經(jīng)濟(jì)“新常態(tài)”的主要特征是經(jīng)濟(jì)由高速增長轉(zhuǎn)為中高速增長，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化升級，第三產(chǎn)業(yè)逐步成為主體以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展由要素驅(qū)動(dòng)、投資驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)。中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)為“新常態(tài)”是黨中央對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重大戰(zhàn)略判斷，深刻揭示了當(dāng)前及以后較長時(shí)期內(nèi)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的階段性特征、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的內(nèi)在規(guī)律、經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)換的基本方向和內(nèi)在趨勢，為新階段的中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展指明了正確方向。在“新常態(tài)”的背景下，創(chuàng)新是驅(qū)動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)跨過總體中等收入陷阱，從高速發(fā)展轉(zhuǎn)型為高質(zhì)量發(fā)展的新引擎。中興事件為所有的科技企業(yè)敲響了警鐘——技術(shù)依賴不是長久之計(jì)。無論是國家還是企業(yè)，只有真正實(shí)現(xiàn)自主的創(chuàng)新研發(fā)、掌握核心技術(shù)才是企業(yè)成功轉(zhuǎn)型升級和可持續(xù)發(fā)展的基石。
　　要進(jìn)一步深化創(chuàng)新的驅(qū)動(dòng)作用，宏觀層面上離不開創(chuàng)新激勵(lì)政策的保障與扶持。實(shí)施稅收優(yōu)惠政策作為政府宏觀調(diào)控的重要手段，是政府激勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新常用的政策工具之一，政府將稅收優(yōu)惠作為刺激企業(yè)創(chuàng)新的重要抓手。稅收優(yōu)惠的目的是降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流，引領(lǐng)社會(huì)主體創(chuàng)新，達(dá)到宏觀調(diào)控目的。
　　稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)創(chuàng)新投入及產(chǎn)出的激勵(lì)效果如何？這是政府、企業(yè)及學(xué)術(shù)界關(guān)注的熱點(diǎn)話題。現(xiàn)有的研究中，相關(guān)學(xué)者認(rèn)為宏觀稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)創(chuàng)新能力的影響總體上可以分為三類：激勵(lì)效應(yīng)，不存在顯著相關(guān)性，擠出效應(yīng)。然而，上述的研究均忽視了經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下我國制造業(yè)發(fā)展遭遇困境、創(chuàng)新乏力，同時(shí)企業(yè)稅負(fù)痛感集中凸顯的現(xiàn)象以及企業(yè)微觀的稅務(wù)行為在稅收優(yōu)惠與企業(yè)創(chuàng)新中發(fā)揮的影響。
　　企業(yè)的創(chuàng)新分為有助于企業(yè)長期核心競爭優(yōu)勢培育的探索式創(chuàng)新和短期經(jīng)營業(yè)績提升的開發(fā)式創(chuàng)新，兩者在資本投入和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方面存在較大的差異。不同的稅收優(yōu)惠政策將對不同的創(chuàng)新方式產(chǎn)生怎樣的影響效應(yīng)？當(dāng)前，機(jī)構(gòu)投資者是資本市場上的重要力量，不同的機(jī)構(gòu)投資者持股比例的變化，是否會(huì)影響稅收優(yōu)惠政策對創(chuàng)新的投入？一般來說，創(chuàng)新投入活動(dòng)具有較高的風(fēng)險(xiǎn)，因此不可避免地受到代理問題的影響，高層管理人員出于私利，將會(huì)選擇投資風(fēng)險(xiǎn)較低的項(xiàng)目或是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。那么，創(chuàng)新投入在稅收優(yōu)惠政策與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)之間將發(fā)揮怎樣的作用？
　　近年來，我國制造業(yè)發(fā)展遭遇困境、創(chuàng)新乏力，同時(shí)企業(yè)稅負(fù)痛感集中凸顯以及國家積極推行減稅降費(fèi)措施，這些現(xiàn)象結(jié)合起來，不禁讓人思考：為什么經(jīng)濟(jì)下行期，微觀企業(yè)稅負(fù)痛感更加強(qiáng)烈？微觀企業(yè)稅負(fù)痛感集中凸顯是否會(huì)對經(jīng)濟(jì)新常態(tài)時(shí)期企業(yè)創(chuàng)新及國家創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略的實(shí)施產(chǎn)生影響？
　　從微觀稅收因素來看，稅收激進(jìn)是企業(yè)重要的稅務(wù)行為，即通過合法或非法的稅收籌劃手段將企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)納所得稅額向更低水平進(jìn)行調(diào)節(jié)操縱，一般包括合理的稅務(wù)籌劃和不合理避稅兩個(gè)范疇。適度合理的稅收激進(jìn)能夠減少企業(yè)現(xiàn)金流出，增加可支配收入，為企業(yè)開展創(chuàng)新活動(dòng)提供資金支持；過度的稅收激進(jìn)容易加重委托代理問題，增加委托代理成本，不利于企業(yè)創(chuàng)新。那么，不同稅收激進(jìn)程度對企業(yè)創(chuàng)新投入將產(chǎn)生怎樣的影響？從數(shù)量和質(zhì)量的不同視角來看，稅收激進(jìn)與企業(yè)創(chuàng)新的關(guān)系是否存在區(qū)別？市場化進(jìn)程和產(chǎn)權(quán)異質(zhì)性將對上述影響效應(yīng)產(chǎn)生怎樣的調(diào)節(jié)作用？
　　本書試圖從宏觀政策、微觀現(xiàn)象和微觀行為三個(gè)角度回答上述問題，分別剖析稅收優(yōu)惠政策、稅負(fù)粘性現(xiàn)象和稅收激進(jìn)行為對企業(yè)創(chuàng)新投入和創(chuàng)新產(chǎn)出的影響，為全面理解稅收與企業(yè)創(chuàng)新的關(guān)系提供新的視角。
　　本書的主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)表現(xiàn)在：
　　1．細(xì)化研究對象，豐富了現(xiàn)有稅收因素與創(chuàng)新投入的研究成果，是對現(xiàn)有研究的深化和拓展。本書將研究對象進(jìn)行細(xì)化，表現(xiàn)為如下幾個(gè)方面：①將企業(yè)的創(chuàng)新分為探索式創(chuàng)新和開發(fā)式創(chuàng)新，深入研究了稅收優(yōu)惠政策對不同創(chuàng)新方式的影響。②根據(jù)稅收激進(jìn)的測度指標(biāo)將稅收激進(jìn)分為適度稅收激進(jìn)和過度稅收激進(jìn)，研究不同稅收激進(jìn)程度對企業(yè)創(chuàng)新的影響。③從數(shù)量和質(zhì)量兩個(gè)視角研究適度稅收激進(jìn)和過度稅收激進(jìn)對企業(yè)創(chuàng)新產(chǎn)出的影響，并考慮市場化進(jìn)程和產(chǎn)權(quán)異質(zhì)性的調(diào)節(jié)作用。
　　2．豐富了稅收優(yōu)惠對企業(yè)創(chuàng)新行為影響的研究成果，并對現(xiàn)有的研究進(jìn)行深化。本書基于稅收優(yōu)惠與企業(yè)創(chuàng)新的現(xiàn)有研究成果，不僅探討了在資本市場中起到重要作用的機(jī)構(gòu)投資者在稅收優(yōu)惠與企業(yè)創(chuàng)新中發(fā)揮的治理作用，而且進(jìn)一步探索了稅收優(yōu)惠政策對探索式創(chuàng)新和開發(fā)式創(chuàng)新的影響效應(yīng)，并考慮上述影響效應(yīng)在不同產(chǎn)權(quán)企業(yè)中的差異，同時(shí)本書還研究了稅收優(yōu)惠對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的影響及其作用機(jī)制，對現(xiàn)有研究成果進(jìn)行了豐富和深化。