第一篇 概述
第一章 會計檔案管理 （1）
第一節(jié) 會計檔案管理概述 （1）
一、會計檔案與會計資料 （1）
二、會計檔案管理 （2）
三、會計檔案管理歷史 （3）
四、電子會計檔案及電子會計資料 （4）
第二節(jié) 我國會計檔案管理制度及體制 （4）
一、我國會計檔案管理法律、法規(guī)及制度 （4）
二、會計檔案工作的宏觀管理體制 （9）
三、會計檔案管理的微觀體制 （9）
第三節(jié) 互聯(lián)網(wǎng)時代會計檔案工作的機遇與挑戰(zhàn) （12）
一、互聯(lián)網(wǎng)時代的會計工作 （12）
二、互聯(lián)網(wǎng)時代會計檔案管理的挑戰(zhàn) （14）
三、互聯(lián)網(wǎng)時代會計檔案管理的機遇 （16）
四、互聯(lián)網(wǎng)時代會計檔案管理轉型升級 （17）
第二章 《會計檔案管理辦法》修訂與會計檔案工作 （19）
第一節(jié) 《會計檔案管理辦法》的修訂背景、過程和意義 （19）
一、修訂背景 （19）
二、修訂意義 （20）
三、修訂過程 （21）
第二節(jié) 《會計檔案管理辦法》修訂要點 （23）
一、提出了電子會計檔案的概念 （23）
二、提出了電子會計檔案的管理要求 （23）
三、僅以電子形式歸檔保存會計檔案的管理要求 （24）
四、會計檔案保管期限的調整 （25）
五、會計檔案定期鑒定程序的修訂 （26）
六、會計檔案銷毀程序的修訂 （27）
七、其他修改內容 （28）
第三節(jié)　新《會計檔案管理辦法》給會計檔案帶來的變化 （28）
一、電子會計資料可實行電子化單軌制歸檔保存 （29）
二、保管期限的變化 （29）
三、增加銷毀前的鑒定 （30）
四、銷毀工作的變化 （30）
五、會計檔案在會計機構保管時間的變化 （30）
第三章　會計資料 （32）
第一節(jié)　會計憑證 （32）
一、原始憑證 （32）
二、記賬憑證 （33）
第二節(jié)　會計賬簿 （33）
一、總賬 （33）
二、明細賬 （34）
三、日記賬 （34）
四、固定資產(chǎn)卡片 （34）
五、其他輔助性賬簿 （34）
第三節(jié)　會計報告及其他會計資料 （35）
一、會計報告 （35）
二、其他會計資料 （35）
第二篇　傳統(tǒng)會計檔案的管理
第四章　傳統(tǒng)會計資料歸檔整理 （37）
第一節(jié)　概述 （37）
一、整理原則 （37）
二、整理流程 （38）
第二節(jié)　組卷 （39）
一、會計憑證的組卷 （39）
二、會計賬簿的組卷 （42）
三、財務報告的組卷 （44）
四、其他會計材料的組卷 （46）
第三節(jié)　鑒定 （46）
一、鑒定依據(jù)及方法 （46）
二、鑒定時需注意的問題 （47）
第四節(jié)　分類排列 （48）
第五節(jié)　編號 （54）
一、編制會計檔案號的基本規(guī)則 （54）
二、編制會計檔案號的方法 （56）
第六節(jié)　編目 （57）
一、會計檔案案卷目錄 （57）
二、會計檔案卷內文件目錄 （58）
三、卷內備考表 （59）
第五章　傳統(tǒng)會計檔案管理 （61）
第一節(jié)　移交 （61）
一、會計檔案的移交要求 （61）
二、會計檔案的移交方法 （61）
第二節(jié)　保管 （62）
一、會計檔案的保管要求 （62）
二、會計檔案的裝具―包裝材料 （64）
三、會計檔案的裝具―柜架 （68）
第三節(jié)　到期鑒定和銷毀 （69）
一、到期鑒定 （69）
二、銷毀 （70）
第四節(jié)　會計檔案利用 （71）
一、利用要求及方式 （71）
二、會計檔案原件或復制件查閱、借閱 （72）
三、會計檔案的檢索工具 （72）
四、會計檔案編研工作 （73）
五、會計檔案提供利用需注意的問題 （74）
第三篇　電子會計檔案管理
第六章　電子會計檔案管理設計 （76）
第一節(jié)　電子會計檔案管理模式設計 （76）
一、管理流程的設計 （76）
二、涉及的業(yè)務系統(tǒng) （78）
三、會計資料歸檔形式設計 （78）
第二節(jié)　紙質會計資料處理 （80）
一、紙質會計憑證的處理方式 （80）
二、紙質會計憑證裝訂 （81）
三、紙質會計憑證與電子會計憑證的關聯(lián) （81）
第三節(jié)　電子會計檔案管理的效益 （82）
一、經(jīng)濟效益 （82）
二、管理效益 （83）
第七章 電子會計資料的輸出設計 （86）
第一節(jié) 電子會計資料的存儲格式 （86）
一、歸檔存儲的格式要求 （86）
二、可選的存儲格式 （88）
三、會計資料的歸檔存儲格式 （90）
第二節(jié) 電子會計資料的數(shù)據(jù)設計 （91）
一、電子會計資料數(shù)據(jù)設計方法 （91）
二、識別電子會計資料的內容及其相關信息 （92）
三、識別關聯(lián)及依存關系 （94）
第三節(jié) 電子會計憑證的存儲格式 （95）
一、記賬憑證的存儲格式 （95）
二、原始憑證的存儲格式 （97）
三、銀行回單 （102）
第四節(jié) 電子會計賬簿的存儲格式 （103）
一、電子會計賬簿的存儲格式 （103）
二、固定資產(chǎn)卡片的存儲格式 （105）
第五節(jié) 電子會計報表的存儲格式 （107）
一、電子會計報表的數(shù)據(jù)項 （107）
二、電子會計報表的格式 （108）
三、電子會計報表的輸出頻次 （108）
第八章 電子會計資料的收集歸檔 （109）
第一節(jié) 收集歸檔方案 （109）
一、收集歸檔流程 （109）
二、收集歸檔時間 （110）
第二節(jié) 接口開發(fā) （110）
一、通過Web Service實現(xiàn)在線收集歸檔 （110）
二、通過數(shù)據(jù)交換實現(xiàn)在線收集歸檔 （112）
第九章 電子會計資料的整理 （114）
第一節(jié) 整理的原則 （114）
一、保持會計資料的有機聯(lián)系 （114）
二、方便管理 （114）
三、方便利用 （114）
四、體現(xiàn)電子化的特點 （115）
第二節(jié) 憑證的整理 （115）
一、組件 （115）
二、分類、排序及編號 （116）
三、元數(shù)據(jù)捕獲及編目 （117）
第三節(jié) 賬簿、報表的整理 （118）
一、賬簿的整理 （118）
二、報表的整理 （119）
第十章 電子發(fā)票的管理 （121）
第一節(jié) 增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)技術方案 （121）
一、方案示意圖 （121）
二、方案描述 （122）
三、數(shù)據(jù)接口規(guī)范 （122）
四、電子發(fā)票樣式 （123）
五、電子發(fā)票優(yōu)勢 （123）
六、電子發(fā)票全生命周期管理流程 （124）
第二節(jié) 電子發(fā)票的開具 （124）
一、電子發(fā)票開具申請 （124）
二、電子發(fā)票開具操作 （125）
第三節(jié) 電子發(fā)票的接收、報銷、入賬 （128）
一、電子發(fā)票的接收管理流程 （128）
二、電子發(fā)票的獲取 （129）
三、電子發(fā)票的登記 （130）
四、電子發(fā)票的驗證 （130）
五、電子發(fā)票的報銷入賬 （131）
第四節(jié) 電子發(fā)票的歸檔 （131）
一、電子發(fā)票在歸檔中的作用及難點 （132）
二、已應用管理系統(tǒng)單位電子發(fā)票的歸檔 （134）
三、未應用管理系統(tǒng)單位電子發(fā)票的歸檔 （135）
第四篇 電子會計檔案若干技術
第十一章 電子會計檔案元數(shù)據(jù)管理 （140）
第一節(jié) 元數(shù)據(jù)的基本概念 （140）
一、元數(shù)據(jù)的定義 （140）
二、元數(shù)據(jù)的概念內涵 （142）
三、元數(shù)據(jù)的分類 （144）
第二節(jié) 元數(shù)據(jù)在電子文件中的作用 （149）
一、電子文件管理需要元數(shù)據(jù) （149）
二、元數(shù)據(jù)是電子文件管理的關鍵 （151）
第三節(jié) 電子文件元數(shù)據(jù)管理 （153）
一、元數(shù)據(jù)的管理過程 （153）
二、元數(shù)據(jù)的捕獲節(jié)點 （155）
第四節(jié) 電子會計檔案元數(shù)據(jù) （156）
一、部分背景元數(shù)據(jù) （156）
二、日志類元數(shù)據(jù) （160）
第十二章 電子文件的法律憑證作用 （163）
第一節(jié) 電子文件與電子證據(jù) （163）
一、電子文件憑證性問題的來由 （163）
二、電子文件的原始性與真實性 （164）
三、電子文件的法律證據(jù)效力 （165）
第二節(jié) 真實性管理方案 （167）
一、制定相應的風險控制策略 （167）
二、電子文件在收集過程中的真實性保證 （167）
三、電子文件鑒定、整理、移交過程中的真實性保證 （167）
第三節(jié) 真實性管理的系統(tǒng)需求 （170）
一、安全等級劃分 （170）
二、密級標識 （170）
三、身份識別 （171）
四、權限控制 （171）
五、審計跟蹤 （171）
六、元數(shù)據(jù)管理 （171）
七、四性檢測 （171）
八、數(shù)據(jù)技術處理 （172）
第十三章 電子會計檔案的長期性管理 （173）
第一節(jié) 電子檔案的長期性及其要求 （173）
一、長期性的含義 （173）
二、長期保存的原則 （174）
三、長期保存的策略 （175）
第二節(jié) 格式策略 （176）
一、存儲格式的選擇 （176）
二、格式轉換 （177）
三、格式管理 （177）
第三節(jié) 遷移策略 （177）
第四節(jié) 仿真策略 （179）
第五節(jié) 其他策略 （181）
一、技術典藏 （181）
二、封裝技術 （182）
三、環(huán)境虛擬 （182）
四、介質選擇 （182）
第六節(jié) 電子會計檔案管理中電子簽名的處理 （183）
一、電子簽名及其在電子文件中的應用 （184）
二、電子簽名在電子文件歸檔中的問題 （187）
三、電子簽名問題對電子文件歸檔和電子檔案管理的影響 （188）
四、電子文件歸檔中電子簽名的處理方案 （189）
五、適合歸檔的電子簽名管理 （192）
第十四章 電子會計檔案管理系統(tǒng)建設 （195）
第一節(jié) 電子檔案管理系統(tǒng)功能 （195）
一、收集功能 （195）
二、整理功能 （196）
三、保管功能 （197）
四、統(tǒng)計功能 （199）
五、利用功能 （199）
六、系統(tǒng)管理功能 （200）
七、傳統(tǒng)載體檔案輔助管理功能 （201）
八、其他可選功能 （202）
第二節(jié) 會計業(yè)務系統(tǒng)功能要求 （203）
一、會計業(yè)務系統(tǒng)建設要求 （203）
二、業(yè)務系統(tǒng)與電子檔案管理系統(tǒng)銜接 （203）
三、電子文件歸檔接口 （204）
四、接口實現(xiàn)方案 （205）
第五篇 應用案例
第十五章 ［案例1］某國有大型企業(yè)會計檔案電子化管理案例 （206）
一、僅以電子形式歸檔保存的會計檔案類型 （206）
二、電子會計檔案管理系統(tǒng)與會計核算軟件的對接互聯(lián)關系 （206）
三、會計檔案業(yè)務處理流程 （207）
四、會計憑證的漏單管理 （214）
五、會計檔案的全生命周期管理 （216）
六、明確會計機構、檔案管理部門、信息技術部門的管理職責 （216）
七、電子會計檔案管理系統(tǒng)核心設計點 （216）
八、會計檔案管理系統(tǒng)的技術創(chuàng)新點 （220）
第十六章 ［案例2］某企業(yè)電子會計檔案管理的基本做法 （223）
一、以信息共享為核心搭建統(tǒng)一的電子會計檔案信息管理平臺 （223）
二、結合業(yè)務和財務流程形成基礎會計檔案影像化整體解決方案 （225）
三、多方合作尋求銀行電子回單解決方案 （225）
四、通過原始憑證條碼信息實現(xiàn)紙質檔案和電子檔案雙向查詢 （226）
五、初步形成電子會計檔案整體管理方案 （228）
第十七章 ［案例3］記賬憑證電子化管理后紙質原始憑證的全流程操作 （230）
第十八章 ［案例4］某企業(yè)會計檔案電子化管理案例 （232）
一、整體方案 （232）
二、會計檔案管理 （237）
三、檔案系統(tǒng)安全 （240）
四、管理成效 （241）
第十九章 ［案例5］會計檔案“五線譜” （243）
一、背景 （243）
二、中興通訊的會計檔案管理 （244）
三、電子檔案管理系統(tǒng) （249）
四、實施電子檔案系統(tǒng)的意義 （251）
五、結束語 （252）
第二十章 ［案例6］某國有大型企業(yè)電子發(fā)票的報銷入賬及歸檔流程 （253）
一、單位取得電子發(fā)票 （253）
二、電子發(fā)票報銷入賬 （254）
三、電子發(fā)票歸檔 （254）
第二十一章 ［案例7］銀行回單電子化管理實現(xiàn)方案 （256）
一、銀行回單電子化管理實現(xiàn)方案一 （256）
二、銀行回單電子化管理實現(xiàn)方案二 （256）
三、企業(yè)集團財務公司回單電子化管理實現(xiàn)方案 （258）
附　　錄
附錄一 會計檔案管理辦法 （260）
附錄二 關于新舊《會計檔案管理辦法》有關銜接規(guī)定的通知 （267）
一、關于保管期限的銜接規(guī)定 （267）
二、關于電子會計資料歸檔的銜接規(guī)定 （268）
附錄三 中華人民共和國電子簽名法（2015） （269）
附錄四 會計基礎工作規(guī)范 （275）
附錄五 企業(yè)會計信息化工作規(guī)范 （291）
附錄六 會計檔案案卷格式 （297）
附錄七 版式電子文件長期保存格式需求 （316）
參考文獻 （320）
后記 （322）