本書稿全面回顧改革開放四十年我國稅制改革的歷程,詳述十八大以來各項稅制改革進(jìn)展情況,重點對特朗普稅改所引發(fā)的全球減稅浪潮以及國內(nèi)進(jìn)入社會主義新時代背景下,中國減稅降費何去何從,中國稅制改革走向何方,如何引領(lǐng)、配套全面深化改革等重大問題,進(jìn)行前瞻性思考。
導(dǎo)言:稅收的意義、作用和中國構(gòu)建現(xiàn)代稅制的歷史任務(wù)
一、稅收的定義與簡要的歷史回顧
二、稅收的特征:強(qiáng)制性、無償性和固定性
三、稅收的意義:和國家政權(quán)體系的意義與功能密不可分
四、現(xiàn)代復(fù)合稅制:直接稅與間接稅
五、中美稅制的簡要對比
六、相關(guān)的幾個認(rèn)識誤區(qū)
OO章改革開放以來中國復(fù)合稅制的形成與演變
一、1980一1993年的稅制改革
(一)改革起點
(二)改革背景
(三)1984年全面工商稅制改革的來龍去脈
(四)改革大事記
二、1994一2002年的工商稅制改革
(一)改革背景
(二)改革指導(dǎo)思想和主要原則
(三)改革主要內(nèi)容
三、2003一2012年稅制演變與深化改革的主要進(jìn)展
(O)O轉(zhuǎn)稅改革
(二)所得稅改革
(三)降低關(guān)稅水平
第二章黨的十八屆三中全會后財稅配套改革中稅改六大任務(wù)的
進(jìn)展概況
一、營改增改革
(一)全面推開營改增
(二)修改相關(guān)法律
(三)簡并增值稅稅率
(四)全面營改增的成效
二、資源稅改革進(jìn)程
(一)2014一2015年的改革
(二)2016年資源稅全面改革
(三)2017年之后,資源稅相關(guān)工作穩(wěn)步推進(jìn)
(四)資源稅改革成效顯著
三、環(huán)境保護(hù)“費改稅”
(一)環(huán)境保護(hù)“費改稅”背景
(二)環(huán)境保護(hù)“費改稅”的推進(jìn)過程
四、消費稅改革
(一)消費稅改革背景
(二)消費稅改革進(jìn)展
(三)消費稅改革概況
五、房地產(chǎn)稅改革
(一)房地產(chǎn)稅改革背景
(二)房地產(chǎn)稅改革進(jìn)展
六、個人所得稅改革
(一)滬港、深港股票市場交易互聯(lián)互通暫免征稅
(二)商業(yè)健康保險、商業(yè)養(yǎng)老保險稅收優(yōu)惠
(三)完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策
(四)天使投資個人稅收優(yōu)惠
(五)對職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化獲得的現(xiàn)金獎勵實行個人所得稅優(yōu)惠
(六)個人所得稅修法:綜合與分類結(jié)合方案將邁步
第三章減稅、降負(fù)與相關(guān)制度變革的全景圖
一、居民收入增長先降后增,部分居民“灰色收入”可觀:應(yīng)聚焦收入的
“非公平、非規(guī)范”及其制度性成因
二、對中產(chǎn)階層重要意義的認(rèn)識和壯大中產(chǎn)階層面臨的挑戰(zhàn)
三、熱點案例一:“曹德旺議題”的全景圖考察一企業(yè)負(fù)擔(dān)的降低
與合理化
(一)曹德旺議題重要,結(jié)論還不到位
(二)企業(yè)負(fù)擔(dān)問題決不限于稅,但可以先從減稅開始討論
(三)降間接稅并提高直接稅比重,中美“減稅”的對比不可“東施效掣
(四)減降正稅不是減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)問題的全部,甚至已不是O主要的部
分
(五)如何看待人工費、電費、過路費等
(六)如何看待土地、廠房成本和融資成本
(七)考慮了“減稅降負(fù)”,還不得不考慮“加稅”—直接稅制度建設(shè)
(八)小結(jié):稅改與企業(yè)負(fù)擔(dān)合理化中應(yīng)有減法有加法,在改革的攻堅克
難中解決“真問題
四、熱點案例二:財政分配的“三元悖論”