(讀)企業(yè)所得稅疑難問題深度解析（2021年版）
定 價(jià)：89 元
- 作者：韓海敏 著，韓海敏 編
- 出版時(shí)間：2021/4/1
- ISBN：9787542967398
- 出 版 社：立信會(huì)計(jì)出版社
- 中圖法分類：F812.424
- 頁(yè)碼：326
- 紙張：
- 版次：1
- 開本：其他
這本主要是講解企業(yè)所得稅匯算清繳期間遇到的難點(diǎn)、重點(diǎn)問題 ，精選的典型企業(yè)所得稅匯算清繳問題具有一定的代表性。問題主要?dú)w集了來源于國(guó)家稅務(wù)總局、12366納稅熱線及各省官方網(wǎng)站、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)及線稅務(wù)干部實(shí)務(wù)操作中存在的問題，尤其原國(guó)稅和地稅對(duì)在處理同一個(gè)問題時(shí)存在著政策理解不統(tǒng)一、原理把握不確定等常見的共性、重點(diǎn)疑難問題意見的問題。本書歸集的每個(gè)問題都盡可能地將會(huì)計(jì)知識(shí)融合在稅收里，并在書中對(duì)同一問題涉及的關(guān)聯(lián)政策或法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示，增加了延伸閱讀欄，便于讀者了解相關(guān)知識(shí)，拓展眼界，提高匯繳水平，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
韓海敏，注冊(cè)稅務(wù)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師、省級(jí)會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才，國(guó)家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局師資庫(kù)特聘講師，浙江省財(cái)政廳高級(jí)會(huì)計(jì)師評(píng)審會(huì)評(píng)審委員，浙江省財(cái)政廳會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)會(huì)計(jì)領(lǐng)軍工作委員會(huì)副主任，中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)全日制稅務(wù)碩士研究生導(dǎo)師，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)國(guó)際銀行金鼬學(xué)院特聘教授，多家公司稅務(wù)顧問、上市公司獨(dú)立董事。曾入選國(guó)家稅務(wù)總局所得稅人才庫(kù)，浙江省地稅局優(yōu)秀科研人才。
曾在稅務(wù)局一線工作20多年，從事過納稅評(píng)估、票證管理、稅源管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、稅務(wù)稽查等崗位的工作；擔(dān)任稅收專管員，管理不同類型的企業(yè)。
主要研究方向?yàn)槠髽I(yè)所得稅稅會(huì)差異、企業(yè)并購(gòu)重組方案設(shè)計(jì)、稅務(wù)稽查與涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范、稅務(wù)籌劃、金稅風(fēng)控模型、房地產(chǎn)建筑業(yè)疑難涉稅問題等。
“老韓說稅”創(chuàng)始人，累計(jì)擁有全國(guó)40萬(wàn)+粉絲，開通“稅海敏說”視頻號(hào)，廣泛傳播稅務(wù)知識(shí)，直播大課曾創(chuàng)造萬(wàn)人同時(shí)在線收看記錄。
第1章 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
1.1 收入
1.1.1 企業(yè)收到的增值稅退稅款、增值稅留抵退稅款是否要確認(rèn)為收入
1.1.2 取得從合伙企業(yè)分得的收益是否要繳納企業(yè)所得稅
1.1.3 確實(shí)無法支付的款項(xiàng)是否確認(rèn)為收入
1.1.4 跨年度銷售退回應(yīng)如何處理
1.1.5 發(fā)生商業(yè)折扣如何進(jìn)行財(cái)稅處理
1.1.6 視同銷售會(huì)計(jì)與稅收上如何進(jìn)行處理
1.1.6.1 企業(yè)將自產(chǎn)貨物發(fā)放給職工是否應(yīng)按視同銷售進(jìn)行處理
1.1.6.2 企業(yè)采取“買一贈(zèng)一”銷售本企業(yè)的產(chǎn)品，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)是否應(yīng)視同銷售收入
1.1.7 依法成立的工會(huì)組織工會(huì)經(jīng)費(fèi)返還部分是否要繳納企業(yè)所得稅
1.1.7.1 工會(huì)組織登記為法人，收到補(bǔ)助是否需要繳納企業(yè)所得稅
1.1.7.2 小微企業(yè)按工資的2％繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)返還部分是否應(yīng)計(jì)人收入總額
1.1.8 取得政府補(bǔ)助用于研發(fā)活動(dòng)如何處理更有利
1.1.9 高新技術(shù)企業(yè)收入總額與研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除享受稅收優(yōu)惠收入總額有何不同
1.1.10 取得政策性搬遷補(bǔ)償收入，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)是否要在收到時(shí)一次性確認(rèn)收入
1.1.11 向境外投資者派發(fā)股息、紅利用于直接投資是否要繳納企業(yè)所得稅
1.1.12 企業(yè)股權(quán)如何處理稅收成本較低
1.1.13 取得出口退稅、穩(wěn)崗補(bǔ)貼等是否確認(rèn)收入，何時(shí)確認(rèn)
1.1.13.1 企業(yè)按照合同約定收取的違約金，是否需要確認(rèn)收入
1.1.13.2 企業(yè)取得的接受捐贈(zèng)收入是否可以分期確認(rèn)收入
1.1.13.3 收到穩(wěn)崗補(bǔ)貼是否需要繳納企業(yè)所得稅，會(huì)計(jì)如何處理
1.1.13.4 企業(yè)收到先征后退等稅款是否需要繳納企業(yè)所得稅，何時(shí)繳納
1.1.13.5 企業(yè)收到出口退稅稅款是否需要繳納企業(yè)所得稅，何時(shí)繳納
1.1.13.6 應(yīng)付賬款3年內(nèi)未支付是否需要確認(rèn)收入
1.1.13.7 企業(yè)取得政府返還土地出讓金是否為應(yīng)稅收入
1.1.13.8 從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的代扣代繳、委托代征等各項(xiàng)稅費(fèi)返還的手續(xù)費(fèi)是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
1.1.13.9 從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的即征即退的增值稅稅額，是否需要繳納企業(yè)所得稅
1.1.13.10 增值稅加計(jì)抵減的部分是否需要繳納企業(yè)所得稅
1.1.13.11 企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退還的增值稅留抵稅額，是否需要繳納企業(yè)所得稅
1.2 扣除
1.2.1 公益性捐贈(zèng)稅前扣除
1.2.1.1 如何區(qū)分全額扣除和限額扣除的公益性捐贈(zèng)
1.2.1.2 公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除具體如何計(jì)算
1.2.1.3 《財(cái)政部稅務(wù)總局民政部關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部公告2020年第27號(hào)）的主要內(nèi)容是什么
1.2.1.4 中華紅十字會(huì)捐贈(zèng)資格與××縣紅十字會(huì)捐贈(zèng)資格是否一樣
1.2.1.5 企業(yè)以外購(gòu)商品對(duì)外公益性捐贈(zèng)，其企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理
1.2.1.6 企業(yè)向已實(shí)現(xiàn)脫貧的目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈(zèng)，能否在企業(yè)所得稅稅前扣除
1.2.1.7 定向捐贈(zèng)能否稅前扣除
1.2.1.8 如何確認(rèn)受贈(zèng)資產(chǎn)的價(jià)值
1.2.2 疫情防控
1.2.2.1 我企業(yè)屬于《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）中的疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)，為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，主要生產(chǎn)保障物資，同時(shí)也生產(chǎn)與疫情無關(guān)的一些其他物資，是否允許一次性計(jì)人當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除
1.2.2.2 疫情期間，我公司給員工發(fā)放的購(gòu)買口罩的費(fèi)用，能否允許進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除
1.2.2.3 我公司是一家餐飲企業(yè)，受疫情影響，部分年前預(yù)定的酒席被退訂，已經(jīng)采購(gòu)的食材無法售出并已經(jīng)變質(zhì)，請(qǐng)問能否作為損失在企業(yè)所得稅稅前扣除
1.2.2.4 企業(yè)因受疫情影響，2020年產(chǎn)生較大虧損，彌補(bǔ)虧損的結(jié)轉(zhuǎn)年限是否可以延長(zhǎng)
1.2.2.5 受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)如何判定
1.2.2.6 企業(yè)和個(gè)人通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，是否可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除
……
第2章 稅收優(yōu)惠
第3章 專項(xiàng)政策
第4章 企業(yè)所得稅申報(bào)表填報(bào)
附錄
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