稅收相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)已經(jīng)成為我國(guó)高等院校財(cái)經(jīng)專(zhuān)業(yè)學(xué)生，尤其是稅務(wù)、財(cái)政、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)法等專(zhuān)業(yè)學(xué)生學(xué)習(xí)的主干課程，也是從事財(cái)經(jīng)實(shí)務(wù)工作者，尤其是財(cái)稅實(shí)務(wù)工作者在接受繼續(xù)教育中最希望學(xué)習(xí)提升的重要知識(shí)內(nèi)容之一。隨著國(guó)家稅制改革的不斷深化，稅收將與政府、企業(yè)和個(gè)人更加密切聯(lián)系，社會(huì)各界對(duì)稅收專(zhuān)業(yè)知識(shí)的現(xiàn)實(shí)需求將進(jìn)一步提高。

本套叢書(shū)從納稅需求出發(fā)，將稅收理論與稅收應(yīng)用相結(jié)合，側(cè)重為稅收實(shí)務(wù)操作提供有效指引，計(jì)劃包括按稅種劃分的《中國(guó)稅制》（共四種）、《企業(yè)稅務(wù)管理》、《企業(yè)稅務(wù)案例分析》等六冊(cè)。叢書(shū)編寫(xiě)的目的是更加方便財(cái)經(jīng)類(lèi)專(zhuān)業(yè)學(xué)生和廣大財(cái)稅實(shí)務(wù)工作者系統(tǒng)理解和掌握稅收實(shí)務(wù)知識(shí)，尤其是納稅實(shí)務(wù)知識(shí)。

中國(guó)稅制是我國(guó)高等院校稅收、財(cái)政、會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的必修課，也被其他財(cái)經(jīng)專(zhuān)業(yè)廣泛作為選修課（在一些高校的相關(guān)專(zhuān)業(yè)，把與中國(guó)稅制內(nèi)容高度相似的稅法也列為必修課或選修課）。目前，中國(guó)稅制還被全國(guó)稅務(wù)專(zhuān)業(yè)學(xué)位研究生教育指導(dǎo)委員會(huì)指定為稅務(wù)專(zhuān)業(yè)碩士課程體系中的核心專(zhuān)業(yè)課程。中國(guó)稅制的教學(xué)內(nèi)容涉及我國(guó)現(xiàn)行稅收法律、部門(mén)稅收規(guī)章、地方稅收法規(guī)和部門(mén)規(guī)章等，教學(xué)目標(biāo)是讓學(xué)生通過(guò)系統(tǒng)學(xué)習(xí)我國(guó)現(xiàn)行各個(gè)開(kāi)征稅種的原理、稅制要素構(gòu)成及法律法規(guī)，從而了解我們國(guó)家的稅收體系，掌握我國(guó)各個(gè)稅種在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的具體應(yīng)用，尤其是具備準(zhǔn)確計(jì)算稅款和及時(shí)申報(bào)繳納稅款的能力。中國(guó)稅制課程自設(shè)立以來(lái)的三十多年里，對(duì)財(cái)經(jīng)專(zhuān)業(yè)人才的培養(yǎng)，尤其是財(cái)稅專(zhuān)業(yè)人才的培養(yǎng)發(fā)揮著非常重要的作用，因此，這門(mén)課程歷來(lái)受到廣大財(cái)經(jīng)專(zhuān)業(yè)師生的普遍關(guān)注和重視。

與其他稅務(wù)專(zhuān)業(yè)課程相比，中國(guó)稅制課程的教學(xué)內(nèi)容直接來(lái)源于國(guó)家稅收法律法規(guī)，其架構(gòu)和體系較為穩(wěn)定和統(tǒng)一，教學(xué)內(nèi)容和方法也相對(duì)成熟，但在課程建設(shè)上依然存在著一些不同做法，難以形成統(tǒng)一認(rèn)識(shí)。比如，教學(xué)內(nèi)容的層次性問(wèn)題。雖然國(guó)內(nèi)高校的相關(guān)專(zhuān)業(yè)在本科生和研究生階段都開(kāi)設(shè)這門(mén)課程，但在教學(xué)內(nèi)容上如何區(qū)分，目前各個(gè)學(xué)校做法不一。再比如，與稅法課程的差異性問(wèn)題。眾所周知，我國(guó)高校法學(xué)院已經(jīng)普遍開(kāi)設(shè)稅法課程，國(guó)家注冊(cè)會(huì)計(jì)師或稅務(wù)師考試科目中有稅法考試科目，中國(guó)稅制與稅法在內(nèi)容上如何異同，理論上沒(méi)有完全說(shuō)清楚，在教學(xué)實(shí)踐中的區(qū)別也不是很清晰。還有就是教學(xué)內(nèi)容的時(shí)效性問(wèn)題。稅收制度同其他法律制度一樣，處于動(dòng)態(tài)變化中，尤其在當(dāng)下稅制改革頻繁時(shí)期，內(nèi)容變化較快而且較多，教學(xué)內(nèi)容如何能及時(shí)反映不斷變化的稅收法律規(guī)定，如何讓學(xué)生在課堂了解到新的而不是已修改或過(guò)時(shí)的稅收法律規(guī)定等等，都是教學(xué)中要面臨的問(wèn)題。此外，還有與稅收其他課程的編排順序問(wèn)題等。

上述認(rèn)識(shí)和做法上的差異，客觀上是由于我國(guó)稅務(wù)學(xué)科發(fā)展及專(zhuān)業(yè)設(shè)置的特殊歷史原因所造成，主觀上可能是我們對(duì)這門(mén)課程所需涵蓋的知識(shí)體系在系統(tǒng)性、科學(xué)性方面還存在認(rèn)識(shí)偏差，需要進(jìn)一步探索�？紤]到上面所述，我們?cè)谥袊?guó)稅制這門(mén)課程的教材編寫(xiě)中，區(qū)別于其他同名教材，在以下幾個(gè)方面做了一些改變和努力以強(qiáng)化課程建設(shè)，但效果如何還需實(shí)踐檢驗(yàn)。

第一，細(xì)分中國(guó)稅制內(nèi)容，聚焦主要稅種，將主要稅種寫(xiě)細(xì)、寫(xiě)全。對(duì)主要稅種從基本理論、國(guó)內(nèi)外實(shí)踐和法條的具體規(guī)定等進(jìn)行系統(tǒng)詳盡的介紹，這有助于財(cái)稅專(zhuān)業(yè)學(xué)生和專(zhuān)業(yè)人士系統(tǒng)學(xué)習(xí)和掌握單獨(dú)一個(gè)稅種的全部知識(shí)體系（更高層次的專(zhuān)業(yè)知識(shí)要求），而不是碎片化、局部性的知識(shí)片段，更不是枯燥的稅收法條堆積。結(jié)合我國(guó)稅務(wù)實(shí)踐，本套叢書(shū)中的中國(guó)稅制對(duì)目前納稅人涉及的普遍、主要的稅種增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)與行為稅分別編寫(xiě)，即《中國(guó)稅制增值稅》《中國(guó)稅制企業(yè)所得稅》《中國(guó)稅制個(gè)人所得稅》《中國(guó)稅制財(cái)產(chǎn)與行為稅》，這樣可以不受篇幅和字?jǐn)?shù)的限制，較完整地將各稅種從理論、實(shí)踐再到現(xiàn)行具體法條規(guī)定進(jìn)行全面介紹和講解。

第二，將政策法規(guī)與納稅實(shí)務(wù)緊密結(jié)合。本套叢書(shū)涉及的稅收法規(guī)內(nèi)容普遍采用腳注方式注明出處（發(fā)文單位及文號(hào)），以方便讀者查找、引用，引導(dǎo)讀者學(xué)習(xí)時(shí)關(guān)注內(nèi)容的時(shí)效性和制訂背景。我國(guó)現(xiàn)行稅收制度法律淵源較多，除個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、車(chē)船稅等少數(shù)幾個(gè)稅種是以正式法律形式存在外，其他稅種的法律規(guī)定都以國(guó)務(wù)院發(fā)布的暫行條例、實(shí)施細(xì)則、大量的部門(mén)規(guī)章和地方的行政性規(guī)章、解釋性文件存在，一定程度上增加了讀者學(xué)習(xí)和掌握中國(guó)稅收制度的難度，通過(guò)詳細(xì)標(biāo)注教學(xué)內(nèi)容的出處，可以讓讀者樹(shù)立稅收法律意識(shí)，踐行依法納稅和依法征稅的法治理念。

第三，豐富教材編寫(xiě)形式，在重要的知識(shí)點(diǎn)中增加思考欄、資料欄、計(jì)算舉例等。這些專(zhuān)欄的設(shè)計(jì)可以補(bǔ)充理論與實(shí)踐中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，拓寬學(xué)習(xí)內(nèi)容的廣度和前瞻性。讀者通過(guò)對(duì)專(zhuān)欄的閱讀學(xué)習(xí)，可以提高自己對(duì)相關(guān)知識(shí)點(diǎn)的理解，同時(shí)訓(xùn)練自己的比較與分析能力，激發(fā)自己在學(xué)習(xí)過(guò)程中的問(wèn)題意識(shí)。同時(shí)這樣還能體現(xiàn)教材所應(yīng)有的特點(diǎn)，避免單一的稅收法條匯編文本對(duì)讀者形成的枯燥、乏味之感。

增值稅是我國(guó)第一大稅種，在我國(guó)稅法體系中占有十分重要的地位，往往是各類(lèi)考試的重點(diǎn)和難點(diǎn)所在。《中國(guó)稅制增值稅》全書(shū)共9章，是一本全面、系統(tǒng)介紹我國(guó)增值稅制度與管理規(guī)定的教材。第1章介紹了增值稅的基本原理和歐盟、OECD成員國(guó)、我國(guó)周邊國(guó)家（地區(qū)）以及我國(guó)增值稅的實(shí)踐情況，是后續(xù)章節(jié)內(nèi)容的知識(shí)準(zhǔn)備，為讀者更好地理解我國(guó)增值稅的各項(xiàng)法律規(guī)定提供基礎(chǔ)，也是區(qū)別于同類(lèi)書(shū)籍的特色內(nèi)容。第2~9章為我國(guó)現(xiàn)行增值稅制度的全部主要內(nèi)容，各章節(jié)中引用的法條均標(biāo)注出處，以便于讀者檢索和關(guān)注內(nèi)容的時(shí)效性。另外，各章節(jié)均有較多的思考（問(wèn)題）專(zhuān)欄，對(duì)這些問(wèn)題的思考探究，將引導(dǎo)讀者深刻理解我國(guó)營(yíng)改增過(guò)程中的變化和操作實(shí)務(wù)。

本書(shū)提供教學(xué)配套課件，讀者可從http://www�眛dpress�眂om/51eds下載獲得。

本書(shū)由樊勇、趙金梅主編，在編寫(xiě)過(guò)程中，韓文杰、哈麗瑪、朱玥、孟昭、居璐等參與了書(shū)中資料欄與思考欄的整理和編寫(xiě)等工作，在此表示衷心感謝。

書(shū)中不足和錯(cuò)誤之處，懇請(qǐng)各位同行、讀者指正。

樊勇

2019年5月