獨(dú)立于時(shí)代之外
（譯者序）
我一直在思考，21世紀(jì)世界的財(cái)富仍掌握在那些傳說中的大家族手里，他們的資產(chǎn)組成了一個(gè)世界，一個(gè)我們不可獲知的世界，品味那些古老家族的歷史，更多看到的是人性，是對(duì)權(quán)力、金錢、欲望的競(jìng)爭(zhēng)。但他們究竟有什么值得我們后人借鑒，又是什么讓財(cái)富得以持續(xù)？
近幾年，中國(guó)財(cái)富傳承行業(yè)橫空而出，市面上充斥著各式各樣的財(cái)富管理培訓(xùn)、講座。線上介紹什么是信托，信托的離岸地應(yīng)該選擇哪里，英美信托和中國(guó)信托的區(qū)別。好像在我們的意識(shí)里，信托是種工具，一種財(cái)富傳承的工具。
回到這個(gè)“工具”的本身，說起源于十字軍東征是不準(zhǔn)確的，信托起源于羅馬帝國(guó)，羅馬帝國(guó)發(fā)明了契約,只是在十字軍東征時(shí)這個(gè)“工具”才被廣泛使用和傳播。
信托的核心在于信任和托付，把你的資產(chǎn)托付給值得你信任的人。所以，就算結(jié)構(gòu)設(shè)立得再完美，如果在選擇執(zhí)行人上出錯(cuò)了，所有的這一切都是虛無的。所以，重要的不是這個(gè)信托結(jié)構(gòu)如何設(shè)計(jì)，選在哪一個(gè)離岸地，重要的是執(zhí)行這個(gè)設(shè)計(jì)的人，他（她）是否可以把你的心愿或者精神傳遞，當(dāng)然其中包括財(cái)富。
如果在開始的時(shí)候你沒想好，沒關(guān)系。因?yàn)榻�立一個(gè)信托本身是個(gè)偉大的過程，它需要時(shí)間和試錯(cuò)成本。
同時(shí)你周圍的人和物都也會(huì)隨時(shí)間而改變的，只有你在不斷地修正，*好的版本才會(huì)出現(xiàn)。洛克菲勒信托也是在他死前的幾年才*終確定下來。
“偉大的家族比一個(gè)政府更高明。”
執(zhí)政當(dāng)局往往只能考慮在當(dāng)下的環(huán)境與時(shí)代做計(jì)劃，但是，如果你想開創(chuàng)一個(gè)家族，本身你需要考慮的是三代以上的事。所以，這更需要預(yù)見性，需要你把未來還沒有考慮的問題仔細(xì)地想清楚。
這個(gè)時(shí)候，你必須站在后代家人及他們后代的思維模式去考慮，而不是考慮信托結(jié)構(gòu)的離岸地。如果信托里的條款設(shè)計(jì)是模版，費(fèi)用都是固定的，那將無法為你的后人帶來激勵(lì)與鼓舞，它僅僅只是一個(gè)結(jié)構(gòu)。結(jié)構(gòu)缺了靈魂，它的使用只是一種程序化的操作。但如果你考慮的方向僅僅是規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查，這是另一個(gè)維度，本書也會(huì)介紹到合理規(guī)避美國(guó)遺產(chǎn)稅的內(nèi)容。
但對(duì)于企業(yè)家，本書有更多的啟發(fā)，不是停留在選擇哪一個(gè)離岸地，而是觸發(fā)你花一點(diǎn)時(shí)間認(rèn)真思考你的家族，考慮企業(yè)和與后代們的對(duì)話。如果你僅僅停留在知識(shí)上的籌劃，沒有用心為他們考慮，后果只能是傳承的脫節(jié)。
我相信使用境外的法律結(jié)合中國(guó)傳統(tǒng)文化，加入信仰的元素，未來一定會(huì)有更多的家族的產(chǎn)生源于中國(guó)，因?yàn)樗麄�，社�?huì)才會(huì)更加生機(jī)勃勃。

黃葹蕙
2020年8月22日

賽前熱身或
在你開始閱讀此書時(shí)先讀以下內(nèi)容

如果你拿起了這本書，你可能正考慮設(shè)立一個(gè)生前信托，在美國(guó)，生前信托是在你和配偶去世后將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給你們的子女、孫子（女）或其他繼承人的主要工具；又或許你已經(jīng)有了生前信托，它被放置在書架或保險(xiǎn)箱的某處且已落滿灰塵，但不知何故你又重新拾起了它。
在過去總計(jì)62年的時(shí)間里，我的父親拉爾德·康登（同時(shí)也是我的老師及顧問）和我為客戶們?cè)O(shè)立了數(shù)千個(gè)生前信托。通過這些年為客戶的遺產(chǎn)傳承提供咨詢，我得出這樣一個(gè)結(jié)論：即使你已經(jīng)有一個(gè)生前信托，但你對(duì)它并不完全了解，對(duì)于它是什么、如何運(yùn)作或起到什么作用知之甚少。
這個(gè)結(jié)論實(shí)際上過于寬泛以至于聽上去毫無用處，我更傾向于將它作為一種籠統(tǒng)的歸納。那讓我更具體一點(diǎn)，把生前信托的客戶分成四類。
（1）你沒有生前信托，你對(duì)生前信托了解有限，只知道它是某種繼承文件。
（2）你有一個(gè)生前信托，你知道它的基本功能是無需遺囑公證就可以將你的遺產(chǎn)傳承給你的子女，但是你沒有深入了解它是什么或如何運(yùn)作。換句話說，你按照律師的要求完成了簽字，然后丟進(jìn)車?yán)锊辉傧胨��?
（3）你有一個(gè)生前信托，設(shè)立之初你確實(shí)努力的了解它的結(jié)構(gòu)和功能。但設(shè)立多年后，你僅記得的是①你有一個(gè)生前信托；②它包含你的傳承意愿。
（4）你有一個(gè)生前信托，你在律師把每一個(gè)段落和條款都講解到滿意之后才簽字。如果你是這樣的人，我會(huì)說：你這樣的人很少見，有資格成為一位傳奇人物。
無論你是一個(gè)生前信托的新人或?qū)＜遥瑲g迎閱讀《生前信托顧問:你所需要的財(cái)富傳承實(shí)務(wù)》，并祝賀你勇于正視“死亡”且開始著手于它所帶來的問題!
超級(jí)游戲——模擬一份生前信托的從始至終
這本書的目的很簡(jiǎn)單。我想讓你把我當(dāng)成你的生前信托教練，就像其他教練一樣，我想訓(xùn)練你玩一個(gè)與你的生前信托一起存亡的超級(jí)游戲。這個(gè)生前信托，在你生前對(duì)財(cái)產(chǎn)毫無影響、無情感且可以隨時(shí)調(diào)整，在你去世后可以充分有效地減少你的配偶、孩子、慈善機(jī)構(gòu)、其他繼承人與其他受益人之間的分歧，同時(shí)能起到節(jié)省精力、降低稅收和費(fèi)用的作用。
就像足球或籃球比賽一樣，這個(gè)超級(jí)游戲也有一個(gè)特殊的競(jìng)技場(chǎng)——遺產(chǎn)繼承領(lǐng)域。超級(jí)游戲的玩家包括你、你的配偶、你的信托律師、你的資產(chǎn)、你的子女以及其他受益人，或許還有美國(guó)國(guó)稅局(Internal Revenue Service，IRS)。像任何一款游戲一樣，我們有一個(gè)游戲試玩階段（就是你現(xiàn)在這個(gè)階段），整個(gè)游戲一共四個(gè)階段，還有一個(gè)冷卻期。你可以把《生前信托顧問：你所需要的財(cái)富傳承實(shí)務(wù)》看做游戲攻略，它介紹了如何在不同的階段怎么玩這個(gè)大游戲，即：
�r第*節(jié)：建立生前信托。
�r第二節(jié)：在你和配偶的有生之年，與你的生前信托一起生活。
�r第三節(jié)：配偶去世后，與你的生前信托一起生活。
�r第四節(jié)：與你的生前信托一起死去。
�r游戲結(jié)束：回顧和吸取的教訓(xùn)。
哨聲響起，這一刻游戲開始�！皝碜瞿愕纳�前信托吧”念頭立刻跳進(jìn)你的腦子里。當(dāng)你和你的配偶都離世之后，你的生前信托資產(chǎn)*終轉(zhuǎn)移到你的孩子或其他受益人手中時(shí)，游戲便宣告結(jié)束。
——然而，在這場(chǎng)超級(jí)游戲進(jìn)行中會(huì)發(fā)生很多事情。
�r對(duì)生前信托律師做出選擇。
�r對(duì)生前信托文件具體細(xì)節(jié)進(jìn)行理解。
�r將不動(dòng)產(chǎn)、股票、銀行賬戶、經(jīng)紀(jì)資產(chǎn)、公司業(yè)務(wù)、個(gè)人物品等資產(chǎn)裝入生前信托。
�r在你和你的配偶共同在世時(shí)對(duì)生前信托進(jìn)行運(yùn)營(yíng)和管理。
�r當(dāng)你準(zhǔn)備出售或再融資生前信托不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，要對(duì)生前信托進(jìn)行操作。
�r如何選擇管理人、代理人以及保護(hù)人等生前信托關(guān)鍵人物，決定了你的生前信托及傳承結(jié)構(gòu)的成敗。
�r當(dāng)?shù)?任配偶死亡時(shí)，要對(duì)生前信托進(jìn)行運(yùn)作和管理。
�r在未亡配偶喪失行為能力期間，要保護(hù)其對(duì)生前信托資產(chǎn)的所有權(quán)和控制權(quán)。
�r當(dāng)*近一任配偶（非第*任）死亡時(shí)，要對(duì)生前信托進(jìn)行運(yùn)作和管理。
�r對(duì)*近一任配偶的遺產(chǎn)稅申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)并交納遺產(chǎn)稅。
�r在沒有內(nèi)部沖突及混亂的情況下將生前信托資產(chǎn)分配給你的孩子們。
�r其他方面，還有保護(hù)你的孩子的生前信托遺產(chǎn)不受其命運(yùn)的影響:吸毒、離婚、再婚、精神殘疾、財(cái)務(wù)不成熟以及債權(quán)人。
不管你以前是否玩過這個(gè)超級(jí)游戲，或者你是否已經(jīng)有了你的生前信托，這都無關(guān)緊要。在你閱讀了《生前信托顧問：你所需要的財(cái)富傳承實(shí)務(wù)》攻略之后，你將會(huì)知道如何玩這場(chǎng)超級(jí)游戲。如果你按照我的要求訓(xùn)練，接受我給的建議，我相信你會(huì)從這個(gè)超級(jí)游戲中脫穎而出并成為贏家。在我看來，勝利意味著：
對(duì)你的生前信托有更清晰的理解。
對(duì)于遺產(chǎn)傳承領(lǐng)域的眾多問題盡收眼底，并在第*次與你的生前信托律師會(huì)面之前就能夠全面考慮這些問題。
在你和你的配偶都在世時(shí)，或其中一人去世后，始終保持對(duì)你的生前信托資產(chǎn)的所有權(quán)和控制權(quán)。
促使你的生前信托資產(chǎn)在你去世后能順利轉(zhuǎn)移給你的子女、孫子和其他繼承人。
現(xiàn)在就能找出遺產(chǎn)繼承中潛在的問題，并在你的生前信托中設(shè)定解決方案，以防止這些問題在你的有生之年和去世后出現(xiàn)。
你應(yīng)該知道的一些我的教練風(fēng)格
在我說一些比如“讓超級(jí)游戲開始吧!”老套的話之前，我要提前告訴你一些我的個(gè)人教學(xué)風(fēng)格，以便能更好地幫助你遵循本書的指導(dǎo)。
把你帶進(jìn)我的私人生活
在這本書中，我將用大量的例子來說明關(guān)鍵點(diǎn)或演示如何做某事。雖然這些例子中有很多是從客戶的經(jīng)歷中總結(jié)出來的,但也有一些可以讓你偶爾了解到一些我的個(gè)人生活。無論是我隨口提到的工作經(jīng)歷、離婚情況、我的女友、個(gè)人喜好，在本書中我會(huì)用這些身邊的小故事來支持某些論點(diǎn)或強(qiáng)調(diào)某個(gè)特定概念。
雖然我知道泄露個(gè)人軼事和職業(yè)經(jīng)歷可能顯得不專業(yè)，但我始終不同意這種觀點(diǎn)。我相信，將我的個(gè)人生活和法律實(shí)踐中出現(xiàn)的細(xì)節(jié)作為實(shí)例進(jìn)行分享，會(huì)使這本關(guān)于遺產(chǎn)規(guī)劃的書生動(dòng)活潑，并使所提供的建議也適用于你的生活。
因此，在本書中，你不會(huì)看到充滿表格和幻燈片的技術(shù)講座，取而代之的是，你將看到一位專業(yè)律師基于他的日常觀察和經(jīng)驗(yàn)、提供專業(yè)的個(gè)人建議和意見。在這種主觀的條件下，幾乎不可能將私人生活排除在外。
做全方位的概括
我喜歡普遍和全面地陳述結(jié)論，以便這些結(jié)論適用于這本書的每一位讀者。我知道這種絕對(duì)化的結(jié)論若適用于一些人，就會(huì)對(duì)另一些人不適用，這種在沒有提及例外的情況下的絕對(duì)化的陳述會(huì)給人以某種教條的感覺。因此，為了讓你能接收這些信息并達(dá)到預(yù)期的效果，全方位的概括是我在《生前信托顧問：你所需要的財(cái)富傳承實(shí)務(wù)》中經(jīng)常使用的一種文學(xué)手法。
用日常語言解釋技術(shù)概念
生前信托、家庭繼承計(jì)劃和遺產(chǎn)稅包含了復(fù)雜的個(gè)人和財(cái)稅問題。但若以法律的方式討論這些問題，會(huì)使這本書變得平淡無奇，無人問津，且會(huì)讓人覺得廉價(jià)劣質(zhì)。此外，如果我使用花哨的法律術(shù)語，我也會(huì)擔(dān)心許多讀者可能根本不明白我在說什么。因此，我使用非專業(yè)語言來解釋本書中的許多專業(yè)概念。例如，你指定去世后執(zhí)行你指示的人在專業(yè)上被稱為“繼任受托人”，但在本書中我將該人稱為“去世后的代理人”。當(dāng)然，如果你的律師可能不知道你提到“去世后的代理人”是指什么，我也提供了專業(yè)術(shù)語。
感受我的幽默感
在我的研討會(huì)上，有兩種贊美之詞是我經(jīng)常能聽到的。第*句:“哎呀，康登先生,你確定你是律師嗎？您的演講非常通俗易懂�！�
第二句:“康登先生，我從沒想過能在探討死亡與稅收的培訓(xùn)會(huì)上感到如此有趣�！�
我并不是想用這些評(píng)論來吸引你買這本書或參加我的培訓(xùn)會(huì)，我只是想讓你知道，幽默感是幫助人們理解領(lǐng)會(huì)的良藥，這本書的寫作繼續(xù)保持了這種幽默的創(chuàng)作手法。
我有一種荒謬的幽默感,這本書里也同時(shí)充滿了我的這種幽默感。當(dāng)看到《生前信托顧問：你所需要的財(cái)富傳承實(shí)務(wù)》這個(gè)書名時(shí)，你可能不會(huì)想到在這本遺產(chǎn)規(guī)劃書中能找到這種幽默。我知道，有些讀者可能覺得用幽默的方法來處理死亡和稅收這類問題并不合適。然而，我想這樣做有兩個(gè)原因：首先，我要做真實(shí)的自己；其次，用幽默的方式來處理像“生前信托”這樣乏味的話題，會(huì)讓它變得不那么乏味，如果用我獨(dú)有的方式甚至還會(huì)使這個(gè)話題變得有趣。
咨詢你自己的信托律師
本書旨在解決你建立、維護(hù)和分配你的生前信托時(shí)出現(xiàn)的各種情況、問題和沖突。由于你的情況可能與我描述的情況不同，因此，在沒有咨詢你自己的生前信托律師之前，請(qǐng)不要在你自己的生前信托中直接使用我的任何建議。
訓(xùn)練開始前*后一次在更衣室里打氣
我在高中和大學(xué)時(shí)代參加過水球隊(duì)和游泳隊(duì)。記得比賽前，我的教練會(huì)在更衣室里做一些令人驚嘆的、鼓舞人心的演講，使無精打采的我們（“我們?cè)谶@里做什么?”）興奮起來且專注于當(dāng)下的比賽（“我們要拿第*!”）。受過去那些課程的啟發(fā)，我現(xiàn)在也想做一個(gè)激勵(lì)演講，以激勵(lì)你參與訓(xùn)練。
你即將開始的不僅是一個(gè)與金錢有關(guān)的歷程，生前信托是你給你的配偶、孩子和其他受益人上的*后一課。生前信托是一種工具，通過它你可以將你一生的積累轉(zhuǎn)移到他（她）們身上。
如果生前信托讓你的受益人陷入沖突，或者導(dǎo)致你的資產(chǎn)被稅收和開支耗盡，或者你的受益人需要通過遺囑認(rèn)證才能獲得你的生前信托的所有權(quán)，或者受益人取得生前財(cái)產(chǎn)就揮霍殆盡，那么你的生前信托課程就失敗了，你的意愿也沒有得到實(shí)現(xiàn)。
如何避免上述事件發(fā)生，這就是我來這里成為你的信托教練的目的，也就是為什么你手里有一本《生前信托顧問：你所需要的財(cái)富傳承實(shí)務(wù)》的原因。有了這本書，你將學(xué)到所有你需要知道的關(guān)于如何玩轉(zhuǎn)生前信托游戲的知識(shí)，從生前信托這個(gè)概念進(jìn)入你大腦這一刻開始，直到你和你配偶離世之后你的財(cái)富如何按照你的指示完成傳承為止。
超級(jí)游戲開始！