世界經(jīng)濟不斷發(fā)展，“大智移云物區(qū)”技術日新月異，企業(yè)財務管理的環(huán)境面臨翻天覆地的變化。財務管理學隨廣大理論和實務工作者的研究和實踐不斷充實與完善。

本書以價值管理為導向，從企業(yè)財務管理的理論和實踐出發(fā)，以企業(yè)籌資、投資、營運和分配的主要財務活動為主線，分篇介紹財務管理學的基本理論和實踐運用，深入淺出、循序，以期與廣大財務管理理論工作者和實務工作者分享技術革命下的國內外的財務管理思想、理念和業(yè)務技術。本書既體現(xiàn)了教材的系統(tǒng)性、科學性與獨立性，又注重培養(yǎng)學財務管理思維和理念。

本書的主要特點如下：

，分緒論篇、理論篇、實踐篇和提高篇，線條清晰、脈絡清楚地將財務管理基本原理、基本理論和實踐操作以及新技術下的財務創(chuàng)新逐步展現(xiàn)出來。從理論到實踐運用的編寫體系和結構有助于學習者從虛到實地學習和掌握財務管理的主要內容。

第二，融入目前的財務大數(shù)據(jù)和區(qū)塊鏈技術革命的影響，后專門設置了一章“基于大數(shù)據(jù)與區(qū)塊鏈的財務創(chuàng)新”，充分拓展學財務視野和財務思維，學習者積極后續(xù)學習。

第三，與注冊會計師、中級會計資格等考試同步接軌。本書既注重財務管理理論與實踐介紹，也關注學習者參加各類考試的客觀需求。

第四，各章由主題案例導入，明確各章學習目標，各章結束有思維導圖式小結，有利于學習者理解章節(jié)、難點以及知識點的鞏固與思考。

本書既適合作為高等院校財務管理、會計學、金融學、企業(yè)管理、市場營銷、資產(chǎn)評估、審計學、稅務等經(jīng)濟管理類專業(yè)的教材，也可以作為對財務管理有興趣的讀者的學習參考書。本書是西華大學會計學國家專業(yè)建設成果之一。

本書由西華大學管理學院李君副教授擔任主編，西華大學管理學院蘇浩和王翊老師擔任副主編。具體編寫分工情況如下：第pan style="font-family:宋體">、2章由李君執(zhí)筆；第3、7章由王翊執(zhí)筆；第4、8、13章由郝以雪執(zhí)筆；第5、9章由高潔執(zhí)筆；第6、10章由蘇浩執(zhí)筆；第1pan>章由王嘉執(zhí)筆；第12、14章由曲佳莉執(zhí)筆。

由于編者和時間有限，書中疏漏及不足之處在所難免，懇請廣大師生和讀者提出批評意見和建議。

節(jié)財務管理的概念

“財務”一詞從字面上理解，可以看成理財事務的簡稱。隨著人類生產(chǎn)力和社會經(jīng)濟的發(fā)展，財務管理經(jīng)歷了由低級到高級、由簡單到復雜，由不完善到完善的過程。要懂得什么是財務管理，首先要明白什么是財務——財務是財務活動和財務關系的統(tǒng)一。概括地講，企業(yè)財務是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中客觀存在的資金運動（財務活動）及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟利益關系（財務關系）。

一、企業(yè)財務活動

在市場經(jīng)濟條件下，一切物資都具有一定量的價值，體現(xiàn)耗費于物資中的社會必要勞動量，社會再生產(chǎn)過程中物資價值的貨幣表現(xiàn)就是資金。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的必要條件是擁有一定量的資金，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的不行就表現(xiàn)為資金不斷的收支運動。財務活動是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動，是指資金的籌集、投放、使用、收回及分配等一系列行為。其主括以下四個方面的內容，且這四個方面的內容是相互聯(lián)系、相互依存的有機整體。

（一）企業(yè)籌資引起的財務活動

籌資是指企業(yè)為了滿足投資和用資的需要，籌措和集中所需資金的過程，是資金運動的起點。在籌資過程中，企業(yè)應預測籌資規(guī)模，以保證所需資金；同時，通過籌資渠道和籌資方式的選擇，合理確定籌資結構，以降低籌資成本和風險。

企業(yè)的資金來源主要有兩大類：一是權益資金。它是指企業(yè)通過發(fā)行股票、吸收直接投資、企業(yè)內部留存收益等方式籌集的資金。二是負債資金。它是指企業(yè)通過向銀行借款、發(fā)行債券等方式籌集的資金。企業(yè)通過發(fā)行股票、發(fā)行債券、吸收直接投資等方式籌集的資金，表現(xiàn)為企業(yè)資金的收入；企業(yè)償還借款，支付利息、股利及各種籌資費用等，表現(xiàn)為企業(yè)資金的支出。這種因為資金籌集而產(chǎn)生的資金收支，是由企業(yè)籌資而引起的財務活動。

（二）企業(yè)投資引起的財務活動

企業(yè)籌集資金的目的是把資金用于生產(chǎn)經(jīng)營活動以獲取盈利。企業(yè)把籌集到的資金投向企業(yè)內部用于購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，形成企業(yè)的對內投資；企業(yè)把籌集的資金投向購買其他企業(yè)的股票、債券或與其他企業(yè)聯(lián)行投資，形成企業(yè)的對外投資。企業(yè)無論是對內投資還是對外投資，都需要支出資金。而企業(yè)變賣其對內投資的各項資產(chǎn)或收回其對外投資時，則會產(chǎn)生資金的收入。這種因企業(yè)投資而產(chǎn)生的資金收支，是由企業(yè)投資而引起的財務活動。

（三）企業(yè)經(jīng)營引起的財務活動

企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中，會發(fā)生一系列資金收支。首先，企業(yè)要采購材料或商品，從事生產(chǎn)和銷售活動，同時，還要支付工資和其他營業(yè)費用；其次，企業(yè)把產(chǎn)品或商品售出后，可以取得收入、收回資金；后，如果企業(yè)現(xiàn)有資金不能滿足企業(yè)經(jīng)營的需要，還要采取短期借款方式來籌集所需資金。這種在經(jīng)營過程中產(chǎn)牛的企業(yè)瓷金收支，便屬于由企業(yè)經(jīng)營引起的財務活動。

（四）企業(yè)分配引起的財務活動

企業(yè)分配是指企業(yè)對所獲利潤的分配。企業(yè)在經(jīng)營過程中會產(chǎn)生利潤，對外投資也會分得利潤。企業(yè)的利潤要按規(guī)定的程行分配：首先，要依法納稅：其次，要用來彌補虧損，提取公積金、公益金；后，要向投資者分配利潤。這種因利潤分配而產(chǎn)生的資金收支，屬于由利潤分配引起的財務。

二、企業(yè)財務關系

企業(yè)財務關系是指企業(yè)在資金運動（財務活動）過程中與有關方面發(fā)生的經(jīng)濟利益關系。這些關系主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）企業(yè)與投資者、被投資者（受資者）之間的財務關系

企業(yè)與投資者（受資者）之間的財務關系體現(xiàn)為控制、參與分配、承擔責任的關系。企業(yè)吸收投資者投入的資金行生產(chǎn)經(jīng)營活動，并將所實現(xiàn)的利潤按出資比例向投資行分配，同時，按有關章程或約定相互實行控制和承擔責任。同樣，企業(yè)還可以將資本投人其他企業(yè)（受資者），按其在被投資單位中所占的出資比例分得收益，并實行控制和承擔責任。企業(yè)與投資者、被投資者之間的關系在性質上屬于所有權關系，它是各種財務關系中基本的財務關系。處理這種財務關系，必須明確劃分產(chǎn)權關系，維護投資者、受資者各方的合法權益。

（二）企業(yè)與債權人、債務人之間的財務關系

在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，當發(fā)生資金不足時，企業(yè)以借款或發(fā)行債券等方式向債權人籌集資金，并按借款合同的規(guī)定按期支付利息和歸還本金；而當資金閑置或出于其他原因，企業(yè)會以購買債券、或商業(yè)信用等形式將資金出借給其他單位，并要求其債務人按約定的條件支付利息和歸還本金。企業(yè)與債權人、債務人之間的財務關系在性質上屬于債權債務關系。處理這種財務關系，要求講究商業(yè)信用，遵守結算紀律，按合同或協(xié)議的要求按期還款、收款、支付（或收�。├�息，以免相互占用資本，以緩解企業(yè)財務狀況緊張，加速資本周轉，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順行。

（三）企業(yè)內部各單位之間的財務關系

企業(yè)內部各單位之間在生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)中相互提品或勞務要計價核算，這樣既能調動內部各單位的積極性，又能保證企業(yè)整體經(jīng)營目標的實現(xiàn)。這種在企業(yè)內部形成的資金結算關系，反映了生產(chǎn)經(jīng)營中分工與協(xié)作的權責關系，體現(xiàn)了企業(yè)內部各單位之間的利益關系。處理這種財務關系，要嚴格分清有關各方面的經(jīng)濟責任，制定合理的內部核算制度和獎懲制度。

（四）企業(yè)與職工之間的財務關系

企業(yè)要根據(jù)職工的工作業(yè)績、勞動表現(xiàn)向其支付工資、津貼和獎金。這種企業(yè)與職工之間的貨幣結算關系體現(xiàn)了企業(yè)與職工之間在勞動成果上的分配關系。處理這種財務關系，要制定嚴格的崗位責任制和合理的工資、獎金分配制度，維護職工的合法權益，充分調動職工的積極性。

（五）企業(yè)與稅務機關之間的財務關系

企業(yè)應按稅法規(guī)定向國家繳納各項稅款。稅收是國家財政收入的主要來源，是國......