第 1部分 考綱分析與應試策略　1

第 2部分 分章知識點強化訓練　7

第 1章 稅法總論　7

考點1：稅法的概念　7

考情分析　7

要點速記　7

過關測試題　8

考點2：稅法的原則　9

考情分析　9

要點速記　9

過關測試題　10

考點3：稅法要素　10

考情分析　10

要點速記　10

過關測試題　11

考點4：稅收立法　12

考情分析　12

要點速記　12

過關測試題　13

考點5：我國現(xiàn)行稅法體系　14

考情分析　14

要點速記　14

過關測試題　15

考點6：稅收執(zhí)法　16

考情分析　16

要點速記　16

過關測試題　17

考點7：稅務行政主體、稅務行政管理相對人的義務和權利　18

考情分析　18

要點速記　18

過關測試題　19

考點8：國際稅收關系　19

考情分析　19

要點速記　19

過關測試題　21

第 2章 增值稅法　22

考點1：征稅范圍與納稅義務人　22

考情分析　22

要點速記　22

過關測試題　25

考點2：一般納稅人和小規(guī)模納稅人的登記管理　26

考情分析　26

要點速記　26

過關測試題　27

考點3：稅率與征收率　27

考情分析　27

要點速記　28

過關測試題　29

考點4：增值稅的計稅方法　30

考情分析　30

要點速記　30

過關測試題　31

考點5：銷項稅額的計算　32

考情分析　32

要點速記　32

過關測試題　35

考點6：進項稅額的確認和計算　36

考情分析　36

要點速記　36

過關測試題　39

考點7：應納稅額的計算　39

考情分析　39

要點速記　39

過關測試題　45

考點8：簡易征稅方法應納稅額的計算　46

考情分析　46

要點速記　46

過關測試題　47

考點9：進口環(huán)節(jié)增值稅的征收　47

考情分析　47

要點速記　47

過關測試題　48

考點10：出口貨物、勞務和跨境應稅服務增值稅退（免）稅政策　48

考情分析　48

要點速記　49

考點11：出口貨物、勞務和跨境應稅行為增值稅免稅和征稅政策　52

考情分析　52

要點速記　52

過關測試題　54

考點12：增值稅的稅收優(yōu)惠　54

考情分析　54

要點速記　55

過關測試題　59

考點13：增值稅的征收管理　60

考情分析　60

要點速記　60

過關測試題　62

考點14：增值稅發(fā)票的使用及管理　62

考情分析　62

要點速記　62

過關測試題　63

第3章 消費稅法　64

考點1：消費稅的納稅義務人與征稅范圍　64

考情分析　64

要點速記　64

過關測試題　65

考點2：消費稅的稅目　66

考情分析　66

要點速記　66

過關測試題　67

考點3：消費稅的稅率　68

考情分析　68

要點速記　68

過關測試題　69

考點4：消費稅的計稅依據(jù)　69

考情分析　69

要點速記　69

過關測試題　71

考點5：消費稅應納稅額的計算　72

考情分析　72

要點速記　72

過關測試題　76

考點6：消費稅的征收管理　77

考情分析　77

要點速記　77

過關測試題　78

第4章 企業(yè)所得稅法　79

考點1：納稅義務人、征稅對象與稅率　79

考情分析　79

要點速記　79

過關測試題　80

考點2：應納稅所得額的計算——收入總額　80

考情分析　80

要點速記　81

過關測試題　83

考點3：應納稅所得額的計算——不征稅收入和免稅收入　84

考情分析　84

要點速記　84

過關測試題　86

考點4：應納稅所得額的計算——稅前扣除項目　86

考情分析　86

要點速記　86

過關測試題　90

考點5：資產(chǎn)的稅務處理　90

考情分析　90

要點速記　91

過關測試題　94

考點6：資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理　94

考情分析　94

要點速記　94

過關測試題　96

考點7：企業(yè)重組的所得稅處理　96

考情分析　96

要點速記　97

過關測試題　98

考點8：稅收優(yōu)惠　99

考情分析　99

要點速記　99

過關測試題　103

考點9：應納稅額的計算　104

考情分析　104

要點速記　104

過關測試題　106

考點10：源泉扣繳　107

考情分析　107

要點速記　107

過關測試題　107

考點11：征收管理　107

考情分析　107

要點速記　108

過關測試題　109

第5章 個人所得稅法　110

考點1：納稅義務人　110

考情分析　110

要點速記　110

過關測試題　110

考點2：征稅范圍　110

考情分析　110

要點速記　111

過關測試題　112

考點3：稅率與應納稅所得額的確定　112

考情分析　112

要點速記　112

過關測試題　114

考點4：綜合所得應納稅額的計算　114

考情分析　114

要點速記　114

過關測試題　118

考點5：經(jīng)營所得應納稅額的計算　118

考情分析　118

要點速記　119

過關測試題　120

考點6：利息、股息、紅利所得應納稅額的計算　121

考情分析　121

要點速記　121

過關測試題　121

考點7：財產(chǎn)租賃所得應納稅額的計算　122

考情分析　122

要點速記　122

考點8：財產(chǎn)轉讓所得應納稅額的計算　122

考情分析　122

要點速記　122

過關測試題　125

考點9：偶然所得應納稅額的計算　125

考情分析　125

要點速記　126

過關測試題　126

考點10：個人所得稅的稅收優(yōu)惠　126

考情分析　126

要點速記　126

過關測試題　128

考點11：境外所得的稅額扣除　128

考情分析　128

要點速記　128

考點12：個人所得稅的征收管理　129

考情分析　129

要點速記　129

過關測試題　131

第6章 城市維護建設稅法和煙葉稅法　132

考點1：城市維護建設稅法　132

考情分析　132

要點速記　132

過關測試題　134

考點2：煙葉稅法　134

考情分析　134

要點速記　134

過關測試題　135

考點3：教育費附加和地方教育附加　135

考情分析　135

要點速記　135

過關測試題　136

第7章 關稅法和船舶噸稅法　137

考點1：關稅征稅對象與納稅義務人　137

考情分析　137

要點速記　137

過關測試題　137

考點2：關稅進出口稅則　138

考情分析　138

要點速記　138

過關測試題　140

考點3：關稅完稅價格與應納稅額的計算　140

考情分析　140

要點速記　140

過關測試題　143

考點4：關稅減免規(guī)定　144

考情分析　144

要點速記　144

過關測試題　145

考點5：關稅征收管理　145

考情分析　145

要點速記　145

過關測試題　146

考點6：船舶噸稅法　146

考情分析　146

要點速記　146

過關測試題　148

第8章 資源稅法和環(huán)境保護稅法　149

考點1：資源稅的納稅義務人和扣繳義務人、稅目與稅率　149

考情分析　149

要點速記　149

過關測試題　151

考點2：資源稅的計稅依據(jù)　151

考情分析　151

要點速記　151

過關測試題　152

考點3：資源稅應納稅額的計算　152

考情分析　152

要點速記　153

過關測試題　154

考點4：資源稅的減稅、免稅項目　155

考情分析　155

要點速記　155

過關測試題　156

考點5：資源稅的征收管理　156

考情分析　156

要點速記　156

過關測試題　157

考點6：水資源稅改革試點實施辦法　157

考情分析　157

要點速記　157

過關測試題　158

考點7：環(huán)境保護稅法　158

考情分析　158

要點速記　158

過關測試題　161

第9章 城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法　162

考點1：城鎮(zhèn)土地使用稅法　162

考情分析　162

要點速記　162

過關測試題　165

考點2：耕地占用稅法　166

考情分析　166

要點速記　166

過關測試題　167

第 10章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法　168

考點1：房產(chǎn)稅法　168

考情分析　168

要點速記　168

過關測試題　171

考點2：契稅　172

考情分析　172

要點速記　172

過關測試題　174

考點3：土地增值稅的納稅義務人和征稅范圍　175

考情分析　175

要點速記　175

過關測試題　176

考點4：土地增值稅的稅率、應稅收入和扣除項目　177

考情分析　177

要點速記　177

過關測試題　178

考點5：土地增值稅應納稅額的計算　178

考情分析　178

要點速記　178

過關測試題　179

考點6：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算　179

考情分析　179

要點速記　179

過關測試題　181

考點7：土地增值稅的稅收優(yōu)惠和征收管理　182

考情分析　182

要點速記　182

過關測試題　183

第 11章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法　184

考點1：車輛購置稅法　184

考情分析　184

要點速記　184

過關測試題　187

考點2：車船稅法　187

考情分析　187

要點速記　188

過關測試題　190

考點3：印花稅法　190

考情分析　190

要點速記　190

過關測試題　194

第 12章 國際稅收稅務管理實務　195

考點1：國際稅收協(xié)定　195

考情分析　195

要點速記　195

過關測試題　197

考點2：非居民企業(yè)稅收管理　198

考情分析　198

要點速記　198

過關測試題　202

考點3：境外所得稅收管理　202

考情分析　202

要點速記　202

過關測試題　206

考點4：國際避稅與反避稅　206

考情分析　206

要點速記　206

過關測試題　210

考點5：轉讓定價　210

考情分析　210

要點速記　210

過關測試題　213

考點6：國際稅收征管協(xié)作　213

考情分析　213

要點速記　213

過關測試題　215

第 13章 稅收征收管理法　216

考點1：稅收征收管理法的立法目的、適用范圍以及遵守主體　216

考情分析　216

要點速記　216

過關測試題　217

考點2：稅務管理　217

考情分析　217

要點速記　217

過關測試題　220

考點3：稅款征收　220

考情分析　220

要點速記　221

過關測試題　225

考點4：稅務檢查　225

考情分析　225

要點速記　225

過關測試題　226

考點5：法律責任　226

考情分析　226

要點速記　227

過關測試題　228

考點6：納稅擔保試行辦法　229

考情分析　229

要點速記　229

過關測試題　230

考點7：納稅信用管理　231

考情分析　231

要點速記　231

過關測試題　231

第 14章 稅務行政法制　232

考點1：稅務行政處罰　232

考情分析　232

要點速記　232

過關測試題　235

考點2：稅務行政復議　235

考情分析　235

要點速記　235

過關測試題　240

考點3：稅務行政訴訟　241

考情分析　241

要點速記　241

過關測試題　243

第3部分 計算問答題和綜合題專項訓練　244

一、計算問答題　244

二、綜合題　247

第4部分 模擬考場　254

2018年真題試卷　254

一、單項選擇題　254

二、多項選擇題　256

三、計算問答題　257

四、綜合題　259

2018年真題試卷答案及解析　260

一、單項選擇題答案及解析　260

二、多項選擇題答案及解析　262

三、計算問答題答案及解析　264

四、綜合題答案及解析　265

2017年真題試卷　267

一、單項選擇題　267

二、多項選擇題　268

三、計算問答題　270

四、綜合題　271

2017年真題試卷答案及解析　273

一、單項選擇題答案及解析　273

二、多項選擇題答案及解析　275

三、計算問答題答案及解析　276

四、綜合題答案及解析　278

全真模擬試卷（1）　279

一、單項選擇題　279

二、多項選擇題　281

三、計算問答題　282

四、綜合題　284

全真模擬試卷（1）答案及解析　285

一、單項選擇題答案及解析　285

二、多項選擇題答案及解析　287

三、計算問答題答案及解析　288

四、綜合題答案及解析　290

全真模擬試卷（2）　291

一、單項選擇題　291

二、多項選擇題　293

三、計算問答題　294

四、綜合題　296

全真模擬試卷（2）答案及解析　297

一、單項選擇題答案及解析　297

二、多項選擇題答案及解析　299

三、計算問答題答案及解析　301

四、綜合題答案及解析　301