州縣官的銀兩:18世紀(jì)中國(guó)的合理化財(cái)政改革(海外中國(guó)研究文庫·一力館)
定 價(jià):79 元
叢書名:海外中國(guó)研究文庫·一力館
- 作者:(美)曾小萍著
- 出版時(shí)間:2020/4/1
- ISBN:9787300278735
- 出 版 社:中國(guó)人民大學(xué)出版社
- 中圖法分類:F812.949
- 頁碼:400
- 紙張:膠版紙
- 版次:1
- 開本:32開
本書關(guān)注的是“西方到來”之前的18世紀(jì)的中國(guó),認(rèn)為:“滿族統(tǒng)治的頭一個(gè)世紀(jì)不僅是野蠻人接受中國(guó)統(tǒng)治模式之歷史一頁,它更是一個(gè)生機(jī)勃勃的,對(duì)于潛在發(fā)展成為一個(gè)強(qiáng)大、近代的中國(guó)有重要意義的改革時(shí)期!北緯菑闹袊(guó)內(nèi)部來探討這種改革,主要是財(cái)政改革,特別是火耗歸公的過程及其失敗的原因與意義。
作者簡(jiǎn)介
曾小萍,1979年畢業(yè)于美國(guó)加州大學(xué)伯克利分校,獲博士學(xué)位。現(xiàn)任美國(guó)哥倫比亞大學(xué)東亞語言文化系、歷史系教授,曾任哥倫比亞大學(xué)東亞研究所主任。著作有:《州縣官的銀兩:18世紀(jì)中國(guó)的合理化財(cái)政改革》(1984年)、《近代早期中國(guó)的契約和產(chǎn)權(quán)》(合編,2004年)、《自貢商人:近代早期中國(guó)的企業(yè)家》(2005年)、《中國(guó)法律:知識(shí)、實(shí)踐與轉(zhuǎn)變(1530年代至1950年代)》(合編,2015年)等。
譯者簡(jiǎn)介
董建中,中國(guó)人民大學(xué)清史研究所副教授。譯著有:《州縣官的銀兩:18世紀(jì)中國(guó)的合理化財(cái)政改革》(2005年)、《自貢商人:近代早期中國(guó)的企業(yè)家》(2014年)、《君主與大臣:清中期的軍機(jī)處(1723—1820)》(2017年)、《馬背上的朝廷:巡幸與清朝統(tǒng)治的建構(gòu)(1680—1785)》(2019年)等。
前言
致謝
第一章 不穩(wěn)定財(cái)政的根源
一、晚明財(cái)政改革的遺產(chǎn)
二、制度問題的官僚政治解決之道
第二章 非正式經(jīng)費(fèi)體系
一、清初的收入分配
二、地方政府的財(cái)政需求
三、清初財(cái)政的非正式經(jīng)費(fèi)體系
第三章 火耗歸公
一、打擊政府虧空
二、地方財(cái)政改革:火耗歸公
第四章 財(cái)政合理化改革與各地的實(shí)施
一、找出一個(gè)模式
二、因地制宜
第五章 地方改革的多樣性與基本原則
一、公費(fèi)
二、公費(fèi)的分配
三、養(yǎng)廉
四、改革后的陋規(guī)
第六章 改革的障礙:基層腐敗與江南清查案
一、消除欠賦的措施
二、江南清查的起源
三、清查開始
四、官員內(nèi)部出現(xiàn)問題
五、基層官僚的破壞活動(dòng)
六、剖析稅收腐敗
七、清算
第七章 前瞻:火耗歸公改革的失敗
一、乾隆初年關(guān)于火耗歸公的爭(zhēng)論
二、乾隆時(shí)期的火耗歸公
三、嘉慶時(shí)期的火耗歸公
結(jié)語
原始資料的使用說明
征引文獻(xiàn)
索引
譯后記
在中國(guó)帝制晚期的歷史上,幾乎沒有皇帝能與清朝第二位統(tǒng)治者康熙皇帝(1661―1722年在位)的英名相媲美。在六十多年的統(tǒng)治期間,作為統(tǒng)治者,他傳奇般的寬厚仁慈史不絕書。盡管在最后十幾年里,他的統(tǒng)治因中國(guó)悠久帝制史上最著名的皇位傳承危機(jī)而有所玷污,但人們緬懷他,認(rèn)為他是重建國(guó)家和平、文治武功全盛的皇帝。無人知道并探究康熙皇帝給帝國(guó)帶來的負(fù)面遺產(chǎn),但是,處理這份遺產(chǎn)卻給清王朝的未來以及中國(guó)政府的發(fā)展帶來了巨大影響。
1722年康熙皇帝去世,當(dāng)時(shí)國(guó)庫存銀只有800萬兩。兩是中國(guó)白銀的單位。除一些地方官員允許繳納實(shí)物或代收銅錢外,中國(guó)所有的賦稅都以散碎的白銀繳納。兩以下的單位是錢(0?1兩)、分(0.01兩)、厘(0.001兩)、毫(0.0001兩)。這一數(shù)字大約相當(dāng)于中央政府每年稅收的27%蕭一山估計(jì)康熙末年來自鹽、關(guān)、雜稅的總收入約637萬兩,加上向中央解送的地丁錢糧約2300萬兩,康熙末年中央政府的總收入約2937萬兩。,18世紀(jì)同時(shí)代的歐洲君主們國(guó)庫空虛或王室負(fù)債累累,實(shí)在不能與之相比。但是,從中國(guó)帝制晚期的經(jīng)濟(jì)思想來看,這一數(shù)字仍是令人痛心的。這是一個(gè)崇尚收支平衡的國(guó)度,認(rèn)為中央政府應(yīng)有足夠的儲(chǔ)藏,以備不虞之災(zāi)。
國(guó)庫匱乏對(duì)于中國(guó)來說不是什么新鮮事。事實(shí)上,這一現(xiàn)象普遍存在,在帝制時(shí)代政權(quán)崩潰的傳統(tǒng)“王朝循環(huán)”解釋中,它處于核心地位。當(dāng)?shù)蹏?guó)人才短缺、道德淪喪,當(dāng)官僚機(jī)構(gòu)腐敗不堪,當(dāng)人口增長(zhǎng)的壓力開始造成土地資源與國(guó)家財(cái)力緊張的時(shí)候,人們自然會(huì)想到國(guó)庫萎縮。此前的明王朝就出現(xiàn)過典型的財(cái)政危機(jī),致使加派賦稅,人民反抗,軍費(fèi)開支增加,最后,無力對(duì)付外族的入侵。然而,1722年,清王朝并未行將就木,相反,自從17世紀(jì)80年代平定“三藩”和收復(fù)臺(tái)灣以來,國(guó)內(nèi)沒有出現(xiàn)大的動(dòng)蕩。在康熙皇帝熱情支持下,文化藝術(shù)再度繁榮,可與從前諸王朝相比肩。更為重要的是,滿族幾近八十年的統(tǒng)治,為這個(gè)少數(shù)民族征服者贏得了中原漢族人民的支持,尤其是起重要作用的士紳的信任和衷心擁護(hù)。為了刺激經(jīng)濟(jì)和恢復(fù)被近半個(gè)世紀(jì)叛亂和戰(zhàn)爭(zhēng)所蹂躪地區(qū)的發(fā)展,朝野上下都積極致力于大規(guī)模的招徠墾荒。政府管理和財(cái)政政策方面也進(jìn)行了改革。清朝還有生命力,雖然發(fā)生了皇位傳承危機(jī),但帝國(guó)未受創(chuàng)傷,甚至還得到了強(qiáng)化。眾皇子間的派系斗爭(zhēng)局限在各自支持者的小圈子內(nèi)部,并未擴(kuò)散至將整個(gè)官僚體系卷入其中。雍正在競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出成為皇帝,是一個(gè)我行我素、精力充沛、富有才干的統(tǒng)治者。他身為帝王所取得的成就遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了他登上皇位可能施用的伎倆。很顯然,這不是一個(gè)帝國(guó)沒落、官員道德敗壞的時(shí)代。
事實(shí)上到了雍正時(shí)期,緊張的國(guó)家財(cái)政已得到了改善。而在清朝初年,即便是在帝國(guó)牢牢掌控的地區(qū),人們繼續(xù)反對(duì)新近強(qiáng)加在頭上的蠻夷政權(quán),抗糧和欠賦反映了大眾的這種情緒。最著名的是1661年的江南奏銷案,13000多名江南士紳受到牽連。等到整個(gè)中國(guó)安定下來并且能夠依賴百姓向國(guó)庫繳納的正項(xiàng)賦稅時(shí),四十年的時(shí)間過去了。在那些飽經(jīng)戰(zhàn)亂的地區(qū),如四川,直到18世紀(jì)中葉,它們的生產(chǎn)力以及解繳的賦稅,才達(dá)到明朝的水平。然而,所有這些都比不上清初征服戰(zhàn)爭(zhēng)開始時(shí)的財(cái)政負(fù)擔(dān)問題嚴(yán)峻。在滿族統(tǒng)治的最初數(shù)十年間,軍事開支消耗了國(guó)家的大部分收入。有人估算,在順治(1644―1661)元年1570萬兩的支出中,超過1300萬兩用于軍需供給和士兵的餉銀。而且,全部支出比朝廷的全年收入多近100萬兩。此種情形之下,政府極少顧及公共工程與社會(huì)福利事業(yè)。
國(guó)家財(cái)政收入在順治末年增長(zhǎng)顯著,順治十七年(1660)差不多達(dá)到了3000萬兩,當(dāng)然部分新增收入不得不用于治理領(lǐng)土擴(kuò)大所增加的開支。在這些開支中,重要的一項(xiàng)是資助“三藩”!叭碑a(chǎn)生于滿族征服帝國(guó)南方省份的過程中,派遣的漢人將領(lǐng)完成了這一任務(wù),取而代之的是他們建立了半獨(dú)立的區(qū)域,卻繼續(xù)要求中央政府保障供給和稅收。在順治朝,這筆費(fèi)用逐年遞增,已達(dá)五六百萬兩。至康熙朝這一數(shù)字已經(jīng)翻番,大約占國(guó)家每年財(cái)政收入的三分之一。至此,盡管王朝承認(rèn)有必要制止官員腐敗和逃稅,但在滿族王朝鞏固期,財(cái)政穩(wěn)定的主要障礙還是超支問題,尤其是軍事開支。一旦國(guó)家重現(xiàn)和平,人們期望財(cái)政收支重新達(dá)到平衡,庫帑能與王朝其他領(lǐng)域的繁榮相匹配。
1723年雍正皇帝登極,一個(gè)充滿活力、繁榮昌盛的帝國(guó)夢(mèng)想似乎就在實(shí)現(xiàn)的邊緣。那種重大軍事開支加重國(guó)庫負(fù)擔(dān)的情形距此時(shí)已過去了一代人。在這期間,征服蒙古部落和其他生活在中國(guó)西北邊疆的非漢人的費(fèi)用及支出都要少得多。滿族宮廷自身是出了名的節(jié)儉,不愿意重蹈前朝宮廷揮霍無度的覆轍。通過建立與政府戶部銀庫分離并擁有自己的經(jīng)費(fèi)來源的內(nèi)務(wù)府銀庫,清朝也保護(hù)政府免受皇帝無休止的剝奪。當(dāng)這位新皇帝注視他父親的國(guó)庫時(shí),不會(huì)因800萬兩的積蓄而沾沾自喜,他所關(guān)心的是,財(cái)政收入本應(yīng)是那一數(shù)目的數(shù)倍,但事實(shí)上卻沒有。它們的缺失并不是王朝開支超出了計(jì)劃,而是財(cái)政管理不善的結(jié)果,本應(yīng)上繳中央政府的賦稅,在其他方面被揮霍掉了。而且,戶部銀庫并不是唯一出現(xiàn)短缺的地方。京師其他部院有各自獨(dú)立的財(cái)政――這是沿襲明朝的做法――也存在著短缺的情況。即便是粗略的盤查,除中央政府賬目有嚴(yán)重問題外,也會(huì)發(fā)現(xiàn)京師各處庫藏的虧空。中央政府的虧空,部分是由于官吏收受賄賂無視各省提解的虧短所致。
在某些方面,中央政府財(cái)政的問題就是各省及地方財(cái)政管理危機(jī)日益嚴(yán)重的反映。如果中央政府沒有得到它每年大部分的稅額,那就是因?yàn)楣倭朋w系的基層機(jī)構(gòu)并未將之上繳。對(duì)各省財(cái)政的調(diào)查顯示普遍存在虧欠,一些可以上溯至十年前甚至更久。省里的藩庫和各地倉庫虧空巨大。山東州縣的虧空超過了600000兩。這一奏折很顯然是雍正元年所上,因?yàn)辄S炳于雍正元年被任命為山東巡撫。山西有同等數(shù)量的虧空,只是這些虧空年代久遠(yuǎn),那些責(zé)任人已不在人世,或是腐敗盤根錯(cuò)節(jié),甚至不能判定誰是有罪之人。在江西,官員個(gè)人的欠債從4000兩到1萬兩不等,另外未找到責(zé)任人的虧空有12萬兩,這增加了該省的負(fù)債數(shù)目。在浙江,僅藩庫就虧空白銀30萬兩。有虧空的省份名單很長(zhǎng)。福建上報(bào)有109000兩的虧空是將正項(xiàng)錢糧挪作未被認(rèn)可的用途,甘肅的賦稅總額僅有250000兩,1725年時(shí)仍欠中央政府290000兩。盡管證據(jù)還不完備,但可以說無省不虧空。倉谷儲(chǔ)備也透露出地方財(cái)政的紊亂。簿冊(cè)上的倉谷存量本可以應(yīng)付饑荒,平抑米價(jià),但實(shí)際上有半數(shù)的虧空。一些倉廒只有賬目,根本就沒有倉谷。
清朝強(qiáng)盛國(guó)力和表面繁榮的背后是根基極為薄弱的財(cái)政制度。在這個(gè)當(dāng)時(shí)最具有合理性的結(jié)構(gòu)框架內(nèi),中央與地方政府之間,以及兩者與代表著不同地方人口不同利益的代言人之間正在進(jìn)行著一場(chǎng)財(cái)政上的拉鋸戰(zhàn)。這一制度居然能夠存在下去,是體制內(nèi)各參與方的適應(yīng)性在起作用。中國(guó)財(cái)政以這種方式還能堅(jiān)持多久,我們永遠(yuǎn)不可能知道了。因?yàn)樵?723年,新登極的皇帝最先的舉措之一,就是向虧空及導(dǎo)致虧空之人全面宣戰(zhàn)。中國(guó)財(cái)政何以至此,回顧晚明與清初財(cái)政管理的發(fā)展情況,可增進(jìn)我們的理解。