目 錄 第 一部份 企業(yè)籌建活動財務核算中的納稅處理 第 一章 企業(yè)籌建活動財務核算中的納稅處理 5 1.1 貨幣資金出資階段財務核算中的納稅處理 5 1.1.1 貨幣資金出資的財務核算 5 1.1.2 貨幣資金出資的納稅處理 5 1.1.3 收到外幣出資財務核算中的納稅處理 8 納稅風險提示 1.2 接受存貨投資財務核算中的納稅處理 9 1.2.1 接受存貨投資的財務核算 10 1.2.2 接受存貨投資的納稅處理 10 納稅風險提示 1.3 接受固定資產投資財務核算中的納稅處理 10 1.3.1 接受固定資產投資的財務核算 10 1.3.2 接受固定資產投資的納稅處理 10 1.4 按受無形資產投資財務核算中的納稅處理 12 1.4.1 按受無形資產投資的財務核算 12 1.4.2 按受無形資產投資的納稅處理 12 1.5 企業(yè)籌建期間費用財務核算中的納稅處理 13 1.5.1 籌建期的判斷 13 1.5.2 企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用財務核算 14 1.5.3 籌建期間費用的納稅處理 14 納稅風險提示 第二部分 企業(yè)經營活動財務核算中的納稅處理 第二章 存貨財務核算中的納稅處理 15 2.1 存貨的初始計量財務核算中的納稅處理 15 2.1.1 外購存貨財務核算中的納稅處理 15 2.1.2 自制存貨財務核算中的納稅處理 16 2.1.3 受贈存貨財務核算中的納稅處理 17 2.1.4 以非貨幣性資產交換方式取得存貨財務核算中的納稅處理 17 2.1.5 以債務重組方式取得存貨財務核算中的納稅處理 17 納稅風險提示 2.2 存貨減少財務核算中的納稅處理 19 2.2.1 存貨領用與發(fā)出財務核算中的納稅處理 19 2.2.2 存貨攤銷方法財務核算中的納稅處理 19 2.3 存貨期末計量財務核算中的納稅處理 19 2.3.1 存貨期末計量原則 19 2.3.2 存貨跌價準備的核算 19 2.3.3 存貨減值的納稅處理 20 納稅風險提示 2.4 存貨盤虧、毀損財務核的納稅處理 21 2.4.1 存貨盤虧、毀損的財務核算 21 2.4.2 存貨盈虧、毀損的納稅處理 21 納稅風險提示 第三章 固定資產財務核算中的納稅處理 23 3.1 固定資產初始計量財務核算中的納稅處理 23 3.1.1 外購及自行建造固定資產財務核算中的納稅處理 23 3.1.2 投資者投入固定資產財務核算中的納稅處理 26 3.1.3 融資租入固定資產初始計量財務核算中的納稅處理 26 納稅風險提示 3.2 固定資產后續(xù)計量財務核算中的納稅處理 28 3.2.1 折舊范圍的財稅差異 29 3.2.2 折舊基數(shù)財務核算的納稅處理 29 3.2.3 折舊年限、預計凈產值財務核算的納稅處理 31 3.2.4 折舊方法的財稅差異 32 3.2.5 固定資產折舊財務核算的納稅處理 32 納稅風險提示 3.3 固定資產處置財務核算中的納稅處理 33 3.3.1 固定資產處置的財務核算 33 3.3.2 固定資產處置的稅務處理 34 3.4 全面“營業(yè)改”試點企業(yè)固定資產財務核算中的納稅處理 3.4.1 首次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設備財務核算的納稅處理 35 3.4.2 實務案例分析 35 納稅風險提示 第四章 無形資產財務核算中的納稅處理 36 4.1 無形資產初始計量財務核算中的納稅處理 36 4.1.1 外購無形資產初始計量財務核算中的納稅處理 36 4.1.2 接受投資的無形資產初始計量財務核算中的納稅處理 37 4.1.3 土地使用權財務核算中的納稅處理 37 納稅風險提示 4.2 無形資產后續(xù)計量的會計處理與稅法差異 42 4.2.1 無形資產后續(xù)計量的財務核算 42 4.2.2 無形資產后續(xù)計量的納稅處理 44 4.3 無形資產處置財務核算中的納稅處理 46 4.3.1 無形資產出租的財務核算中的納稅處理 46 4.3.2 無形資產出售的財務核算中的納稅處理 46 4.3.3 無形資產報廢財務核算中的納稅處理 48 納稅風險提示 第五章 職工薪酬財務核算中的納稅處理 48 5.1 職工薪酬財務核算 48 5.1.1 職工薪酬的內容 48 5.1.2 職工薪酬的確認和計量 50 5.2 職工薪酬財務核算中的納稅處理 54 5.2.1 工資薪金支出的納稅處理 54 5.2.2 工資薪金支出對象的財稅差異 54 5.2.3 職工薪酬支出范圍的財稅差異 55 5.3 股權激勵費用財務核算的納稅處理 56 5.4職工薪酬與社會保險費關聯(lián)的財務處理 57 5.4.1社會保險費繳費基數(shù)的職工工資定義 57 5.4.2應列入繳費基數(shù)的職工工資項目 58 5.4.3不列入繳費基數(shù)的職工工資項目 59 5.4.4社會保險費用繳納法律規(guī)定罰則 59 納稅風險提示 第六章 往來賬項財務核算中的納稅處理 60 6.1 其他應收款財務核算中的納稅處理 60 6.1.1 其他應收款產生的原因 60 6.1.2 其他應收款風險的規(guī)避 60 6.2 其他應付款財務核算中的納稅處理 62 6.2.1 其他應付款形成的原因 62 6.2.2 其他應付款常見業(yè)務事項的納稅風險處理 62 6.3 應收及預付賬款財務核算中的納稅處理 63 6.3.1 債務重組損失納稅處理 63 6.3.2 壞賬損失納稅處理 63 6.3.3 預付賬款賬務核算中的納稅風險處理 63 6.4 應付及預收賬款財務核算中的納稅處理 64 6.4.1 無法支付的應付及預收帳款是否轉為應稅收入 64 6.4.2 應付及預收賬款的處置財務納稅處理 65 納稅風險提示 第七章 企業(yè)銷售階段財務核算中的納稅處理 65 7.1 銷售商品收入的確認和計量的會計處理與稅法差異 65 7 1.1 商品銷售收入確認時點的差異 65 7.1.2 銷售商品收入計量財務核算中的納稅處理 69 7.1.3 特殊銷售商品業(yè)務財務核算中的納稅處理 72 7.1.3 特殊銷售商品業(yè)務財務核算中的納稅處理 7.2 提供勞務收入的確認和計量與稅法比較 80 7.2.1 提供勞務交易結果能夠可靠估計 81 7.2.2 提供勞務交易結果不能可靠估計 83 7.2.3 銷售商品和提供勞務混合業(yè)務的差異分析 84 7.2.4 特殊勞務交易財務核算中的納稅處理 85 7.3 讓渡資產使用權收入的確認和計量財務核算中的納稅處理 86 7.3.1 利息收入的確認與計量財務核算中的納稅處理 87 7.3.1 利息收入在全面營改增后的納稅處理 7.3.2 使用費收入的確認和計量財務核算中的納稅處理 87 7.4 所得稅收入的特殊規(guī)定 88 7.4.1 相關收入財務核算中的納稅處理 88 7.4.2 免稅收入的稅務與會計處理比較 90 第八章 期間費用財務核算中的納稅處理 90 8.1薪酬財務核算中的納稅處理 8.1.1 薪酬的財務核算 8.1.2 薪酬的納稅處理 8.2 業(yè)務招待費財務核算中的納稅處理 91 8.2.1 業(yè)務招待費的財務核算 91 8.2.2 業(yè)務招待費的納稅處理 92 8.3 廣告費和業(yè)務宣傳費財務核算中的納稅處理 92 8.3.1 廣告費和業(yè)務宣傳費財務核算 92 8.3.2 企業(yè)所得稅的納稅處理 92 8.3.3 個人所得稅的納稅處理 93 8.3.4 納稅應對 93 8.4 手續(xù)費及傭金支出財務核算中的納稅處理 94 8.4.1 手續(xù)費及傭金支出財務核算 94 8.4.2 手續(xù)費及傭金支出的納稅處理 94 8.4 勞動保護費財務核算中的納稅處理 94 8.5.1 勞動保護費的財務核算 94 8.5.2 勞動保護費財務核算中的納稅處理 95 8.6 資產的財務核算中的納稅處理 96 8.6.1 資產的財務核算 96 8.6.2 資產的納稅處理 96 8.7 借款費用財務核算中的納稅處理 96 8.7.1 借款費用的財務核算 96 8.7.2 借款費用的納稅處理 96 8.8 匯算損失財務核算中的納稅處理 96 8.8.1 匯算損失的財務核算 96 8.8.2 匯算損失的納稅處理 96 8.9 日常管理活動其他費用的財務核算中的納稅處理 96 8.9.1 日常管理活動其他費用的財務核算 96 8.9.2 日常管理活動其他費用的納稅處理 96 8.10黨組織工作經費的財務核算中的納稅處理 97 第三部份 投資活動財務核算中納稅處理 第九章 長期投資、非貨幣資產投資等形式取得股權財務核算中的納稅處理 96 9.1 長期股權投資初始計量財務核算中的納稅處理 96 9.1.1 企業(yè)合并以外其他方式取得長期股權投資初始計量與計稅基礎的會計與稅法差異 96 9.1.2 企業(yè)合并形成的長期股權投資初始計量財務核中的納稅處理 98 9.2 長期股權投資后續(xù)計量的財務核算中的納稅處理 102 9.2.1 長期股權投資采用成本法核算的會計處理與稅法差異 102 9.2.2 長期股權投資采用權益法核算的會計處理與稅法差異 105 9.3 長期股權投資處置財務核算中的納稅處理 113 9.3.1 長期股權投資處置的財務核算 114 9.3.2 長期股權投資處置的納稅處理 114 9.4 非貨幣資產投資財務核算中的納稅處理 121 9.4.1非貨幣性資產對外投資的財務核算中的納稅處理 122 9.4.2非貨幣性資產對外投資納稅處理 12 9.4.3案例分析 126 9.5增資擴股的財務核算的納稅處理 131 9.5.1增資的財務核算 131 9.5.2增資的稅務處理 132 9.6. 股息紅利所得的財務核算的納稅處理 134 9.6.1股息紅利所得的財務核算 135 9.6.2居民企業(yè)取得股息、紅利所得的納稅處理 136 9.6.3非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得股息、紅利所得的納稅處理 138 9.6.4自然人取得股息、紅利所得的稅務處理 139 9.6.5個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)從居民企業(yè)取得股息、紅利所得的稅務處理 9.6.6資本溢價轉增實收資本（股本）個人所得稅問題 139 9.6.7股權轉讓或增資擴股之日目標公司賬面留存收益的稅收待遇問題 9.7資產劃轉業(yè)務財務核算中的納稅處理 140 9.7.1資產劃轉的概念 141 9.7.2資產劃轉的稅務處理 142 9.7.3資產劃轉的會計處理 143 第四部份 特殊經營活動財務核算中的納稅處理 第十章 政府補助財務核算中的納稅處理 146 10.1 政府補助簡介 146 10.1.1 政府補助的定義 146 10.1.2 政府補助的主要形式 146 10.1.3 政府補助的分類 147 10.2 政府補助的財務核算 147 10.2.1 與收益相關的政府補助 147 10.2.2 與資產相關的政府補助 149 10.3 政府補助的納稅處理 121 10.4實務案例分析 121 10.5搬遷補償與拆遷安置的財務核算中的納稅處理 121 第十一章 重組與清算財務核算中的納稅處理 121 11.1 債務重組財務核算中的納稅處理 122 11.1.1 債務重組會計準則與稅法概述 122 11.1.2 以現(xiàn)金清償債務財務核算中的納稅處理 123 11.1.3 以非現(xiàn)金資產清償債務財務核算中的納稅處理 125 11.1.4 債務轉為資本財務核算中的納稅處理 127 11.2 資產收購財務核算中的稅務處理 128 11.2.1 資產收購的財務核算 128 11.2.2 資產收購的納稅處理 129 11.2.3 案例分析 11.3 股權收購的稅務處理 132 11.3.1 股權收購的財務核算 132 11.3.2 一般性股權收購相關交易的稅務處理： 132 11.3.3 特殊性稅務處理 132 11.3.4 案例分析 133 11.3.5股權收購適用特殊重組的稅務管理 134 11.4企業(yè)合并的財務核算中的納稅處理 135 11.4.1公司合并的類型及操作程序 145 11.4.2公司合并業(yè)務的會計處理 231 11.4.3案例分析 231 11.5企業(yè)分立財務核算中的納稅處理 11.5.1公司分立業(yè)務的類型 11.5.2分立業(yè)務的會計處理問題 11.5.3公司分立業(yè)務的會計與稅務處理差異 11.5.4、公司分立業(yè)務其他稅種的處理 11.6 清算和減資財務核算中的納稅處理 135 11.6.1 清算財務核算 135 11.6.2 清算納稅處理 135 11.6.3 企業(yè)破產清算中的納稅處理 215 11.6.4減資的財務核算中的納稅處理 215