前 言
第一篇 企業(yè)預(yù)算管理總論
第1章 預(yù)算在企業(yè)管理控制系統(tǒng)中的地位2
1.1　關(guān)于預(yù)算管理3
1.1.1　預(yù)算管理系統(tǒng)的原理3
1.1.2　預(yù)算管理系統(tǒng)及實施流程4
1.1.3　預(yù)算管理的真實目的：培養(yǎng)團隊看向未來的能力11
1.2　預(yù)算管理控制與戰(zhàn)略管理控制的關(guān)系12
1.2.1　預(yù)算管理控制在戰(zhàn)略目標與戰(zhàn)略執(zhí)行之間起到橋梁作用12
1.2.2　預(yù)算管理控制是戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的合理保證12
1.2.3　預(yù)算管理控制體系是一種市場導(dǎo)向的戰(zhàn)略控制方法13
1.2.4　預(yù)算管理為整合企業(yè)管理控制系統(tǒng)提供了基礎(chǔ)14
1.3　預(yù)算管理在企業(yè)管理控制系統(tǒng)中的地位15
1.3.1　管理控制系統(tǒng)中預(yù)算管理功效的理論分析15
1.3.2　管理控制系統(tǒng)中預(yù)算管理的功能定位17
1.3.3　以預(yù)算管理為導(dǎo)向構(gòu)建管理控制系統(tǒng)模型的特點19
1.3.4　構(gòu)建以預(yù)算管理為導(dǎo)向的企業(yè)管理控制系統(tǒng)的具體措施20
1.3.5　案例的進一步思考：以預(yù)算管理為導(dǎo)向的管理控制體系的構(gòu)建環(huán)節(jié)24
第二篇 預(yù)算管理前饋控制技巧
第2章 預(yù)算前期準備實務(wù)28
2.1　企業(yè)管理診斷概述29
2.1.1　企業(yè)管理診斷的內(nèi)容及框架29
2.1.2　企業(yè)管理診斷基本方法31
2.1.3　企業(yè)管理診斷實務(wù)34
2.2　預(yù)算管理診斷方法46
2.2.1　預(yù)算管理診斷基本框架46
2.2.2 預(yù)算管理診斷實務(wù)47
2.3 企業(yè)預(yù)算管理的解決之道56
2.3.1 預(yù)算組織保障：構(gòu)筑預(yù)算有效性的第一道屏障57
2.3.2 預(yù)算過程控制：夯實預(yù)算的基礎(chǔ)61
第3章 企業(yè)組織流程優(yōu)化整合實務(wù)77
3.1 企業(yè)組織架構(gòu)梳理78
3.1.1 企業(yè)組織架構(gòu)概述78
3.1.2 組織架構(gòu)梳理流程80
3.1.3 組織架構(gòu)梳理實務(wù)80
3.2 企業(yè)崗位職責(zé)制定方法81
3.2.1 崗位職責(zé)的含義82
3.2.2 崗位職責(zé)的構(gòu)建方法82
3.2.3 公司部門崗位職責(zé)制定案例84
3.3 企業(yè)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化方法89
3.3.1 業(yè)務(wù)流程概述89
3.3.2 業(yè)務(wù)流程優(yōu)化案例91
3.4 細化財務(wù)核算及管理流程114
3.4.1 財務(wù)核算細化114
3.4.2 案例分享：企業(yè)內(nèi)部財務(wù)核算及管理流程制定116
第4章 預(yù)算標準的制定138
4.1　生產(chǎn)成本定額的制定方法139
4.1.1　生產(chǎn)成本定額制定與組織架構(gòu)的選擇139
4.1.2 生產(chǎn)成本定額制定的方法140
4.1.3 案例分享：企業(yè)生產(chǎn)成本定額的制定143
4.2　物料清單（BOM）的制定145
4.2.1　BOM的準備145
4.2.2　BOM的制定案例146
4.3　期間費用定額的制定方法147
4.3.1　制定期間費用定額的基本方法147
4.3.2　案例分享：企業(yè)費用管理制度的制定149
第三篇 預(yù)算編制、執(zhí)行控制技巧
第5章 預(yù)算啟動實務(wù)164
5.1 預(yù)算啟動內(nèi)容概述165
5.1.1 預(yù)算啟動165
5.1.2 預(yù)算啟動的范圍165
5.1.3 預(yù)算啟動的內(nèi)容165
5.2 預(yù)算啟動會議基本制度范例168
5.3 預(yù)算啟動會議流程說明170
5.3.1 預(yù)算啟動會議前的準備170
5.3.2 預(yù)算啟動工作流程責(zé)權(quán)分工170
5.3.3 預(yù)算啟動流程圖172
第6章 預(yù)算管理制度制定173
6.1 預(yù)算管理組織機構(gòu)的構(gòu)建174
6.1.1 預(yù)算管理委員會174
6.1.2 預(yù)算專職機構(gòu)175
6.2 預(yù)算管理基本制度示例177
6.2.1 預(yù)算管理制度的保障177
6.2.2 預(yù)算管理基本制度范本178
6.3 預(yù)算管理實施細則制定示例187
6.3.1 預(yù)算管理實施細則制定的重要性187
6.3.2 預(yù)算管理實施細則制定范本188
6.4 專項預(yù)算管理制度制定示例200
6.4.1 資金預(yù)算管理制度制定200
6.4.2 滾動預(yù)算管理辦法的制定205
第7章 預(yù)算管理編制實務(wù)210
7.1 建立共同的愿景：預(yù)算目標制定流程實務(wù)211
7.1.1 預(yù)算目標確定與分解的目的211
7.1.2 預(yù)算目標設(shè)定的原則211
7.1.3 預(yù)算目標確定及流程212
7.1.4 企業(yè)重點預(yù)算目標列示及分解217
7.1.5　從預(yù)算目標到行動落實218
7.2 讓預(yù)算更精確的依據(jù)：預(yù)算編制策略的制定實務(wù)220
7.2.1 預(yù)算編制策略220
7.2.2 預(yù)算編制策略內(nèi)容220
7.2.3 預(yù)算編制策略實例222
7.3 讓預(yù)算更具有實操性：預(yù)算編制說明書的制定225
7.3.1 預(yù)算編制的基本假定225
7.3.2 預(yù)算編制說明233
7.4 預(yù)算管理表單的設(shè)置245
7.4.1 預(yù)算編制的十步法245
7.4.2 幾種預(yù)算的編制實例249
7.4.3 預(yù)算管理表單的設(shè)置263
7.5 預(yù)算管理編制流程圖263
7.5.1 預(yù)算SOP：預(yù)算管理編制流程263
7.5.2 預(yù)算SOP管理流程圖制定264
7.6 綜合案例分享：某集團公司的預(yù)算管理實例264
第8章 預(yù)算調(diào)整與追加實務(wù)305
8.1 預(yù)算調(diào)整權(quán)限及審批表306
8.1.1 預(yù)算調(diào)整概述306
8.1.2 預(yù)算調(diào)整控制307
8.1.3 預(yù)算調(diào)整流程309
8.1.4 預(yù)算調(diào)整審批權(quán)限310
8.1.5 案例分享：預(yù)算調(diào)整權(quán)限分配311
8.2 預(yù)算追加權(quán)限及審批表313
8.2.1 預(yù)算追加簡述313
8.2.2 預(yù)算追加程序314
8.2.3 預(yù)算追加審批程序315
8.3 預(yù)算調(diào)整與追加審批流程圖315
8.4 案例分享：預(yù)算調(diào)整與追加管理辦法制定316
第四篇 預(yù)算控制、考評與激勵操作指南
第9章 預(yù)算管理責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的建立320
9.1 預(yù)算責(zé)任的分解落實321
9.1.1 責(zé)任中心321
9.1.2 責(zé)任預(yù)算323
9.1.3 案例分享：預(yù)算目標責(zé)任分解案例326
9.1.4 責(zé)任預(yù)算的執(zhí)行329
9.1.5 內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格與責(zé)任預(yù)算執(zhí)行330
9.1.6 預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控331
9.2 預(yù)算差異分析流程圖的制定333
9.2.1 預(yù)算控制333
9.2.2 預(yù)算差異分析335
9.2.3 預(yù)算差異分析的程序及流程圖的制定338
9.2.4 案例分享：預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控及差異分析流程339
9.3 預(yù)算差異分析表單的制定341
9.3.1 預(yù)算差異分析表單概述341
9.3.2 預(yù)算差異分析表單的制定實務(wù)342
第10章 預(yù)算反饋：預(yù)算分析報告實務(wù)352
10.1 預(yù)算分析會議與經(jīng)營分析會議的融合353
10.1.1 預(yù)算反饋353
10.1.2 預(yù)算分析會議353
10.1.3 經(jīng)營分析會議354
10.1.4 公司預(yù)算分析會議與經(jīng)營分析會議之間的關(guān)系356
10.1.5 公司預(yù)算分析會議與經(jīng)營分析會議之間的融合357
10.1.6 案例分享：預(yù)算差異分析357
10.2 如何撰寫預(yù)算差異分析報告358
10.2.1 預(yù)算差異分析報告概述358
10.2.2 預(yù)算差異分析報告的基本內(nèi)容359
10.2.3 編寫預(yù)算差異分析報告時應(yīng)注意的若干問題364
10.2.4 編寫預(yù)算差異分析報告的基本方法365
10.2.5 案例分享：預(yù)算分析報告完整案例367
10.3 案例分享：內(nèi)部責(zé)任報告撰寫374
10.3.1 責(zé)任報告概述374
10.3.2 內(nèi)部責(zé)任報告撰寫方法374
10.3.3 內(nèi)部責(zé)任報告撰寫案例381
第11章 預(yù)算與績效管理的協(xié)同384
11.1 目標、績效與預(yù)算的關(guān)系385
11.2 年度經(jīng)營目標責(zé)任書的制定385
11.2.1 制定經(jīng)營目標責(zé)任書的意義385
11.2.2 經(jīng)營目標責(zé)任書制定范例386
11.3 預(yù)算考評制度與績效評價的融合范例393
11.3.1 預(yù)算績效考評的基本要求393
11.3.2 案例分享：預(yù)算考評與經(jīng)營目標考核實施辦法及實施細則融合的范例394
11.3.3 案例分享：預(yù)算考評與績效考評實施辦法融合的范例401
11.3.4 績效考評的申訴管理辦法及申訴流程406
11.4 預(yù)算激勵的方法409
11.4.1 員工的激勵方法409
11.4.2 有效激勵的方法和技巧412
參考文獻414