本書分為如下兩部分:

◆第一部分:企業(yè)所得稅納稅調(diào)整與申報操作實務(wù)；按照企業(yè)所得稅納稅申報業(yè)務(wù)類型，詳細(xì)介紹居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表、扣繳企業(yè)所得稅報告表、企業(yè)清算的企業(yè)所得稅申報表、居民企業(yè)月、季、年核定征收和月、季查賬征收申報表、非居民企業(yè)季度、年度納稅申報表等內(nèi)容的填報和審核；

◆第二部分：企業(yè)所得稅納稅申報表政策法規(guī)指引；對現(xiàn)行有效的企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了全面梳理，充分考慮納稅申報表填制的業(yè)務(wù)流程和填報過程中的重點難點事項，按照申報表欄次逐項歸集整理，為企業(yè)所得稅申報表每個填報事項提供了有力的政策依據(jù)。

★填報審核與實際操作案例有機結(jié)合

本書精心編寫了查賬征收居民企業(yè)年度申報表填報案例，以此為主線，從企業(yè)所得稅申報表填寫的數(shù)據(jù)來源、邏輯結(jié)構(gòu)和政策依據(jù)開始，對企業(yè)所得稅納稅申報主、附表進(jìn)行全面詳細(xì)的講解分析和示范填列，努力將填報審核與實際操作案例有機結(jié)合起來。

★法規(guī)指引按申報表欄次歸集整理，快速準(zhǔn)確

充分考慮納稅申報表填制的業(yè)務(wù)流程和填報過程中的重點難點事項，按照申報表欄次逐項歸集整理，為企業(yè)所得稅申報表每個填報事項提供了有力的政策依據(jù)。

★全套企業(yè)所得稅法規(guī)電子書全面系統(tǒng)

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前言

本書根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第63號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第79號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）部分申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第3號）發(fā)布的納稅申報表進(jìn)行編寫，是財稅培訓(xùn)和實務(wù)操作的工具書。全書分為兩部分，第一部分為企業(yè)所得稅納稅調(diào)整與申報操作實務(wù)，第二部分為企業(yè)所得稅納稅申報表政策法規(guī)指引。

一、填報審核與實際操作案例有機結(jié)合

本書按照企業(yè)所得稅納稅申報業(yè)務(wù)類型，詳細(xì)介紹居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表、扣繳企業(yè)所得稅報告表、企業(yè)清算的企業(yè)所得稅申報表、居民企業(yè)月、季、年核定征收和月、季查賬征收申報表、非居民企業(yè)季度、年度納稅申報表等內(nèi)容的填報和審核。

有案例的書，更加生動、直觀。企業(yè)所得稅匯算清繳中一些難點、疑點，光看填報說明，實際操作仍然無從下手。通過案例分析，讀者跟著學(xué)一遍，令人頭疼的問題往往迎刃而解。本書精心編寫了查賬征收居民企業(yè)年度申報表填報案例，以此為主線，從企業(yè)所得稅申報表填寫的數(shù)據(jù)來源、邏輯結(jié)構(gòu)和政策依據(jù)開始，對企業(yè)所得稅納稅申報主、附表進(jìn)行全面詳細(xì)的講解分析和示范填列，努力將填報審核與實際操作案例有機結(jié)合起來。

注意事項的歸納和總結(jié)，實際上是將企業(yè)可能遇到的風(fēng)險一一點出，是真正的干貨，讀者千萬要重視。最大限度地幫助企業(yè)降低納稅填報過程中的涉稅風(fēng)險是作者的心愿，本書的最高宗旨。

二、法規(guī)指引按申報表欄次歸集整理，快速準(zhǔn)確

準(zhǔn)確無誤填報企業(yè)所得稅納稅申報表，對法規(guī)的全面、準(zhǔn)確把握是關(guān)鍵。企業(yè)所得稅法規(guī)多，變化快，很多企業(yè)對稅收政策學(xué)習(xí)不及時，掌握不全，理解不深，納稅申報表填報時政策如何適用是企業(yè)非常撓頭的事，稍有不慎，企業(yè)就要面臨稅務(wù)風(fēng)險，付出代價。本書對現(xiàn)行有效的企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了全面梳理，充分考慮納稅申報表填制的業(yè)務(wù)流程和填報過程中的重點難點事項，按照申報表欄次逐項歸集整理，為企業(yè)所得稅申報表每個填報事項提供了有力的政策依據(jù)。

三、全套企業(yè)所得稅法規(guī)電子書全面系統(tǒng)

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本書由中國稅務(wù)服務(wù)聯(lián)盟復(fù)議訴訟專業(yè)委員會、洪海明珠（北京）稅收應(yīng)用科學(xué)技術(shù)中心共同策劃，是中國納稅實務(wù)系列叢書之一。

雖然我們已經(jīng)盡己所能，力求做到書中內(nèi)容完整準(zhǔn)確，書籍閱讀起來得心應(yīng)手，但由于時間、精力和水平所限，方方面面的不足必然存在，誠摯地歡迎廣大讀者、納稅人和稅務(wù)工作者批評指正，與我們共同探討、改進(jìn)。懇請致信：13911038782@126.com。聯(lián)系電話：13911038782，13910713018，13601364513。

編 者

2016年2月

孟 佳

現(xiàn)任中國注冊稅務(wù)師協(xié)會準(zhǔn)則委員會課題組成員；中國注冊稅務(wù)師協(xié)會網(wǎng)校講師團(tuán)講師；中國注冊稅務(wù)師協(xié)會鑒證軟件開發(fā)組成員；中國稅務(wù)服務(wù)聯(lián)盟涉稅鑒證業(yè)務(wù)軟件講師團(tuán)講師。

作為主要成員參與《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則》《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則》《土地增值稅清算鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則》《研究開發(fā)費用企業(yè)所得稅稅前加計扣除鑒證業(yè)務(wù)規(guī)則》四個準(zhǔn)則以及操作指南和培訓(xùn)教材編寫。主持并參與了中國納稅實務(wù)系列叢書的編寫。

文 進(jìn)

現(xiàn)任中國注冊稅務(wù)師協(xié)會準(zhǔn)則委員會課題組成員、中國稅務(wù)服務(wù)聯(lián)盟稅務(wù)復(fù)議訴訟專業(yè)委員會委員、中國注冊稅務(wù)師協(xié)會鑒證軟件開發(fā)組成員、中央財經(jīng)大學(xué)稅收教育研究所副研究員、中國注冊稅務(wù)協(xié)會網(wǎng)校講師團(tuán)講師。

中國納稅實務(wù)系列叢書編寫的主力成員之一。作為項目負(fù)責(zé)人，直接參與涉稅鑒證業(yè)務(wù)和咨詢業(yè)務(wù)，主導(dǎo)研究開發(fā)企業(yè)集團(tuán)涉稅風(fēng)險管理產(chǎn)品，受托代理稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟。

第1部分 企業(yè)所得稅納稅調(diào)整與申報操作實務(wù)

第1章 企業(yè)所得稅表體系及審核要求

1.1企業(yè)所得稅申報表體系的構(gòu)成

1.1.1居民企業(yè)企業(yè)所得稅納稅申報體系

1.1.2非居民企業(yè)企業(yè)所得稅納稅申報體系

1.1.3企業(yè)所得稅納稅申報表體系

1.2企業(yè)所得稅申報表適用范圍

1.2.1查賬征收和核定征收的申報表適用范圍

1.2.2居民企業(yè)和非居民企業(yè)的申報表適用范圍

1.32014版企業(yè)所得稅納稅申報表介紹

1.3.1納稅申報表的設(shè)計思想

1.3.2納稅申報表的組成

1.3.3納稅申報表的計算關(guān)系

1.4企業(yè)所得稅年度納稅申報表的審核要求

第2章 封面、表單、基礎(chǔ)信息表的填報和審核

2.1《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》封面的填報

2.1.1適用范圍

2.1.2填報說明

2.1.3填報注意事項

2.2《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》的填報和審核

2.2.1填報要求

2.2.2填報注意事項

2.3《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）的填報和審核

2.3.1填報說明及注意事項

2.3.2基本信息的填報和審核

2.3.3主要會計政策和估計

2.3.4企業(yè)主要股東和對外投資情況

2.4填報案例

第3章 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》的填報和審核

3.1《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》概述

3.1.1主表內(nèi)容概述

3.1.2利潤總額的填報方法

3.1.3應(yīng)納稅所得額的計算填報方法

3.1.4應(yīng)納稅額的計算填報方法

3.1.5附列資料的填報方法

3.1.6表內(nèi)、表間關(guān)系

3.2利潤總額的填報和審核

3.2.1填報方法

3.2.2數(shù)據(jù)來源

3.3營業(yè)收入的填報和審核

3.3.1主表營業(yè)收入的填報和審核

3.3.2營業(yè)收入明細(xì)表的填報和審核

3.4營業(yè)成本的填報和審核

3.4.1主表營業(yè)成本的填報和審核

3.4.2營業(yè)成本明細(xì)表的填報和審核

3.5營業(yè)稅金及附加的填報和審核

3.5.1填報說明

3.5.2填報數(shù)據(jù)來源

3.6期間費用的填報和審核

3.6.1填報說明

3.6.2與附表的關(guān)系

3.6.3填報審核

3.7資產(chǎn)減值損失的填報和審核

3.7.1填報說明

3.7.2填報數(shù)據(jù)來源

3.7.3填報審核

3.8公允價值變動收益的填報和審核

3.8.1填報說明

3.8.2填報數(shù)據(jù)來源

3.8.3填報審核

3.9投資收益的填報和審核

3.9.1填報說明

3.9.2填報數(shù)據(jù)來源

3.9.3填報審核

3.10營業(yè)外收入的填報和審核

3.10.1填報說明

3.10.2填報審核

3.11營業(yè)外支出的填報和審核

3.11.1填報說明

3.11.2填報審核

3.12應(yīng)納稅所得額的填報和審核

3.12.1填報數(shù)據(jù)來源

3.12.2應(yīng)納稅所得額的計算

3.13應(yīng)納稅額的計算填報和審核

3.13.1填報數(shù)據(jù)來源

3.13.2應(yīng)納稅額的計算

3.14附列資料的填報和審核

3.14.1以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額

3.14.2以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得額

3.15利潤總額計算類的主表項目填報案例

第4章 收入、成本、費用明細(xì)表的填報和審核

4.1《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）的填報和審核

4.1.1《一般企業(yè)收入明細(xì)表》概述

4.1.2主營業(yè)務(wù)收入的填報和審核

4.1.3其他業(yè)務(wù)收入的填報和審核

4.1.4營業(yè)外收入的填報和審核

4.1.5填報案例

4.2《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）的填報和審核

4.2.1《金融企業(yè)收入明細(xì)表》概述

4.2.2營業(yè)收入的填報和審核

4.2.3營業(yè)外收入的填報和審核

4.3《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）的填報和審核

4.3.1《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》概述

4.3.2主營業(yè)務(wù)成本的填報和審核

4.3.3其他業(yè)務(wù)支出的填報和審核

4.3.4營業(yè)外支出的填報和審核

4.3.5填報案例

4.4《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）的填報和審核

4.4.1《金融企業(yè)支出明細(xì)表》概述

4.4.2營業(yè)成本的填報和審核

4.4.3營業(yè)外支出的填報和審核

4.5《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）的填報和審核

4.5.1《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》概述

4.5.2事業(yè)單位、收入、支出的填報和審核

4.5.3民間非營利組織收入、支出的填報和審核

4.6《期間費用明細(xì)表》（A104000）的填報和審核

4.6.1《期間費用明細(xì)表》概述

4.6.2期間費用的填報和審核

4.6.3填報案例

第5章 《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》的填報和審核

5.1《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》概述

5.1.1適用范圍及依據(jù)

5.1.2報表主體結(jié)構(gòu)

5.1.3報表數(shù)據(jù)欄設(shè)置

5.1.4表內(nèi)、表間關(guān)系

5.1.5填報注意事項

5.2收入類調(diào)整項目的填報和審核

5.2.1收入類調(diào)整項目概述

5.2.2視同銷售收入的填報和審核

5.2.3未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入的填報和審核

5.2.4投資收益的填報和審核

5.2.5按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益的填報和審核（直接填報）

5.2.6交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整的填報和審核（直接填報）

5.2.7公允價值變動凈損益的填報和審核（直接填報）

5.2.8不征稅收入的填報和審核（直接填報）

5.2.9專項用途財政性資金的填報和審核

5.2.10銷售折扣、折讓和退回的填報和審核

5.2.11收入類調(diào)整項目其他的填報和審核

5.3扣除類調(diào)整項目的填報和審核

5.3.1扣除類調(diào)整項目概述

5.3.2職工薪酬的填報和審核

5.3.3業(yè)務(wù)招待費支出的填報和審核

5.3.4廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費支出的填報和審核

5.3.5捐贈支出的填報和審核

5.3.6利息支出的填報和審核

5.3.7罰金、罰款和被沒收財物的損失的填報和審核

5.3.8稅收滯納金、加收利息的填報和審核

5.3.9贊助支出的填報和審核

5.3.10與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財務(wù)費用的填報和審核

5.3.11傭金和手續(xù)費支出的填報和審核

5.3.12不征稅收入用于支出所形成的費用的填報和審核

5.3.13專項用途財政性資金用于支出所形成的費用

5.3.14跨期扣除項目的填報和審核

5.3.15與取得收入無關(guān)的支出的填報和審核

5.3.16境外所得分?jǐn)偟墓餐�支出的填報和審�?/p>

5.3.17扣除類調(diào)整項目其他的填報和審核

5.4資產(chǎn)類調(diào)整項目的填報和審核

5.4.1資產(chǎn)類調(diào)整項目概述

5.4.2資產(chǎn)折舊、攤銷的填報和審核

5.4.3資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金的填報和審核

5.4.4資產(chǎn)損失的填報和審核

5.4.5資產(chǎn)類調(diào)整項目其他的填報和審核

5.5特殊事項調(diào)整項目的填報和審核

5.5.1填報要求

5.5.2企業(yè)重組的填報和審核

5.5.3政策性搬遷的填報和審核

5.5.4特殊行業(yè)準(zhǔn)備金的填報和審核

5.5.5房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計算的納稅調(diào)整額的填報和審核

5.5.6特殊事項調(diào)整項目其他的填報和審核

5.6特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得的填報和審核

5.6.1填報說明

5.6.2不需要填報的項目

5.6.3特別納稅調(diào)整的內(nèi)容

5.6.4審核依據(jù)

5.7其他調(diào)整項目的填報和審核

5.7.1填報說明

5.7.2不需要填報的項目

第6章 《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》附表的填報和審核

6.1《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105010）的填報和審核

6.1.1《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》概述

6.1.2視同銷售收入的填報審核

6.1.3視同銷售（營業(yè)）成本的填報和審核

6.1.4填報案例

6.1.5房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計算的納稅調(diào)整額的填報和審核

6.2《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105020）的填報和審核

6.2.1《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》概述

6.2.2填報和審核

6.2.3填報案例

6.3《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105030）的填報和審核

6.3.1《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》概述

6.3.2填報和審核

6.3.3填報案例

6.4《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105040）的填報和審核

6.4.1《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》概述

6.4.2填報和審核

6.5《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050）的填報和審核

6.5.1《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》概述

6.5.2工資薪金支出的填報和審核

6.5.3職工福利費支出的填報和審核

6.5.4職工教育經(jīng)費支出的填報和審核

6.5.5工會經(jīng)費支出的填報和審核

6.5.6各類基本社會保障性繳款的填報和審核

6.5.7住房公積金的填報和審核

6.5.8補充養(yǎng)老保險的填報和審核

6.5.9補充醫(yī)療保險的填報和審核

6.5.10其他職工薪酬的填報和審核

6.5.11填報案例

6.6《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105060）的填報和審核

6.6.1《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》概述

6.6.2填報和審核

6.6.3填報案例

6.7《捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105070）的填報和審核

6.7.1《捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表》概述

6.7.2填報和審核

6.7.3填報案例

6.8《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）的填報和審核

6.8.1《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》概述

6.8.2填報和審核

6.8.3填報案例

6.9《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》（A105081）的填報和審核

6.9.1《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》概述

6.9.2各行次的填報說明

6.9.3各列次的填報說明

6.9.4優(yōu)惠情況統(tǒng)計填報說明

6.9.5填報案例

6.10《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）的填報和審核

6.10.1《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》概述

6.10.2各行次的填報和審核

6.10.3各列次的填報和審核

6.11《資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105091）的填報和審核

6.11.1《資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》概述

6.11.2填報和審核

6.12《企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）的填報和審核

6.12.1《企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表》概述

6.12.2填報說明

6.12.3一般性稅務(wù)處理審核

6.12.4特殊性稅務(wù)處理審核

6.13《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105110）的填報和審核

6.13.1《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》概述

6.13.2填報說明

6.13.3填報案例

6.14《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）的填報和審核

6.14.1《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》概述

6.14.2保險公司的填報和審核

6.14.3證券公司的填報和審核

6.14.4期貨行業(yè)的填報和審核

6.14.5金融企業(yè)的填報和審核

6.14.6第29行和第30行的填報

第7章 《企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表》（A106000）的填報和審核

7.1《企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表》概述

7.1.1適用范圍

7.1.2表內(nèi)、表間關(guān)系

7.1.3填報注意事項

7.2填報和審核

7.2.1第1列年度

7.2.2第2列納稅調(diào)整后所得

7.2.3第3列合并、分立轉(zhuǎn)入（轉(zhuǎn)出）可彌補虧損額

7.2.4第4列當(dāng)年可彌補的虧損額

7.2.5第5列至第9列以前年度虧損已彌補額

7.2.6第10列本年度實際彌補的以前年度虧損額

7.2.7第11列可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額

7.3填報案例

第8章 稅收優(yōu)惠項目明細(xì)表的填報和審核

8.1《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）的填報和審核

8.1.1《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》概述

8.1.2免稅收入的填報和審核

8.1.3減計收入的填報和審核

8.1.4加計扣除的填報和審核

8.2《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》（A107011）的填報和審核

8.2.1《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》概述

8.2.2填報和審核

8.3《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）的填報和審核

8.3.1《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表》概述

8.3.2填報說明

8.3.3填報案例

8.4《金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入優(yōu)惠明細(xì)表》（A107013）的填報和審核

8.4.1《金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入優(yōu)惠明細(xì)表》概述

8.4.2金融機構(gòu)取得農(nóng)戶小額貸款利息收入的填報

8.4.3保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費收入的填報

8.4.4其他符合條件的機構(gòu)取得農(nóng)戶小額貸款利息收入的填報

8.5《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107014）的填報和審核

8.5.1《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》概述

8.5.2填報和審核

8.6《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）的填報和審核

8.6.1《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》概述

8.6.2填報和審核

8.6.3農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的填報和審核

8.6.4國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的填報和審核

8.6.5符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的填報和審核

8.6.6符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目的填報和審核

8.6.7其他專項優(yōu)惠項目的填報和審核

8.7《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（A107030）的填報和審核

8.7.1《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》概述

8.7.2創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額的填報和審核

8.7.3有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)間接投資抵扣應(yīng)納稅所得額的填報和審核

8.7.4抵扣應(yīng)納稅所得額合計填報說明

8.7.5填報案例

8.8《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）的填報和審核

8.8.1《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》概述

8.8.2減免所得稅的填報和審核

8.9《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）的填報和審核

8.9.1《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》概述

8.9.2基本信息的填報和審核

8.9.3關(guān)鍵指標(biāo)的填報和審核

8.9.4減免稅金額的填報和審核

8.10《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107042）的填報和審核

8.10.1《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》概述

8.10.2基本信息的填報和審核

8.10.3關(guān)鍵指標(biāo)情況（2011年1月1日以后成立企業(yè)）的填報說明

8.10.4關(guān)鍵指標(biāo)情況（2011年1月1日以前成立企業(yè)）的填報說明

8.10.5減免稅金額的填報說明

8.11《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107050）的填報和審核

8.11.1《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》概述

8.11.2填報和審核

8.12企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理

第9章 境外所得稅收抵免相關(guān)表格的填報和審核

9.1《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）的填報和審核

9.1.1《境外所得稅收抵免明細(xì)表》概述

9.1.2填報和審核

9.2《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（A108010）的填報和審核

9.2.1《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》概述

9.2.2填報和審核

9.3《境外分支機構(gòu)彌補虧損明細(xì)表》（A108020）的填報和審核

9.3.1《境外分支機構(gòu)彌補虧損明細(xì)表》概述

9.3.2填報和審核

9.4《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》（A108030）的填報和審核

9.4.1《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》概述

9.4.2填報和審核

第10章 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅明細(xì)表的填報和審核

10.1《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）的填報和審核

10.1.1《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》概述

10.1.2填報和審核

10.2《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》（A109010）的填報和審核

10.2.1《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》概述

10.2.2填報和審核

10.2.3填報案例

第11章 關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表和扣繳企業(yè)所得稅報告表的填報和審核

11.1《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》概述

11.1.1適用范圍及填報依據(jù)

11.1.2 《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》封面的填報

11.2《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》（表一）的填報和審核

11.2.1填報提示

11.2.2填報說明

11.2.3填報案例

11.3《關(guān)聯(lián)交易匯總表》（表二）的填報和審核

11.3.1填報說明及表內(nèi)、表間關(guān)系

11.3.2填報提示

11.4《購銷表》（表三）的填報和審核

11.4.1填報說明及表內(nèi)、表間關(guān)系

11.4.2填報提示

11.4.3填報案例

11.5《勞務(wù)表》（表四）的填報和審核

11.5.1填報說明及表內(nèi)、表間關(guān)系

11.5.2填報提示

11.5.3填報案例

11.6《無形資產(chǎn)表》（表五）的填報和審核

11.6.1填報企業(yè)范圍

11.6.2表內(nèi)、表間關(guān)系

11.6.3填報數(shù)據(jù)來源

11.6.4具體項目的填報說明

11.6.5填報案例

11.7《固定資產(chǎn)表》（表六）的填報和審核

11.7.1填報企業(yè)范圍

11.7.2表內(nèi)、表間關(guān)系

11.7.3填報數(shù)據(jù)來源

11.7.4具體項目的填報說明

11.7.5填報案例

11.8《融通資金表》（表七）的填報和審核

11.8.1填報說明及表內(nèi)、表間關(guān)系

11.8.2填報提示

11.8.3填報案例

11.9《對外投資情況表》（表八）的填報和審核

11.9.1填報說明及表內(nèi)關(guān)系

11.9.2填報提示

11.9.3填報案例

11.10《對外支付款項情況表》（表九）的填報和審核

11.10.1填報說明

11.10.2填報提示

11.10.3填報案例

11.11《扣繳企業(yè)所得稅報告表》的填報和審核

11.11.1《扣繳企業(yè)所得稅報告表》概述

11.11.2填報說明

11.11.3填報案例

11.11.4源泉扣繳審核的審核依據(jù)

11.12《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》填報的審核依據(jù)

第12章 企業(yè)清算的企業(yè)所得稅申報表填報和審核

12.1《企業(yè)清算所得稅申報表》的填報和審核

12.1.1《企業(yè)清算所得稅申報表》概述

12.1.2應(yīng)納稅所得額的計算部分

12.1.3應(yīng)納所得稅額的計算部分

12.1.4應(yīng)補（退）所得稅額的計算部分

12.2《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》的填報和審核

12.2.1《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》概述

12.2.2流動資產(chǎn)項目的填報和審核

12.2.3非流動資產(chǎn)項目的填報和審核

12.3《負(fù)債清償損益明細(xì)表》的填報和審核

12.3.1《負(fù)債清償損益明細(xì)表》概述

12.3.2流動負(fù)債項目的填報和審核

12.3.3非流動負(fù)債項目的填報和審核

12.4《剩余財產(chǎn)計算和分配明細(xì)表》的填報和審核

12.4.1《剩余財產(chǎn)計算和分配明細(xì)表》概述

12.4.2剩余財產(chǎn)的計算部分

12.4.3剩余財產(chǎn)的分配部分

12.5企業(yè)清算申報案例

12.6企業(yè)清算所得稅申報填報的審核依據(jù)

第13章 居民企業(yè)月、季、年核定征收和月、季查賬征收的填報和審核

13.1《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類，2015年版）》概述

13.2《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類，2015年版）》填報說明

13.2.1適用范圍

13.2.2表內(nèi)關(guān)系

13.2.3表頭項目的填報

13.2.4具體項目的填報

13.2.5小型微利企業(yè)判定信息的填報

13.3居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報

13.3.1《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2015年版）》修改說明

13.3.2《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2015年版）》的填報

13.3.3《不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》的填報

13.3.4《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細(xì)表》的填報

13.3.5《減免所得稅額明細(xì)表》的填報

13.3.6預(yù)繳申報和匯總納稅審核的審核依據(jù)

第14章 非居民企業(yè)季度、年度納稅申報的填報和審核

14.1《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（據(jù)實申報）的填報和審核

14.1.1《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（主表）》的填報和審核

14.1.2《營業(yè)收入及成本費用明細(xì)表》的填報和審核

14.1.3《彌補虧損明細(xì)表》的填報和審核

14.2《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（核定征收）的填報和審核

14.2.1《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表》概述

14.2.2《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的填報和審核

14.2.3非居民企業(yè)所得稅核定征收審核的審核依據(jù)

14.3《非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表》（據(jù)實征收）的填報

14.3.1適用范圍、填報依據(jù)和報送要求

14.3.2表頭項目、表尾項目的填報

14.3.3具體項目的填報說明

14.4《非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表》（核定征收）的填報

14.4.1適用范圍、填報依據(jù)和報送要求

14.4.2表頭項目、表尾項目的填報

14.4.3具體項目的填報說明

第2部分 企業(yè)所得稅納稅申報表政策法規(guī)指引

第15章 利潤總額計算類明細(xì)表法規(guī)指引

15.1收入類明細(xì)表法規(guī)指引

15.1.1收入總額的定義、形式、計量

15.1.2銷售貨物收入

15.1.3提供勞務(wù)收入

15.1.4轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入

15.1.5股息、紅利等權(quán)益性投資收益

15.1.6利息收入、租金收入和特許權(quán)使用費收入

15.1.7接受捐贈收入

15.1.8其他收入

15.2成本支出明細(xì)表法規(guī)指引

15.2.1扣除原則和框架

15.2.2一般扣除項目

15.3期間費用明細(xì)表法規(guī)指引

15.3.1費用

15.3.2融資費用

15.3.3借款費用

15.3.4匯兌損失

15.3.5員工服飾費用

15.3.6勞動保護(hù)支出

15.3.7財產(chǎn)保險

15.3.8核電廠操縱員培養(yǎng)費

15.3.9租入固定資產(chǎn)支付的租賃費

15.3.10維簡費支出

15.3.11煤礦企業(yè)維簡費和高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用

15.3.12棚戶區(qū)改造支出

15.3.13以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出

15.3.14環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金

15.3.15免稅收入所對應(yīng)的費用

15.3.16開（籌）辦費

15.4營業(yè)稅金及附加法規(guī)指引

第16章 納稅調(diào)整項目明細(xì)表法規(guī)指引

16.1納稅調(diào)整明細(xì)表直接填報項目法規(guī)指引

16.1.1收入類調(diào)整項目不征稅收入

16.1.2收入類調(diào)整項目銷售折扣、折讓和退回

16.1.3收入類調(diào)整項目其他

16.1.4扣除類調(diào)整項目業(yè)務(wù)招待費支出

16.1.5扣除類調(diào)整項目利息支出

16.1.6扣除類調(diào)整項目罰金、罰款和被沒收財物的損失

16.1.7扣除類調(diào)整項目稅收滯納金、加收利息

16.1.8扣除類調(diào)整項目贊助支出

16.1.9扣除類調(diào)整項目與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財務(wù)費用

16.1.10扣除類調(diào)整項目傭金和手續(xù)費支出

16.1.11扣除類調(diào)整項目不征稅收入用于支出所形成的費用

16.1.12扣除類調(diào)整項目跨期扣除項目

16.1.13扣除類調(diào)整項目與取得收入無關(guān)的支出

16.1.14扣除類調(diào)整項目其他

16.1.15資產(chǎn)類調(diào)整項目資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金

16.1.16特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得

16.2《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105010）法規(guī)指引

16.2.1視同銷售

16.2.2房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計算的納稅調(diào)整額

16.3《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105020）法規(guī)指引

16.3.1實施條例關(guān)于分期確認(rèn)收入的規(guī)定

16.3.2利息收入

16.3.3租金收入

16.3.4特許權(quán)使用費收入

16.3.5利息收入、租金收入和特許權(quán)使用費收入確認(rèn)的過渡性辦法

16.4《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105030）法規(guī)指引

16.4.1投資的概說

16.4.2執(zhí)行會計制度納稅人會計核算規(guī)定

16.4.3執(zhí)行會計準(zhǔn)則納稅人會計核算規(guī)定

16.4.4轉(zhuǎn)讓限售股

16.4.5投資資產(chǎn)

16.5《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105040）法規(guī)指引

16.5.1財政性資金是否征稅的判斷標(biāo)準(zhǔn)

16.5.2財稅〔2011〕70號文件的規(guī)定

16.6《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050）法規(guī)指引

16.6.1職工福利費

16.6.2職工教育經(jīng)費、培養(yǎng)費、訓(xùn)練費

16.6.3工會經(jīng)費

16.6.4職工保險和住房公積金

16.7《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105060）法規(guī)指引

16.7.1廣告和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除比例及方法

16.7.2化妝品、醫(yī)藥和飲料制造企業(yè)（不含酒類制造）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出扣除標(biāo)準(zhǔn)

16.7.3關(guān)聯(lián)企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的分?jǐn)?/p>

16.7.4煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出不得扣除

16.7.5關(guān)于銷售（營業(yè)）收入基數(shù)的確定問題

16.7.6關(guān)于以前年度未扣除的廣告費的處理

16.8《捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105070）法規(guī)指引

16.8.1企業(yè)所得稅法的規(guī)定

16.8.2實施條例的規(guī)定

16.8.3捐贈支出的稅前扣除基本規(guī)定

16.8.4捐贈支出的稅前扣除補充規(guī)定

16.8.5特定事項捐贈可據(jù)實全額扣除

16.8.6捐贈住房作為公租房、廉租房的稅前扣除

16.8.7捐贈第3屆亞洲沙灘運動會的資金、物資支出允許稅前扣除

16.8.8捐贈第16屆亞洲運動會等三項國際綜合運動會的資金、物資支出允許稅前扣除

16.8.9普華永道中天會計師事務(wù)所有限公司及其關(guān)聯(lián)機構(gòu)贊助第29屆奧運會允許全額扣除

16.8.10深圳市騰訊計算機系統(tǒng)有限公司贊助2010年上海世博會允許全額扣除

16.8.11贊助第13屆殘奧會、好運北京體育賽事比照奧運會可全額扣除

16.8.12向自然災(zāi)害的公益性捐贈允許扣除

16.8.13通過公益性群眾團(tuán)體的公益性捐贈稅前扣除

16.9《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）法規(guī)指引

16.9.1資產(chǎn)的稅務(wù)處理原則

16.9.2固定資產(chǎn)

16.9.3生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

16.9.4無形資產(chǎn)

16.9.5長期待攤費用

16.10《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》（A105081）法規(guī)指引

16.10.1企業(yè)所得稅法的規(guī)定

16.10.2實施條例的解釋

16.10.3國稅發(fā)〔2009〕81號文件的規(guī)定

16.10.4財稅〔2014〕75號文件的規(guī)定

16.10.5國家稅務(wù)總局公告2014年第64號的規(guī)定

16.10.6關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知

16.10.7進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策有關(guān)問題的公告

16.11《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）及其附表（A105091）法規(guī)指引

16.11.1資產(chǎn)損失的解釋

16.11.2準(zhǔn)予稅前扣除的資產(chǎn)損失的范圍

16.11.3資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù)

16.11.4貨幣資產(chǎn)損失的確認(rèn)

16.11.5非貨幣資產(chǎn)損失的確認(rèn)

16.11.6投資損失的確認(rèn)

16.11.7其他資產(chǎn)損失的確認(rèn)

16.11.8已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失又收回的應(yīng)當(dāng)計入收入

16.11.9申報管理和其他規(guī)定

16.12《企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）法規(guī)指引

16.12.1實施條例對企業(yè)重組企業(yè)所得稅處理的原則性規(guī)定

16.12.2企業(yè)重組的形式和稅務(wù)處理

16.12.3一般性稅務(wù)處理

16.12.4特殊性稅務(wù)處理

16.12.5跨境重組

16.12.6接收政府或股東劃入資產(chǎn)的稅務(wù)處理

16.12.7投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理

16.12.8以非貨幣性資產(chǎn)對外投資等資產(chǎn)重組

16.12.9企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告

16.13《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105110）法規(guī)指引

16.13.1政策性搬遷的解釋

16.13.2搬遷收入

16.13.3搬遷支出

16.13.4搬遷資產(chǎn)稅務(wù)處理

16.13.5應(yīng)稅所得

16.13.6征收管理

16.14《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）法規(guī)指引

16.14.1特殊行業(yè)準(zhǔn)備金的范圍

16.14.2保險公司準(zhǔn)備金支出

16.14.3保險公司農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險準(zhǔn)備金

16.14.4保險公司再保險業(yè)務(wù)賠款支出

16.14.5金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金

16.14.6金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金

16.14.7證券行業(yè)準(zhǔn)備金支出

16.14.8中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)準(zhǔn)備金

第17章稅收優(yōu)惠類和彌補虧損明細(xì)表法規(guī)指引

17.1彌補虧損明細(xì)表法規(guī)指引

17.1.1虧損的解釋

17.1.2境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)的盈利

17.1.3虧損彌補結(jié)轉(zhuǎn)年限不得超過五年

17.1.4查增應(yīng)納稅所得額允許彌補以前年度虧損

17.1.5技術(shù)開發(fā)費的加計扣除形成的虧損可以彌補

17.1.6取消合并納稅后以前年度尚未彌補虧損的處理

17.1.7江門市新江煤氣有限公司虧損彌補問題的批復(fù)

17.2《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》及附表法規(guī)指引

17.2.1免稅收入

17.2.2減計收入

17.2.3加計扣除

17.3《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》及附表法規(guī)指引

17.3.1企業(yè)所得稅法規(guī)定的免征、減征所得

17.3.2從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得

17.3.3從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得

17.3.4從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得

17.3.5符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

17.3.6非居民企業(yè)免稅、減征所得

17.3.7所得減免其他專項優(yōu)惠

17.4《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》法規(guī)指引

17.4.1企業(yè)所得稅法關(guān)于抵扣應(yīng)納稅所得額的規(guī)定

17.4.2實施條例對抵扣應(yīng)納稅所得額的解釋

17.4.3創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的范圍

17.4.4投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的解釋

17.4.5創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵免稅優(yōu)惠政策的適用條件

17.4.6計算創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資期限起始年度

17.4.7備案管理

17.4.8中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)創(chuàng)業(yè)投資抵扣應(yīng)納稅所得額試點政策

17.5《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》法規(guī)指引

17.5.1企業(yè)所得稅法的規(guī)定

17.5.2符合條件的小型微利企業(yè)

17.5.3國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)

17.5.4減免地方分享所得稅的民族自治地方企業(yè)

17.5.5減免所得稅其他專項優(yōu)惠

17.5.6過渡性優(yōu)惠政策

17.6《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》法規(guī)指引

17.6.1實施條例對稅額抵免的解釋

17.6.2專用設(shè)備投資額的確定

17.6.3購置并實際使用包括融資租入的設(shè)備

17.7《境外所得稅收抵免明細(xì)表》及附表法規(guī)指引

17.7.1企業(yè)所得稅法的規(guī)定

17.7.2實施條例的解釋

17.7.3境外所得稅抵免的適用范圍和抵免方法

17.7.4境外所得稅額抵免計算的基本項目

17.7.5境外應(yīng)納稅所得額的計算方法

17.7.6可予抵免境外所得稅額的確認(rèn)

17.7.7境外所得間接負(fù)擔(dān)稅額的計算

17.7.8適用間接抵免的外國企業(yè)持股比例的計算及持股條件的解釋

17.7.9稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額的確定

17.7.10抵免限額的計算

17.7.11實際抵免境外稅額的計算

17.7.12簡易辦法計算抵免情況

17.7.13申報資料

17.7.14石油企業(yè)在境外從事油（氣）資源開采所得稅收抵免

17.7.15高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免

17.8《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅明細(xì)表》及其附表法規(guī)指引

17.8.1匯總納稅企業(yè)的范圍

17.8.2匯總納稅具體辦法的制定授權(quán)

17.8.3匯總納稅專項管理制度

17.8.4建筑企業(yè)匯總納稅辦法

17.9應(yīng)納稅所得額法規(guī)指引

17.9.1應(yīng)納稅所得額的計算公式

17.9.2權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

17.9.3稅法優(yōu)先原則

17.9.4非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算

17.9.5遞延所得的處理

17.9.6授權(quán)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門制定收入、扣除的具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)稅務(wù)處理具體辦法

第18章 《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A、B類）》法規(guī)指引

18.1非居民企業(yè)的認(rèn)定

18.1.1企業(yè)所得稅法的規(guī)定

18.1.2實施條例對依照外國（地區(qū)）法律成立的企業(yè)的解釋

18.1.3實施條例對機構(gòu)、場所的解釋

18.2非居民企業(yè)的納稅義務(wù)

18.2.1企業(yè)所得稅法的規(guī)定

18.2.2實施條例對實際聯(lián)系的解釋

18.2.3所得的分類

18.2.4境內(nèi)、境外所得的確定原則

18.3非居民企業(yè)免稅、減征所得

18.3.1實施條例規(guī)定的具體辦法

18.3.2宣傳提綱的解釋說明

18.3.3財稅〔2009〕69號文件的補充規(guī)定

18.4非居民企業(yè)適用稅率

18.4.1非居民預(yù)提所得稅10%優(yōu)惠稅率

18.4.2非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)擔(dān)保費的適用稅率

18.5非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所發(fā)生的機構(gòu)管理費

18.6國地稅征管范圍劃分

18.6.1國稅發(fā)〔2008〕120號調(diào)整2009年以后新增企業(yè)的所得稅征管范圍

18.6.2國稅函〔2009〕50號就非居民企業(yè)所得稅征管范圍的補充規(guī)定

18.6.3非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第三條第二款規(guī)定的所得，由機構(gòu)、場所所在地國稅機關(guān)負(fù)責(zé)管理

18.7非居民企業(yè)所得稅匯算清繳

18.7.1非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法

18.7.2非居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程

18.8非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法

18.8.1目標(biāo)、依據(jù)

18.8.2適用范圍

18.8.3非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅

18.8.4核定應(yīng)納稅所得額

18.8.5非居民企業(yè)的利潤率的確定

18.8.6未列明勞務(wù)服務(wù)收費金額或者計價不合理計價標(biāo)準(zhǔn)的核定

18.8.7境內(nèi)所得、境外所得的納稅義務(wù)判斷

18.8.8不同核定利潤率的經(jīng)營活動應(yīng)分別核算，否則從高適用利潤率

18.8.9《非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》的填報與審核

18.8.10應(yīng)納稅所得額不真實或明顯與其承擔(dān)的功能風(fēng)險不相匹配的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)予以調(diào)整

18.8.11各省市可制定具體操作規(guī)程

18.8.12執(zhí)行日期

18.9非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法

18.9.1總則

18.9.2稅源管理

18.9.3申報征收

18.9.4跟蹤管理

18.9.5法律責(zé)任

18.9.6附則

18.10非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得管理

18.10.1國稅函〔2009〕698號關(guān)于加強非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得管理的規(guī)定

18.10.2國家稅務(wù)總局公告2011年第24號的補充規(guī)定

18.10.3國家稅務(wù)總局公告2013年第72號關(guān)于非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓適用特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定（第七條已修改）

18.10.4國家稅務(wù)總局公告2013年第72號第七條修改情況

18.11非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法

18.11.1總則

18.11.2稅源管理

18.11.3征收管理

18.11.4后續(xù)管理

18.11.5法律責(zé)任

18.11.6附則

18.12非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務(wù)稅收管理暫行辦法

18.12.1總則

18.12.2征收管理

18.12.3享受稅收協(xié)定待遇管理

18.12.4跟蹤管理

18.12.5附則

18.13非居民享受稅收協(xié)定待遇管理辦法

18.13.1總則

18.13.2協(xié)定適用和納稅申報

18.13.3稅務(wù)機關(guān)后續(xù)管理

18.13.4附則

18.14外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理

18.14.1目標(biāo)、依據(jù)

18.14.2外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的解釋

18.14.3代表機構(gòu)應(yīng)當(dāng)就其歸屬所得依法申報繳納企業(yè)所得稅

18.14.4領(lǐng)取工商登記證件（或有關(guān)部門批準(zhǔn)）之日起30日內(nèi)稅務(wù)登記

18.14.5變更登記或者注銷登記

18.14.6季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅

18.14.7核定應(yīng)納稅所得額

18.14.8核定利潤率不應(yīng)低于15%，能準(zhǔn)確計算的可調(diào)整為據(jù)實申報方式

18.14.9需要享受稅收協(xié)定待遇依照國稅發(fā)〔2009〕124號有關(guān)規(guī)定辦理

18.14.10施行日期、政策銜接、廢止信息

18.14.11各省市可制定具體操作規(guī)程

18.15非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

18.15.1非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)企業(yè)所得稅若干問題的公告

18.15.2非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)企業(yè)所得稅工作規(guī)程(試行）

18.16非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)

第19章 《企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A、B類）》法規(guī)指引

19.1企業(yè)所得稅預(yù)繳預(yù)繳、預(yù)征

19.1.1企業(yè)所得稅法及實施條例關(guān)于分月或分季預(yù)繳的規(guī)定

19.1.2預(yù)繳辦法和提交資料

19.1.3按月預(yù)繳改按季預(yù)繳的范圍

19.1.4高新技術(shù)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅

19.1.5調(diào)整代開貨物運輸業(yè)發(fā)票企業(yè)所得稅預(yù)征率

19.2小型微利企業(yè)預(yù)繳和匯算清繳

19.2.1預(yù)繳和年度匯算清繳時可自行享受優(yōu)惠政策

19.2.2預(yù)繳時的政策執(zhí)行

19.2.3符合條件預(yù)繳時未享受優(yōu)惠政策的匯算清繳時統(tǒng)一享受、預(yù)繳時享受了優(yōu)惠政策匯算清繳時超過標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)補繳稅款

19.2.4只享受優(yōu)惠稅率小型微利企業(yè)預(yù)繳申報表的填報方法

19.2.5在優(yōu)惠稅率基礎(chǔ)上享受減半征收小型微利企業(yè)預(yù)繳申報表的填報方法

19.2.6小型微利企業(yè)預(yù)繳2010年度企業(yè)預(yù)繳申報表的填報方法

19.2.72015年至2017年度小型微利企業(yè)申報繳納辦法

19.3房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報

19.3.1未完工前按預(yù)計利潤率預(yù)繳、完工后再進(jìn)行調(diào)整

19.3.2預(yù)計利潤額的填報

19.3.3經(jīng)濟適用房項目預(yù)售收入初始納稅申報

19.3.4適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的居民納稅人

19.3.5執(zhí)行日期、政策銜接

19.4企業(yè)所得稅核定征收

19.4.1核定征收企業(yè)的范圍

19.4.2核定征收方式種類及確定

19.4.3稅務(wù)機關(guān)的核定方法

19.4.4應(yīng)納所得稅額的計算公式

19.4.5應(yīng)稅所得率

19.4.6核定征收企業(yè)所得稅的鑒定工作程序

19.4.7企業(yè)核定征收方式的鑒定時間及變更

19.4.8核定征收的納稅申報

19.4.9違規(guī)處理

19.4.10各省可制定具體實施辦法并報總局備案

第20章 《扣繳企業(yè)所得稅報告表》法規(guī)指引

20.1非居民企業(yè)預(yù)提所得稅以支付人為扣繳義務(wù)人

20.2非居民企業(yè)預(yù)提所得稅應(yīng)納稅所得額的計算

20.2.1應(yīng)納稅所得額的計算方法

20.2.2收入全額的解釋

20.2.3不得扣除其他稅費支出

20.2.4營改增非居民企業(yè)以不含增值稅的收入全額作為應(yīng)納稅所得額

20.3非居民預(yù)提所得稅減按10%稅率征稅

20.4非居民企業(yè)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得稅務(wù)機關(guān)可以指定支付人為扣繳義務(wù)人

20.5扣繳申報

20.6應(yīng)扣繳稅款未扣繳的追繳辦法

20.7具體收入項目代扣代繳

20.7.1利息、股息、紅利

20.7.2土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

20.7.3融資租賃和出租不動產(chǎn)的租金所得

20.7.4到期應(yīng)支付而未支付的所得

20.8宣傳提綱的解釋說明

20.8.1匯出境外利潤的預(yù)提稅

20.8.2對股息、紅利和利息、租金、特許權(quán)使用費征收預(yù)提稅

20.8.3指定非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的代扣代繳義務(wù)人

20.9非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法

20.9.1總則

20.9.2稅源管理

20.9.3征收管理

20.9.4后續(xù)管理

20.9.5法律責(zé)任

20.9.6附則

第21章 《企業(yè)清算所得稅申報表》法規(guī)指引

21.1企業(yè)清算所得稅處理

21.1.1企業(yè)清算所得稅處理的解釋

21.1.2應(yīng)進(jìn)行清算所得稅處理的企業(yè)范圍

21.1.3企業(yè)清算所得稅處理包括的內(nèi)容

21.1.4清算所得的計算

21.1.5剩余資產(chǎn)分配的稅務(wù)處理

21.1.6執(zhí)行日期

21.2企業(yè)清算納稅申報