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企業(yè)所得稅匯算清繳實訓
所得稅匯算清繳實訓是將稅收法規(guī)、會計準則規(guī)定與實務融合一體、以培養(yǎng)財會類專業(yè)學生綜合運用能力為宗旨的一門課程,本書即是與此課程相對應的實訓教材。在編寫過程中,我們力求實現(xiàn)以下特點:
1.時效性。國家稅務總局于2014年11月發(fā)布了國家稅務局2014年底63號公告《國家稅務總局關于發(fā)布(中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)>的公告》,對企業(yè)所得稅納稅申報表進行了全面的修訂,將原有的16張企業(yè)所得稅匯算清繳申報表增加到41張。國家稅務總局公告2017年第54號國家稅務總局關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》的公告,又將企業(yè)所得稅納稅申報表數(shù)量從原41張降到了37張。本書結合2017年版企業(yè)所得稅納稅申報表的相關規(guī)定,用圖表整理了稅法規(guī)定與會計準備的差異、相關的納稅調整處理以及相對應的納稅申報表的填寫工作,便于理解和運用。 2.典型性。本書模擬業(yè)務均選擇涉稅業(yè)務,特別是稅法規(guī)定與會計準則存在差異,需要進行納稅調整的涉稅業(yè)務。將實際工作中具有代表性的涉稅業(yè)務進行歸納整合,組成比較典型的實務操作范例,同時對經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間和空間進行了適當?shù)恼{整,便于操作。 3.實用性。本書內容實用,集稅收理論、稅收實務和相關會計準則于一體,通過涉稅業(yè)務的模擬核算,進行企業(yè)所得稅的計算、填制和申報等業(yè)務的模擬實訓,進而達到對所學知識的充分理解和有效運用,既直觀、實用,又培養(yǎng)了使用者的實際操作能力和綜合能力。 本書以2017年12月前頒布的我國稅法法律、法規(guī)以及企業(yè)會計準則為依據(jù)編寫,若之后有調整變化,應以新規(guī)定為準。 本教材由武昌首義學院多年從事財會類理論和實訓教學的雙師型優(yōu)秀教師編寫,李娟主編負責該教材的組織、規(guī)劃、修改及編寫。由于編者水平和經(jīng)驗有限,書中難免有不足之處,敬請讀者批評斧正。
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