稅收是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式。如何參與國(guó)民收入的分配，利用好稅收這一個(gè)杠桿？這就牽涉稅種的設(shè)計(jì)。
繳納稅費(fèi)涉及的規(guī)定多，比較復(fù)雜。本書(shū)進(jìn)行梳理，力求讓納稅人、繳費(fèi)人清清地繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)明明白白地征收。雙方有很高的法律遵從度，以充分發(fā)揮稅收在國(guó)家治理中基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。
本書(shū)共六篇，主要講解了18個(gè)稅種的繳納實(shí)操。書(shū)中結(jié)合具體案例，使用通俗而又精辟的語(yǔ)言，加以分析，可讀性強(qiáng)。對(duì)納稅人、繳費(fèi)人以及征收機(jī)關(guān)的同志有所裨益。
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全面解讀稅收政策
全新政策法規(guī)剖析
大量實(shí)踐案例揭示
無(wú)師自通精準(zhǔn)繳納稅費(fèi)
稅收是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式。如何參與國(guó)民收入的分配，利用好稅收這一個(gè)杠桿？這就牽涉稅種的設(shè)計(jì)。國(guó)民經(jīng)濟(jì)圍繞著生產(chǎn)、銷(xiāo)售開(kāi)展，然后進(jìn)入消費(fèi)環(huán)節(jié)，生產(chǎn)的產(chǎn)品要流轉(zhuǎn)，因此而征收的稅種屬于流轉(zhuǎn)稅。生產(chǎn)的結(jié)果產(chǎn)生所得、收益，進(jìn)而征收的稅種屬于所得稅。生產(chǎn)企業(yè)有大量的動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，進(jìn)而征收的稅種屬于財(cái)產(chǎn)稅。對(duì)企業(yè)有一些特定的行為加以征稅，屬于行為稅。當(dāng)下，中國(guó)有18種稅，可以按上述類(lèi)別，各有歸屬。
除關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅由海關(guān)征收外，其余稅種皆由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。此外，從2019年1月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)還承擔(dān)了5個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，以及65項(xiàng)政府非稅收入的征收。
繳納稅費(fèi)涉及的規(guī)定多，比較復(fù)雜。本書(shū)將這些稅費(fèi)進(jìn)行了梳理，力求讓納稅人、繳費(fèi)人清清楚楚地繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)明明白白地征收。雙方有很高的法律遵從度，以充分發(fā)揮稅收在國(guó)家治理中基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。
書(shū)中結(jié)合具體案例、申報(bào)表的填報(bào)，使用通俗而又精辟的語(yǔ)言加以分析，可讀性強(qiáng)，相信對(duì)納稅人、繳費(fèi)人以及征收機(jī)關(guān)的同志有所裨益。
黃德榮
1965年10月出生，福建省建甌市人，經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)，研究生學(xué)歷；福建省南平市原國(guó)稅局稽查局副局長(zhǎng)，現(xiàn)任南平工業(yè)園區(qū)稅務(wù)局副局長(zhǎng)；曾多次參與國(guó)家稅總局組織的稽查辦案，在2004年查處“黑冿冀”系列虛開(kāi)發(fā)票案中做出了重大貢獻(xiàn)，被國(guó)家稅總局記個(gè)人二等功。
中國(guó)知名財(cái)稅專家，多所院�？妥處�。擅長(zhǎng)企業(yè)所得稅、稅務(wù)稽查、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等領(lǐng)域；《注冊(cè)稅務(wù)師》、中國(guó)會(huì)計(jì)視野網(wǎng)、《海峽財(cái)經(jīng)導(dǎo)報(bào)》《海峽稅務(wù)》等媒體專業(yè)或者專欄作家。專著《歲月屐痕》《涉稅案件證據(jù)收集實(shí)務(wù)》《解讀企業(yè)所得稅》，合著《稅務(wù)稽查操作實(shí)務(wù)》《稅務(wù)稽查操作指南》《陽(yáng)光行動(dòng)——涉稅違法案件稽查紀(jì)實(shí)》，發(fā)表論文數(shù)十篇。??
第一篇 流轉(zhuǎn)稅
第一章 增值稅?? 2
一、納稅人 .2
二、起征點(diǎn)和不征稅項(xiàng)目 3
三、應(yīng)納稅額 .4
四、稅收優(yōu)惠 .15
五、會(huì)計(jì)處理 .39
六、征收管理 .39
附：建筑業(yè)增值稅的財(cái)稅處理 .63
房地產(chǎn)業(yè)增值稅的財(cái)稅處理 .69
金融業(yè)增值稅的財(cái)稅處理 .76
生活服務(wù)業(yè)增值稅的財(cái)稅處理82
第二章 消費(fèi)稅?? 87
一、稅目和稅率87
二、計(jì)稅辦法 .91
三、銷(xiāo)售額 .93
四、稅收優(yōu)惠 94
五、會(huì)計(jì)處理 95
六、征收管理 96
第三章??關(guān)稅??.109
一、稅則號(hào)列和稅率109
二、計(jì)稅方式 .112
三、稅收優(yōu)惠 .113
四、征收管理 .113
第四章??資源稅??.114
一、稅目和稅率114
二、計(jì)稅辦法 .117
三、稅收優(yōu)惠 .119
四、會(huì)計(jì)處理 .120
五、征收管理 .120
六、案例分析 .125
第二篇 所得稅
第五章 企業(yè)所得稅??128
一、收入總額 .128
二、支出的扣除129
三、稅收優(yōu)惠 .129
四、不征稅收入130
五、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損.130
六、所得稅費(fèi)用130
七、特別納稅調(diào)整131
八、征收管理 .132
第六章??個(gè)人所得稅??132
一、納稅人 .133
二、征稅對(duì)象 .134
三、稅率 .136
四、收入額 .137
五、扣除 .140
六、應(yīng)納稅所得額151
七、稅收優(yōu)惠 .159
八、征收管理 .166
九、案例分析 .201
第三篇 財(cái)產(chǎn)稅
第七章 房產(chǎn)稅??.214
一、納 稅 人 .214
二、征稅對(duì)象 .215
三、計(jì)稅依據(jù) .215
四、稅 率 .217
五、會(huì)計(jì)處理 .217
六、稅收優(yōu)惠 .218
七、征收管理 .219
第八章?? 土地增值稅??227
一、納 稅 人 .227
二、收 入 .229
三、土地增值稅扣除項(xiàng)目金額.230
四、土地增值稅的預(yù)征 235
五、土地增值稅清算238
六、無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)不征土地增值稅舉要245
七、稅收優(yōu)惠 .246
八、征收管理 .247
第九章?? 車(chē)輛購(gòu)置稅??266
一、征收對(duì)象 .266
二、計(jì)稅價(jià)格 .267
三、征收管理 .268
四、案例分析 .268
第十章?? 車(chē)船稅??.269
第十一章?? 契稅??271
一、計(jì)稅依據(jù) .271
二、稅 率 .273
三、稅收優(yōu)惠 .273
四、會(huì)計(jì)處理 .274
五、征收管理 .274
第四篇 行為稅
第十二章?? 印花稅??278
一、征稅對(duì)象 .278
二、稅目稅率 .279
三、稅收優(yōu)惠 .281
四、征收管理 .282
第十三章?? 煙葉稅??285
第十四章?? 船舶噸稅??286
第十五章?? 環(huán)境保護(hù)稅??.287
一、征稅對(duì)象 .287
二、計(jì)稅依據(jù) .288
三、稅收優(yōu)惠 .289
四、征收管理 .289
五、案例分析 .290
第十六章?? 耕地占用稅??.294
第十七章?? 城鎮(zhèn)土地使用稅??298
第十八章?? 城市維護(hù)建設(shè)稅??300
一、計(jì)稅依據(jù) .301
二、稅 率 .302
三、稅收優(yōu)惠 .303
四、會(huì)計(jì)處理 .303
五、征收管理 .303
第五篇 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
第十九章?? 醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)??.307
一、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)307
二、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)311
第二十章?? 養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)??.311
一、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)312
二、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)319
第二十一章?? 工傷保險(xiǎn)費(fèi)??.319
第二十二章?? 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)??.322
第二十三章?? 生育保險(xiǎn)費(fèi)??.324
第二十四章?? 社會(huì)保險(xiǎn)的管理征收??.325
一、辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記 325
二、稅務(wù)局僅承擔(dān)“收”的職責(zé) .326
三、申報(bào)繳納 .327
四、社會(huì)保險(xiǎn)領(lǐng)域嚴(yán)重失信行為處置方法337
第六篇 政府非稅收入
第二十五章?? 政府性基金??.340
一、教育費(fèi)附加340
二、地方教育附加343
三、殘疾人就業(yè)保障金 344
四、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)350
五、國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金 .354
六、農(nóng)網(wǎng)還貸資金357
七、可再生能源發(fā)展基金 358
八、核電站乏燃料處理處置基金 .359
九、中央水庫(kù)移民扶持基金（含大中型水庫(kù)移民后期扶持基金、
三峽水庫(kù)庫(kù)區(qū)基金、跨省際大中型水庫(kù)庫(kù)區(qū)基金） .360
十、廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金 .362
第二十六章?? 政府其他非稅收入??364
一、三峽電站水資源費(fèi) 365
二、免稅商品特許經(jīng)營(yíng)費(fèi) 367
三、油價(jià)調(diào)控風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 368
四、核事故應(yīng)急準(zhǔn)備專項(xiàng)收入.371
五、國(guó)家留成油收入371
六、石油特別收益金372
參考文獻(xiàn)??375
后 ?? 記??376
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