本書從所得稅法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不同的角度，解讀了企業(yè)所得稅具體實(shí)務(wù)中存在的會(huì)計(jì)與稅法的差異，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收入確認(rèn)、投資活動(dòng)收益確認(rèn)、費(fèi)用的核算和資產(chǎn)的計(jì)量等多方面問題。精心設(shè)計(jì)了40余件實(shí)務(wù)案例說明會(huì)計(jì)核算和稅法的差異和納稅調(diào)整過程，深入分析會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理方法，并將主要差異的納稅調(diào)整過程體現(xiàn)在*企業(yè)所得稅申報(bào)（主表和41張附表）中，可有效提高讀者掌握《企業(yè)所得稅申報(bào)表》（2014版）填報(bào)及納稅調(diào)整能力，為做好企業(yè)所得稅匯算清繳奠定基礎(chǔ)。
本書突出特點(diǎn)是將稅法與會(huì)計(jì)差異處理的具體操作方法與案例分析說明融為一體，使本書具有極高的實(shí)用性、指導(dǎo)性和可操作性。該書是納稅人正確理解和掌握新企業(yè)所得稅法與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異分析及協(xié)調(diào)差異處理具體操作方法的工具書。
作為財(cái)稅領(lǐng)域的專業(yè)人士,既要了解財(cái)稅政策,同時(shí)必須掌握會(huì)計(jì)知識(shí),嫻熟于稅法與會(huì)計(jì)的差異調(diào)整.本書通過對(duì)稅法與會(huì)計(jì)差異的解讀和實(shí)務(wù)案例演示,為讀者找到企業(yè)所得稅法與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作的結(jié)合點(diǎn),為提升專業(yè)能力和工作效率提供有效幫助。
會(huì)計(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí)是開展稅收工作的基礎(chǔ)，稅收知識(shí)的積累是完成會(huì)計(jì)工作的必要補(bǔ)充。沒有對(duì)會(huì)計(jì)知識(shí)的熟練掌握，就無法準(zhǔn)確落實(shí)各項(xiàng)稅收政策；沒有對(duì)稅收政策的深刻理解，也不能正確判斷會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中包含的各種納稅義務(wù)。所以，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅法的學(xué)習(xí)一直是廣大稅務(wù)干部和企業(yè)財(cái)務(wù)人員等相關(guān)人員的學(xué)習(xí)重點(diǎn)和難點(diǎn)。
在經(jīng)濟(jì)進(jìn)入中高速發(fā)展?fàn)顟B(tài)的大背景下，不論是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則還是企業(yè)所得稅稅收政策都在不斷完善和補(bǔ)充之中。
自２００６年２月１５日，財(cái)政部發(fā)布《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則———基本準(zhǔn)則》、３８項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則———應(yīng)用指南》之后，２００７年至２０１４年間又陸續(xù)下發(fā)了６個(gè)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋》，２０１４年修訂了包括《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則———基本準(zhǔn)則》在內(nèi)的５項(xiàng)準(zhǔn)則，同時(shí)新增了３項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。至此，具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則數(shù)量已經(jīng)達(dá)到４１個(gè)，內(nèi)容與數(shù)量均與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則更加趨同。
在簡(jiǎn)政放權(quán)，大力發(fā)展國(guó)民經(jīng)濟(jì)的政策指導(dǎo)下，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局不僅僅制定了一系列稅收優(yōu)惠政策，同時(shí)也對(duì)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表進(jìn)行了重大修改。２０１４年版的新納稅申報(bào)表由４１張表格組成（其中納稅調(diào)整表包括１５張），新的申報(bào)表一方面讓納稅申報(bào)信息更加詳細(xì)，讓稅收政策的落實(shí)情況在報(bào)表中體現(xiàn)更加充分，讓納稅調(diào)整事項(xiàng)的調(diào)整過程更加清晰，主表與明細(xì)表，明細(xì)表與明細(xì)表之間既各自獨(dú)立，又有機(jī)聯(lián)系，形成非�？茖W(xué)的申報(bào)體系。另一方面也對(duì)報(bào)表的填制申報(bào)和審核評(píng)估提出了新的挑戰(zhàn)，對(duì)相關(guān)人員應(yīng)具備的會(huì)計(jì)與稅法知識(shí)提出了更高要求。
本書通過對(duì)會(huì)計(jì)與稅法差異的解讀，希望幫助大家找到會(huì)計(jì)與所得稅法結(jié)合的切入點(diǎn)，為提高學(xué)習(xí)和工作效率提供一種捷徑。本書既有對(duì)原則、概念等理論問題的差異分析，幫助讀者從根源上領(lǐng)會(huì)會(huì)計(jì)與稅法的差異，提升認(rèn)識(shí)問題的深度；又有對(duì)實(shí)務(wù)問題的解析，對(duì)比會(huì)計(jì)與稅法的處理方法，分析二者之間的差異，有講述、有案例，能夠幫助讀者解決實(shí)務(wù)中的困惑，快速提高業(yè)務(wù)水平。
全書共分為七章：
第一章是理論與法規(guī)的介紹，探討基本理論問題中會(huì)計(jì)與稅法存在的差異，包括目標(biāo)、基本要素、基本原則和法規(guī)體系的構(gòu)成等基本問題。
第二章至第六章屬于實(shí)務(wù)講解部分，解讀分析具體實(shí)務(wù)中存在的會(huì)計(jì)與稅法的差異，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收入確認(rèn)、投資活動(dòng)收益確認(rèn)、費(fèi)用的核算、資產(chǎn)的計(jì)量與虧損彌補(bǔ)等多方面問題。具體闡述方式基本遵循“會(huì)計(jì)規(guī)定” “稅法規(guī)定”“差異分析”“納稅調(diào)整”和“納稅申報(bào)” 這樣的順序，確保內(nèi)容完整，層次清晰。
第七章介紹新納稅申報(bào)表體系及會(huì)計(jì)與稅法差異在會(huì)計(jì)核算中的確認(rèn)方式。不論是財(cái)務(wù)報(bào)表還是所得稅申報(bào)表，都是信息濃縮后的體現(xiàn)，沒有足夠的專業(yè)知識(shí)無法完成兩組信息的比對(duì)和轉(zhuǎn)化，為了加深對(duì)會(huì)計(jì)與稅法差異的理解，本章設(shè)計(jì)了一個(gè)綜合填報(bào)案例，以滿足學(xué)習(xí)需求。
本書內(nèi)容所參考的法規(guī)及資料包括《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則———基本準(zhǔn)則》及４１項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和應(yīng)用指南，《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、國(guó)家稅務(wù)總局和財(cái)政部下發(fā)的相關(guān)規(guī)范性文件等。所引用文件發(fā)布日期截至２０１４年１２月３１日。
會(huì)計(jì)與稅法差異的分析是日常工作中大家經(jīng)常探討的問題，為大家提供一本實(shí)用且適用的學(xué)習(xí)參考用書也是我一直想完成的工作。此刻，書稿完成，感慨萬千，希望我所有的努力不辜負(fù)大家的期待，希望這是一本有意義的工具書，既有“魚”的滿足，更有“漁”的回味。
于芳芳
２０１５年１月
書單推薦
