第一章 總論 1

學(xué)習(xí)目標(biāo) 1

第一節(jié) 財(cái)政的產(chǎn)生與發(fā)展 1

一、 財(cái)政的產(chǎn)生 1

二、 財(cái)政的發(fā)展 2

三、 財(cái)政的性質(zhì)與特征 3

四、 財(cái)政的概念 5

第二節(jié) 財(cái)政主張與觀點(diǎn)的形成與發(fā)展 6

一、 中國古代的財(cái)政主張 6

二、 當(dāng)代西方的財(cái)政觀點(diǎn) 7

三、 當(dāng)代中國的財(cái)政學(xué)說 10

第三節(jié) 政府與市場 16

一、 市場經(jīng)濟(jì)體制 16

二、 我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立與發(fā)展 17

三、 市場失靈與市場缺陷 19

四、 政府干預(yù) 20

五、 政府失靈 22

六、 公共財(cái)政及其內(nèi)涵和任務(wù) 23

第四節(jié) 財(cái)政的職能 26

一、 資源配置職能 27

二、 收入分配職能 28

三、 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能 29

四、 財(cái)政職能的相互沖突與協(xié)調(diào) 30

第五節(jié) 財(cái)政學(xué)研究的內(nèi)容、 視角與方法 31

一、 財(cái)政學(xué)研究的內(nèi)容 31

二、 財(cái)政學(xué)研究的視角 33

三、 財(cái)政學(xué)研究的方法 33

本章小結(jié) 35

本章重要概念 36

復(fù)習(xí)思考題 37

本章參考文獻(xiàn) 37

第二章 財(cái)政支出 39

學(xué)習(xí)目標(biāo) 39

第一節(jié) 財(cái)政支出概述 39

一、 財(cái)政支出的含義 39

二、 財(cái)政支出的范圍與原則 39

三、 財(cái)政支出的分類 45

四、 財(cái)政支出的規(guī)模分析 49

第二節(jié) 財(cái)政購買性支出 54

一、 消費(fèi)性支出 54

二、 政府投資性支出 62

第三節(jié) 財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出 71

一、 社會(huì)保險(xiǎn)支出 71

二、 財(cái)政補(bǔ)貼支出 83

三、 稅收支出 89

第四節(jié) 財(cái)政支出管理 92

一、 政府采購 92

二、 國庫集中收付制度 94

三、 財(cái)政支出績效評(píng)價(jià) 96

本章小結(jié) 103

本章重要概念 104

復(fù)習(xí)思考題 104

本章參考文獻(xiàn) 106

第三章 財(cái)政收入 107

學(xué)習(xí)目標(biāo) 107

第一節(jié) 財(cái)政收入概述 107

一、 財(cái)政收入的含義 107

二、 財(cái)政收入的作用 108

三、 財(cái)政收入的原則 108

四、 財(cái)政收入的分類 110

第二節(jié) 財(cái)政收入規(guī)模 121

一、 財(cái)政收入規(guī)模的含義 121

二、 財(cái)政收入規(guī)模的衡量指標(biāo) 122

三、 財(cái)政收入規(guī)模的影響因素 123

第三節(jié) 財(cái)政收入結(jié)構(gòu) 133

一、 財(cái)政收入分項(xiàng)目構(gòu)成 133

二、 財(cái)政收入所有制構(gòu)成 135

三、 財(cái)政收入的部門構(gòu)成 136

本章小結(jié) 138

本章重要概念 139

復(fù)習(xí)思考題 139

本章參考文獻(xiàn) 141

第四章 稅收原理 142

學(xué)習(xí)目標(biāo) 142

第一節(jié) 稅收概述 142

一、 稅收的基本概念 142

二、 稅收的形式特征 142

三、 稅收的分類 143

第二節(jié) 稅收原則 148

一、 稅收原則的主要觀點(diǎn) 148

二、 現(xiàn)代西方稅收原則 153

三、 我國稅收原則 155

第三節(jié) 稅收負(fù)擔(dān)與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 158

一、 稅收負(fù)擔(dān) 158

二、 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 161

第四節(jié) 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 164

一、 稅收經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的作用機(jī)制 164

二、 稅收的經(jīng)濟(jì)影響 166

三、 稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展 173

本章小結(jié) 178

本章重要概念 179

復(fù)習(xí)思考題 179

本章參考文獻(xiàn) 179

第五章 稅收制度 180

學(xué)習(xí)目標(biāo) 180

第一節(jié) 稅收制度概述 180

一、 稅收制度的內(nèi)涵 180

二、 稅收制度的要素 180

第二節(jié) 稅收制度的類型 183

一、 單一稅制 183

二、 復(fù)合稅制 184

第三節(jié) 稅制結(jié)構(gòu) 185

一、 稅制結(jié)構(gòu)概念 185

二、 稅制結(jié)構(gòu)模式 185

第四節(jié) 主要稅收 186

一、 流轉(zhuǎn)稅 186

二、 所得稅 192

三、 資源稅與財(cái)產(chǎn)稅 198

本章小結(jié) 202

本章重要概念 202

復(fù)習(xí)思考題 202

本章參考文獻(xiàn) 203

第六章 公債 204

學(xué)習(xí)目標(biāo) 204

第一節(jié) 公債概述 204

一、 公債的含義與特征 204

二、 公債的種類 205

三、 公債的功能 206

四、 公債的產(chǎn)生與發(fā)展 207

第二節(jié) 公債的發(fā)行、 償還與流通 210

一、 公債的發(fā)行 210

二、 公債的償還 212

三、 公債市場 214

第三節(jié) 公債負(fù)擔(dān)及公債管理 215

一、 公債負(fù)擔(dān)的含義 215

二、 公債負(fù)擔(dān)的數(shù)量界限 216

三、 公債管理 217

第四節(jié) 我國公債 221

一、 我國公債的起源與發(fā)展 221

二、 我國公債的分類 222

三、 我國公債的市場 222

本章小結(jié) 224

本章重要概念 224

復(fù)習(xí)思考題 224

本章參考文獻(xiàn) 225

第七章 政府預(yù)算及預(yù)算管理體制 226

學(xué)習(xí)目標(biāo) 226

第一節(jié) 政府預(yù)算 226

一、 政府預(yù)算的含義、原則和組成 226

二、 政府預(yù)算的分類 229

三、 政府預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行和決算 232

四、 我國政府部門如何進(jìn)行預(yù)算編制 234

五、 我國政府預(yù)算的改革 239

第二節(jié) 預(yù)算管理體制 243

一、 預(yù)算管理體制的含義和內(nèi)容 243

二、 我國預(yù)算管理體制的沿革 244

三、 分稅制預(yù)算管理體制 245

第三節(jié) 我國的分稅制改革 247

一、 分稅制改革的指導(dǎo)思想 247

二、 分稅制改革的主要內(nèi)容 249

三、 全面深化分稅制改革 259

本章小結(jié) 261

本章重要概念 262

復(fù)習(xí)思考題 262

本章參考文獻(xiàn) 263

第八章 財(cái)政政策 264

學(xué)習(xí)目標(biāo) 264

第一節(jié) 財(cái)政平衡與財(cái)政赤字 264

一、 財(cái)政平衡 264

二、 財(cái)政赤字 266

三、 財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響 268

四、 我國的財(cái)政收支狀況 273

第二節(jié) 財(cái)政政策的內(nèi)容 274

一、 財(cái)政政策的含義 274

二、 財(cái)政政策的構(gòu)成要素 275

三、 財(cái)政政策的類型 280

第三節(jié) 我國財(cái)政政策的實(shí)踐 284

一、 我國財(cái)政政策的演變歷程 284

二、 1998 年積極財(cái)政政策的實(shí)施 287

三、 2005 年穩(wěn)健財(cái)政政策的實(shí)施 290

四、 2008 年積極財(cái)政政策的重啟 292

五、 2015 年供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革 294

第四節(jié) 財(cái)政政策與貨幣政策的配合 296

一、 貨幣政策概況 296

二、 財(cái)政政策和貨幣政策相互配合的必要性 297

三、 財(cái)政政策與貨幣政策的相對(duì)效力 299

四、 財(cái)政政策與貨幣政策的搭配 302

五、 財(cái)政政策與貨幣政策的時(shí)滯 303

本章小結(jié) 305

本章重要概念 306

復(fù)習(xí)思考題 306

本章參考文獻(xiàn) 309

第九章 國際稅收 310

學(xué)習(xí)目標(biāo) 310

第一節(jié) 國際稅收概述 310

一、 國際稅收的含義 310

二、 稅收管轄與國際稅收協(xié)定的產(chǎn)生 311

三、 國際稅收協(xié)定 313

第二節(jié) 國際重復(fù)征稅及其消除 316

一、 國際重復(fù)征稅的概念 316

二、 國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生及其影響 316

三、 國際重復(fù)征稅消除的主要方法 316

第三節(jié) 關(guān)稅減免與出口退稅 318

一、 關(guān)稅減免 318

二、 出口退稅 319

第四節(jié) 國際避稅與反避稅 321

一、 國際避稅 322

二、 國際反避稅的措施 324

本章小結(jié) 326

本章重要概念 327

復(fù)習(xí)思考題 327

本章參考文獻(xiàn) 328