本書(shū)共分為七大項(xiàng)目，包括稅務(wù)會(huì)計(jì)入門(mén)、增值稅計(jì)算申報(bào)與核算、消費(fèi)稅計(jì)算申報(bào)與核算、關(guān)稅計(jì)算申報(bào)與核算、企業(yè)所得稅計(jì)算申報(bào)與核算、個(gè)人所得稅計(jì)算扣繳與核算、其他稅種計(jì)算申報(bào)與核算。每一項(xiàng)目分別從稅額的計(jì)算、如何進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報(bào)以及如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理三大部分來(lái)進(jìn)行闡述，每一項(xiàng)目又分為若干個(gè)工作任務(wù)，與實(shí)際會(huì)計(jì)工作崗位的稅務(wù)會(huì)計(jì)工作崗位工作任務(wù)完全一致。
前 言
為了培養(yǎng)能滿(mǎn)足一線需要的高等技術(shù)應(yīng)用型人才，按照高職高專(zhuān)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的“以就業(yè)為導(dǎo)向，以能力培養(yǎng)為本位”的培養(yǎng)目標(biāo)，我們以校企合作開(kāi)發(fā)為紐帶，與行業(yè)、企業(yè)專(zhuān)家共同編制了本教材。教材將學(xué)生職業(yè)能力培養(yǎng)的基本規(guī)律與教學(xué)內(nèi)容系統(tǒng)化，較為妥善地處理了能力、知識(shí)、素質(zhì)等方向的協(xié)調(diào)發(fā)展，突出“理實(shí)一體”的設(shè)計(jì)理念。教材理論內(nèi)容以應(yīng)用為目的，崗位實(shí)訓(xùn)以項(xiàng)目為載體，著重加強(qiáng)職業(yè)能力和職業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)。本教材具有以下特點(diǎn)：
1.整合“稅法”與“稅務(wù)會(huì)計(jì)”兩門(mén)課程，體現(xiàn)教材內(nèi)容的系統(tǒng)性
“稅法”與“稅務(wù)會(huì)計(jì)”課程是高職會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)必修的兩門(mén)主干課程，長(zhǎng)期以來(lái)，大多院校都將兩門(mén)課程分別開(kāi)設(shè)。本教材將兩門(mén)課程整合，合二為一，一可以體現(xiàn)教材內(nèi)容的完整性，二可以體現(xiàn)知識(shí)的連續(xù)性和系統(tǒng)性。同時(shí)，將兩門(mén)課程進(jìn)行整合，也節(jié)省了教學(xué)時(shí)間。
2.改變傳統(tǒng)模式，體現(xiàn)工學(xué)結(jié)合，具有實(shí)戰(zhàn)性
教材的編寫(xiě)從高職高專(zhuān)“以就業(yè)為導(dǎo)向”的辦學(xué)目標(biāo)出發(fā)，以稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)際工作過(guò)程為主線，根據(jù)稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位對(duì)會(huì)計(jì)人員知識(shí)、能力和素質(zhì)的要求整合、序化教材內(nèi)容，設(shè)計(jì)教學(xué)情景項(xiàng)目。教材從框架構(gòu)建、內(nèi)容篩選、深廣度定位和體例編排等方面都傾力以“工學(xué)結(jié)合”為紐帶創(chuàng)新建設(shè)。
3.教材設(shè)計(jì)體現(xiàn)“理實(shí)一體化”的理念
本教材的編排適應(yīng)項(xiàng)目教學(xué)法，針對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)際工作崗位，體現(xiàn)了實(shí)際工作崗位的技能要求，每個(gè)教學(xué)項(xiàng)目都給出知識(shí)目標(biāo)、能力目標(biāo)，并配有崗位技能實(shí)訓(xùn)內(nèi)容，重點(diǎn)突出了納稅申報(bào)的崗位技能，并結(jié)合實(shí)際工作的網(wǎng)上電子報(bào)稅，設(shè)置了相應(yīng)的能力訓(xùn)練，做到理論與實(shí)踐零距離對(duì)接，增強(qiáng)學(xué)生的職業(yè)能力。
4.知識(shí)內(nèi)容安排與前沿法律法規(guī)結(jié)合
本教材以全新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)家全新稅收法律制度規(guī)定為編寫(xiě)依據(jù)，特別是結(jié)合了國(guó)家頒布的關(guān)于營(yíng)改增的系列法律規(guī)定，并且以實(shí)時(shí)市場(chǎng)數(shù)據(jù)和案例完善教材內(nèi)容，使其更接近我國(guó)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的實(shí)際，既強(qiáng)調(diào)教材內(nèi)容的整體優(yōu)化性，又注重教材內(nèi)容的時(shí)效性。
稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入的分配，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種分配形式。它是人類(lèi)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。
稅收的基本含義包含以下四個(gè)方面的內(nèi)容。
�。�1）稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種基本形式 世界上的大多數(shù)國(guó)家，財(cái)政收入的主要形式都是稅收收入。在我國(guó)，稅收也是國(guó)家財(cái)政收入的重要支柱，占國(guó)家財(cái)政收入的95%以上。
�。�2）國(guó)家征稅的目的是履行其社會(huì)公共職能 國(guó)家和代表國(guó)家行使職能的政府是履行公共職能的機(jī)構(gòu)，要執(zhí)行公共事務(wù)，滿(mǎn)足公共需要。而國(guó)家本身屬于非物質(zhì)生產(chǎn)部門(mén)，不創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富，因而只能通過(guò)征稅來(lái)滿(mǎn)足公共需要。因此，可以這樣說(shuō)：一方面，稅收體現(xiàn)了國(guó)家存在的經(jīng)濟(jì)形式和物質(zhì)基礎(chǔ)；另一方面，在國(guó)家職能中，滿(mǎn)足公共需要的物質(zhì)基礎(chǔ)只能依靠稅收，而不能依靠私人主體各種財(cái)富收入。
�。�3）國(guó)家征稅憑借的是政治權(quán)力而非財(cái)產(chǎn)權(quán)力 它是一種超經(jīng)濟(jì)的分配，體現(xiàn)了政治權(quán)力凌駕于財(cái)產(chǎn)權(quán)力之上的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。稅收的實(shí)現(xiàn)是具有強(qiáng)制性的，它是憑借國(guó)家的政治權(quán)力征收的，不是憑借生產(chǎn)資料所有制而得到的。稅收的實(shí)現(xiàn)受到法律的保護(hù)，是依法征收的。
�。�4）稅收是借助于法律形式進(jìn)行的 法律具有公正性、普遍的適用性和權(quán)威的強(qiáng)制性，能被社會(huì)組織和個(gè)人所接受，因此將稅收以法律形式預(yù)先固定下來(lái)，便于提供征稅的依據(jù)，也便于征收管理。
2.稅收的特征
稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)特征。
�。�1）強(qiáng)制性 也就是稅收的法律性，是指納稅義務(wù)的形成與履行的法定約束性，對(duì)居民和社會(huì)組織來(lái)說(shuō)，稅收是一種非自愿的、強(qiáng)制的繳納形式，一切存在納稅義務(wù)的單位和個(gè)人都必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。
�。�2）無(wú)償性 也稱(chēng)不直接償還性，是指國(guó)家征稅后，稅款即成為財(cái)政收入，不再歸還給納稅人，也不支付任何報(bào)酬。而且納稅多少與取得政府提供的公共服務(wù)的多少?zèng)]有直接關(guān)系。在理解稅收無(wú)償性時(shí)應(yīng)注意，稅收的無(wú)償性是就具體的納稅人而言的，但就納稅人整體而言是有償?shù)�，因�(yàn)閲?guó)家政府取得的稅款最終還是要用于滿(mǎn)足人民群眾的公共需要，社會(huì)主義稅收“取之于民，用之于民”也正是這一特征的體現(xiàn)。
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