第 1章 出納應(yīng)該做什么 / 1

1.1 出納職業(yè)的定義 / 2

1.2 出納與會(huì)計(jì)的關(guān)系 / 2

1.2.1 出納與會(huì)計(jì)有聯(lián)系 / 3

1.2.2 出納與會(huì)計(jì)相區(qū)別 / 4

1.2.3 出納工作的會(huì)計(jì)理論基礎(chǔ) / 4

1.3 出納人員的基本概況 / 12

1.3.1 出納人員的回避制度 / 12

1.3.2 出納人員的基本素質(zhì) / 13

1.3.3 出納人員的職能 / 14

1.3.4 出納人員的職責(zé) / 15

1.3.5 出納人員的權(quán)限 / 16

1.4 出納工作的基本概況 / 17

1.4.1 出納工作的基本特點(diǎn) / 18

1.4.2 出納工作的基本原則 / 19

1.4.3 出納工作的基本內(nèi)容 / 20

1.5 課后習(xí)題 / 21



第 2章出納應(yīng)該懂什么 / 24

2.1 文字和數(shù)字書(shū)寫(xiě)規(guī)則 / 25

2.1.1 文字書(shū)寫(xiě)規(guī)則 / 25

2.1.2 數(shù)字書(shū)寫(xiě)規(guī)則 / 25

2.2 計(jì)算器的使用方法 / 26

2.3 人民幣管理 / 28

2.3.1 點(diǎn)鈔技術(shù) / 28

2.3.2 真假人民幣的識(shí)別 / 30

2.3.3 殘幣的處理方法 / 30

2.4 保險(xiǎn)柜的管理 / 31

2.4.1 保險(xiǎn)柜的管理權(quán)限 / 31

2.4.2 保險(xiǎn)柜鑰匙的配備 / 32

2.4.3 保險(xiǎn)柜的開(kāi)啟 / 32

2.4.4 財(cái)物的保管 / 32

2.4.5 保險(xiǎn)柜的維護(hù) / 33

2.5 出納報(bào)告的編制 / 33

2.5.1 出納報(bào)告單的編制 / 33

2.5.2 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制 / 34

2.6 發(fā)票的管理 / 36

2.6.1 發(fā)票樣式說(shuō)明 / 36

2.6.2 發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b別和檢查 / 39

2.6.3 發(fā)票的購(gòu)買(mǎi) / 40

2.6.4 發(fā)票的開(kāi)具流程 / 41

2.6.5 增值稅發(fā)票開(kāi)具的新規(guī)定 / 44

2.6.6 退票、廢票的處理 / 45

2.6.7 發(fā)票遺失的處理 / 46

2.6.8 違反發(fā)票管理規(guī)定的法律責(zé)任 / 47

2.7 印章的管理 / 50

2.7.1 印章的使用 / 50

2.7.2 印章的管理 / 51

2.8 課后習(xí)題 / 52



第3章 憑證業(yè)務(wù)處理 / 56

3.1 會(huì)計(jì)憑證的用途和基本分類 / 57

3.1.1 會(huì)計(jì)憑證的概念 / 57

3.1.2 會(huì)計(jì)憑證的作用 / 58

3.1.3 會(huì)計(jì)憑證的分類 / 58

3.2 原始憑證的填制與審核 / 64

3.2.1 原始憑證的填制 / 64

3.2.2 原始憑證的審核 / 66

3.3 記賬憑證的填制與審核 / 68

3.3.1 記賬憑證的填制 / 68

3.3.2 記賬憑證的審核 / 72

3.4 憑證的裝訂與保管 / 75

3.4.1 憑證的裝訂 / 75

3.4.2 憑證的保管 / 76

3.5 課后習(xí)題 / 78



第4章賬簿業(yè)務(wù)處理 / 81

4.1 賬簿的用途和基本分類 / 82

4.1.1 賬簿的概念及作用 / 82

4.1.2 賬簿的分類 / 82

4.2 賬簿的日常處理流程 / 83

4.2.1 啟用賬簿 / 83

4.2.2 登記賬簿 / 84

4.2.3 錯(cuò)賬的更正方法 / 89

4.2.4 賬簿的更換及保管 / 91

4.3 課后習(xí)題 / 92



第5章 票據(jù)業(yè)務(wù)處理 / 94

5.1 票據(jù)的概念以及分類 / 95

5.2 票據(jù)的日常處理流程 / 98

5.2.1 票據(jù)行為 / 98

5.2.2 票據(jù)轉(zhuǎn)讓 / 99

5.2.3 票據(jù)保管 / 101

5.2.4 票據(jù)遺失 / 102

5.2.5 支票購(gòu)買(mǎi) / 102

5.3 課后習(xí)題 / 103



第6章現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理 / 105

6.1 現(xiàn)金管理 / 106

6.1.1 現(xiàn)金的定義 / 106

6.1.2 現(xiàn)金管理的原則 / 106

6.1.3 現(xiàn)金管理的外部控制制度 / 107

6.1.4 現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度 / 108

6.2 現(xiàn)金收支 / 109

6.2.1 現(xiàn)金收支的原則 / 110

6.2.2 現(xiàn)金收支的規(guī)定 / 111

6.2.3 現(xiàn)金的提取 / 111

6.2.4 現(xiàn)金收支的核算 / 113

6.3 現(xiàn)金借款與現(xiàn)金報(bào)銷 / 117

6.3.1 現(xiàn)金借款 / 118

6.3.2 現(xiàn)金報(bào)銷 / 118

6.4 備用金的核算 / 120

6.5 現(xiàn)金的送存 / 122

6.6 現(xiàn)金的保管 / 122

6.7 現(xiàn)金的清查 / 123

6.7.1 現(xiàn)金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn) / 123

6.7.2 賬實(shí)不符的核算 / 124

6.8 課后習(xí)題 / 126



第7章 銀行存款業(yè)務(wù)處理 / 129

7.1 銀行結(jié)算賬戶的管理 / 130

7.1.1 銀行結(jié)算賬戶管理原則 / 130

7.1.2 銀行結(jié)算賬戶的種類 / 131

7.1.3 開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的條件 / 131

7.1.4 開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的流程 / 132

7.1.5 銀行結(jié)算賬戶的變更、遷移、合并和撤銷 / 133

7.2 銀行存款管理 / 134

7.3 銀行結(jié)算 / 135

7.3.1 銀行結(jié)算的基本要求 / 136

7.3.2 銀行結(jié)算的基本原則 / 136

7.3.3 銀行存款收支的核算 / 137

7.4 銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的管理 / 142

7.4.1 銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算概述 / 142

7.4.2 銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算須注意的問(wèn)題 / 143

7.4.3 轉(zhuǎn)賬支票入賬 / 143

7.4.4 轉(zhuǎn)賬支票與電匯 / 145

7.5 銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算程序 / 147

7.5.1 銀行匯票結(jié)算程序 / 147

7.5.2 商業(yè)匯票結(jié)算程序 / 148

7.5.3 銀行本票結(jié)算程序 / 148

7.5.4 支票結(jié)算程序 / 149

7.5.5 托收承付結(jié)算程序 / 150

7.5.6 委托收款結(jié)算程序 / 150

7.5.7 匯兌結(jié)算程序 / 151

7.6 課后習(xí)題 / 152



第8章工商、稅務(wù)業(yè)務(wù)處理 / 155

8.1 出納對(duì)接的工商業(yè)務(wù) / 156

8.1.1 企業(yè)注冊(cè) / 156

8.1.2 企業(yè)年報(bào) / 157

8.1.3 企業(yè)的合并、分立、解散清算、破產(chǎn)清算 / 161

8.1.4 企業(yè)注冊(cè)資本的變更登記 / 164

8.2 出納對(duì)接的稅務(wù)業(yè)務(wù) / 165

8.2.1 開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記 / 166

8.2.2 變更稅務(wù)登記 / 167

8.2.3 注銷稅務(wù)登記 / 168

8.2.4 納稅申報(bào) / 169

8.2.5 稅費(fèi)的核算 / 172

8.2.6 稅款征收方式 / 181

8.2.7 違反稅款繳納規(guī)定的法律責(zé)任 / 182

8.3 課后習(xí)題 / 185



第9章 社會(huì)保險(xiǎn)、工資業(yè)務(wù)處理 / 187

9.1 出納對(duì)接的社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù) / 188

9.1.1 企業(yè)新參保業(yè)務(wù) / 188

9.1.2 增員業(yè)務(wù) / 189

9.1.3 減員業(yè)務(wù) / 193

9.1.4 變更業(yè)務(wù) / 194

9.1.5 員工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)核定 / 195

9.1.6 員工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)繳 / 196

9.1.7 企業(yè)整體轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù) / 197

9.1.8 企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)注銷登記 / 198

9.1.9 住房公積金開(kāi)戶流程 / 199

9.2 出納對(duì)接的工資業(yè)務(wù) / 209

9.2.1 核算工資 / 209

9.2.2 編制工資表 / 210

9.2.3 取現(xiàn) / 212

9.2.4 發(fā)放工資 / 212

9.2.5 發(fā)放工資的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄 / 212

9.3 工資核算的電算化處理 / 213

9.3.1 工資表的建立 / 214

9.3.2 工資表圖表的制作 / 221

9.3.3 工資表的排序 / 222

9.4 課后習(xí)題 / 223



第 10章財(cái)務(wù)報(bào)表的編制 / 226

10.1 資產(chǎn)負(fù)債表 / 227

10.1.1 資產(chǎn)負(fù)債表的形式 / 227

10.1.2 填表實(shí)戰(zhàn) / 229

10.2 利潤(rùn)表 / 232

10.2.1 利潤(rùn)表的形式 / 232

10.2.2 填表實(shí)戰(zhàn) / 233

10.3 現(xiàn)金流量表 / 234

10.3.1 現(xiàn)金流量表的形式 / 235

10.3.2 填表實(shí)戰(zhàn) / 237

10.4 課后習(xí)題 / 238