
誤區(qū)No.050 企業(yè)所得稅只有實(shí)際繳納時(shí)才能彌補(bǔ)以前年度虧損 /108
誤區(qū)No.051 關(guān)于企業(yè)所得稅預(yù)繳的問題 /110
誤區(qū)No.052 自查調(diào)增的應(yīng)納稅所得額不能彌補(bǔ)虧損 /113
誤區(qū)No.053 跨年度支付的工資不能稅前扣除 /114
誤區(qū)No.054 公司＋農(nóng)戶經(jīng)營(yíng)均可免征企業(yè)所得稅 /115
誤區(qū)No.055 境內(nèi)企業(yè)購(gòu)買境外企業(yè)的股權(quán)需代扣代繳企業(yè)所得稅 /117
第6章
企業(yè)固定資產(chǎn)稅務(wù)處理容易犯錯(cuò)
誤區(qū)No.056 購(gòu)入的在建工程進(jìn)項(xiàng)稅額都能分兩年抵扣 /120
誤區(qū)No.057 不同固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)都為歷史成本 /123
誤區(qū)No.058 固定資產(chǎn)的改建支出都作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在稅前扣除 /125
誤區(qū)No.059 所有固定資產(chǎn)折舊都能在稅前扣除 /126
誤區(qū)No.060 盤盈的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)不能在稅前扣除 /129
誤區(qū)No.061 未提足折舊的固定資產(chǎn)改擴(kuò)建后不調(diào)整稅務(wù) /130
誤區(qū)No.062 更改外購(gòu)財(cái)務(wù)軟件的攤銷年限無(wú)須備案 /132
誤區(qū)No.063 銷售營(yíng)改增前購(gòu)買的固定資產(chǎn)按銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)的政策執(zhí)行 /134
誤區(qū)No.064 以舊換新固定資產(chǎn)只涉及增值稅銷項(xiàng)稅額 /135
誤區(qū)No.065 固定資產(chǎn)的折舊都按稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行處理 /139
第7章
解決其他稅種的納稅疑惑
誤區(qū)No.066 年所得不足12 萬(wàn)元的不用進(jìn)行個(gè)稅年度申報(bào) /142
誤區(qū)No.067 車輛保險(xiǎn)增值稅發(fā)票不能作為繳納車船稅的報(bào)賬憑證 /147
誤區(qū)No.068 政府收回土地時(shí)付給企業(yè)的補(bǔ)償費(fèi)需繳增值稅 /148
誤區(qū)No.069 所有合同都要繳納印花稅 /153
誤區(qū)No.070 退還增值稅的項(xiàng)目都會(huì)退還相應(yīng)的城建稅和教育費(fèi)附加 /155
誤區(qū)No.071 車輛購(gòu)置稅和車船稅可替代使用 /156
誤區(qū)No.072 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為收取的地價(jià)款 /158
誤區(qū)No.073 關(guān)于土地增值稅政策的3 個(gè)問題 /161
誤區(qū)No.074 企業(yè)占用城鎮(zhèn)居民的土地才繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 /163
誤區(qū)No.075 契稅的計(jì)稅依據(jù)都按土地、房屋的成交價(jià)格計(jì)算 /165
誤區(qū)No.076 涉及自然資源買賣的企業(yè)都要繳納資源稅 /166
誤區(qū)No.077 任何房產(chǎn)都按面積征收房產(chǎn)稅 /168
第8章
其他日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅要點(diǎn)
誤區(qū)No.078 跨地區(qū)的公益性捐贈(zèng)支出不能稅前扣除 /172
誤區(qū)No.079 企業(yè)的任何財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出都能稅前扣除 /173
誤區(qū)No.080 所有營(yíng)業(yè)外支出都需要進(jìn)行納稅調(diào)增 /177
誤區(qū)No.081 所有類型的罰款、罰金都能在稅前扣除 /179
誤區(qū)No.082 任何違約金或賠償款都需發(fā)票才能稅前扣除 /180
誤區(qū)No.083 員工執(zhí)業(yè)資格考試費(fèi)不能在稅前列支扣除 /182
誤區(qū)No.084 員工統(tǒng)一工作服費(fèi)用支出不能稅前扣除 /184
誤區(qū)No.085 非正常損失轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額不能稅前扣除 /188
誤區(qū)No.086 合理避稅要注意的幾大誤區(qū) /189
誤區(qū)No.087 個(gè)人投資者從本企業(yè)借款不還時(shí)可視為紅利分配，但不用繳納個(gè)稅 /191
誤區(qū)No.088 業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)支出的餐費(fèi)就是業(yè)務(wù)招待費(fèi) /192
誤區(qū)No.089 企業(yè)免費(fèi)提供給職工居住的宿舍不繳房產(chǎn)稅 /193
第9章
房地產(chǎn)行業(yè)的稅務(wù)特點(diǎn)
誤區(qū)No.090 出租不動(dòng)產(chǎn)開具的發(fā)票與一般發(fā)票無(wú)異 /196
誤區(qū)No.091 適用一般計(jì)稅方法的房地產(chǎn)企業(yè)以全部?jī)r(jià)款為準(zhǔn)全額開具增值稅專票 /197
誤區(qū)No.092 任何有形動(dòng)產(chǎn)境外租賃服務(wù)都免征增值稅 /199
誤區(qū)No.093 親戚之間繼承的非住房再次轉(zhuǎn)讓按轉(zhuǎn)讓價(jià)繳納個(gè)人所得稅 /202
誤區(qū)No.094 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的籌劃誤區(qū) /203
誤區(qū)No.095 以投資或聯(lián)營(yíng)方式規(guī)避土地增值稅是合理的 /205
誤區(qū)No.096 將房產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用或出租要按照企業(yè)所得稅政策作視同銷售處理 /207
誤區(qū)No.097 借款費(fèi)用資本化可加計(jì)扣除 /208
誤區(qū)No.098 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代收費(fèi)用要繳企業(yè)所得稅 /210
誤區(qū)No.099 房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳稅款計(jì)入已交稅費(fèi) /212
誤區(qū)No.100 合作建房計(jì)算土地增值稅與單獨(dú)建房無(wú)異 /217
誤區(qū)No.101 房企代墊首付，按購(gòu)房者實(shí)際支付金額計(jì)算繳稅 /221
誤區(qū)No.102 房產(chǎn)企業(yè)向業(yè)主收取的違約金都會(huì)涉稅 /222
誤區(qū)No.103 售出精裝房送家電或家具可視為混合銷售 /223
第10章
你不熟悉的其他特殊行業(yè)的稅務(wù)
誤區(qū)No.104 建筑企業(yè)中簡(jiǎn)易計(jì)稅與一般計(jì)稅不能并存 /226
誤區(qū)No.105 甲供材料計(jì)入建筑服務(wù)的銷售額 /228
誤區(qū)No.106 提供建筑服務(wù)的企業(yè)都要扣除材料分包款 /230
誤區(qū)No.107 餐飲業(yè)納稅人任何情況都可用農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票 /232
誤區(qū)No.108 鐵路貨票、運(yùn)費(fèi)雜費(fèi)收據(jù)等可直接作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證 /234
誤區(qū)No.109 安置殘疾人享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠時(shí)有人數(shù)限制 /235
誤區(qū)No.110 殘疾人職工工資的加計(jì)扣除包含企業(yè)和個(gè)人承擔(dān)的所有社保和公積金 /236
誤區(qū)No.111 關(guān)于殘疾人工資加計(jì)扣除的問題 /237
誤區(qū)No.112 只有高新技術(shù)企業(yè)才可享受研發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除 /239
誤區(qū)No.113 產(chǎn)權(quán)式酒店的分紅需納入稅后分配事項(xiàng) /241
誤區(qū)No.114 教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)按一般計(jì)稅法納稅 /243
誤區(qū)No.115 營(yíng)改增后旅游業(yè)稅務(wù)只是稅率有變化 /244
誤區(qū)No.116 旅游業(yè)的四大涉稅風(fēng)險(xiǎn) /245
誤區(qū)No.117 動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)的稅收將一直享有優(yōu)惠 /248
誤區(qū)No.118 營(yíng)改增后家政服務(wù)公司取得的收入都要繳納增值稅 /250
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