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審計是監(jiān)督經(jīng)濟活動的有效手段，審計工作的開展有助于提高企業(yè)管理效率，維護市場經(jīng)濟秩序，確保國家經(jīng)濟安全�！秾徲嬋鞒碳夹g(shù)操作實務(wù)指南》在解讀我國現(xiàn)行審計準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，對具體審計工作的開展流程進行了詳細的解釋，將一些復(fù)雜難懂的審計知識以簡單易懂的語言介紹，并配備了相應(yīng)的實務(wù)操作案例，供讀者在理解審計知識與解決實際審計問題時進行參考�！秾徲嬋鞒碳夹g(shù)操作實務(wù)指南》適合審計專業(yè)人士、企業(yè)經(jīng)營管理者、企業(yè)培訓(xùn)及咨詢?nèi)藛T、高校審計專業(yè)的師生閱讀和使用。

目錄第 1章　審計概述 1.1　審計的概念與獨立性/1 1.1.1　審計概念　1 1.1.2　審計的獨立性　1 1.2　審計的目標(biāo)和對象/2 1.2.1　審計的目標(biāo)　2 1.2.2　審計的對象　4 1.3　審計的職能和作用/5 1.3.1　審計的職能　5 1.3.2　審計的作用　6 第 2章　審計種類、方法和程序 2.1　審計種類/7 2.1.1　社會審計　7 2.1.2　內(nèi)部審計　7 2.1.3　政府審計　8 2.2　審計方法/8 2.2.1　審計方法的選用　8 2.2.2　審計的技術(shù)方法　9 2.2.3　審查書面資料的方法　9 2.2.4　證實客觀事物的方法　13 2.2.5　數(shù)據(jù)挖掘和分析的方法　15 2.3　審計程序/16 2.3.1　審計的準(zhǔn)備階段　17 2.3.2　審計的實施階段　19 2.3.3　審計的完成階段　20 2.4　信息技術(shù)對審計的影響/21 2.4.1　信息技術(shù)對審計過程的影響　21 2.4.2　信息技術(shù)對確定審計范圍的影響　23 2.4.3　信息技術(shù)對內(nèi)部控制評價的影響　24 2.4.4　計算機輔助審計技術(shù)和電子表格的運用　25 第3章　我國審計的組織形式 3.1　民間審計組織/27 3.1.1　民間審計組織及人員　27 3.1.2　注冊會計師的業(yè)務(wù)范圍　29 3.1.3　會計師事務(wù)所的組織形式及出名的會計師事務(wù)所　31 3.2　內(nèi)部審計機構(gòu)/33 3.2.1　內(nèi)部審計機構(gòu)及其特征　33 3.2.2　內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)、權(quán)限及責(zé)任追究　35 3.2.3　國際內(nèi)部審計機構(gòu)　37 3.3　政府審計機關(guān)/38 3.3.1　政府審計機關(guān)及其人員　38 3.3.2　政府審計機關(guān)的職責(zé)、權(quán)限和遵循的原則　39 3.3.3　最高審計機關(guān)國際組織　44 第4章　審計準(zhǔn)則和審計依據(jù) 4.1　審計準(zhǔn)則/46 4.1.1　審計準(zhǔn)則的含義和作用　46 4.1.2　審計準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)內(nèi)容　48 4.1.3　中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則　50 4.1.4　我國政府審計準(zhǔn)則　51 4.1.5　中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則　52 4.2　審計依據(jù)/52 4.2.1　審計依據(jù)的含義　53 4.2.2　審計依據(jù)的種類　53 4.2.3　審計依據(jù)的特點　55 4.2.4　運用審計依據(jù)的原則　56 第5章　審計證據(jù)和審計工作底稿 5.1　審計證據(jù)/59 5.1.1　審計證據(jù)的含義和特性　59 5.1.2　審計證據(jù)的分類　61 5.1.3　審計證據(jù)的收集　63 5.1.4　審計證據(jù)的鑒定　65 5.2　審計工作底稿/68 5.2.1　審計工作底稿的含義　68 5.2.2　審計工作底稿的作用　68 5.2.3　審計工作底稿的內(nèi)容和格式　70 5.2.4　審計工作底稿的編制　73 5.2.5　審計工作底稿的復(fù)核和保管　75 第6章　賬目審計基本方式 6.1　順查法/77 6.2　逆查法/78 6.3　直查法/79 6.4　詳查法/80 6.5　抽查法/81 6.6　重制法/84 第7章　賬目基礎(chǔ)審計技術(shù)方法 7.1　審閱方法/85 7.1.1　審閱法的定義　85 7.1.2　審閱的要點　85 7.1.3　審閱的技巧　89 7.2　核對方法/91 7.2.1　核對的要點　91 7.2.2　運用核對方法應(yīng)注意的問題　93 7.3　盤存方法/95 7.3.1　盤存方法的應(yīng)用要點　95 7.3.2　盤存方法應(yīng)用中應(yīng)注意的問題　97 7.4　函證方法/97 7.4.1　函證方法的應(yīng)用要點　98 7.4.2　函證方法應(yīng)用中應(yīng)注意的問題　99 7.5　觀察與鑒定方法/100 7.5.1　觀察方法　100 7.5.2　鑒定方法　101 7.6　分析方法/102 7.6.1　比較分析法　103 7.6.2　平衡分析法　104 7.6.3　相關(guān)分析法　105 7.6.4　賬戶分析法　105 7.7　推理方法/107 7.7.1　推理方法的應(yīng)用要點　107 7.7.2　推理方法應(yīng)用中應(yīng)注意的問題　108 7.8　詢問方法/108 7.8.1　詢問方法的應(yīng)用要點　109 7.8.2　詢問方法應(yīng)用中應(yīng)注意的問題　110 7.9　調(diào)整方法/111 7.9.1　調(diào)整方法的應(yīng)用要點　111 7.9.2　調(diào)整方法應(yīng)用中應(yīng)注意的問題　112 7.10　評價方法/113 7.11　審計評價的方式/114 7.12　審計評價的方法/115 7.13　應(yīng)區(qū)分的界限/116 7.14　支出環(huán)節(jié)的評價要點/117 7.15　生產(chǎn)環(huán)節(jié)的評價要點/120 7.16　收入環(huán)節(jié)的評價要點/121 第8章　制度基礎(chǔ)審計技術(shù)方法 8.1　計劃制定與管理方法/123 8.1.1　長期計劃制定與管理方法　123 8.1.2　項目審計計劃制定與管理方法　124 8.1.3　現(xiàn)場審計計劃制定與管理方法　124 8.2　資源控制與工作分配方法/127 8.3　制度調(diào)查方法/129 8.3.1　調(diào)查內(nèi)容確定　129 8.3.2　制度調(diào)查技術(shù)　130 8.4　制度描述方法/132 8.4.1　文字說明法　132 8.4.2　制表法　133 8.4.3　繪制流程圖法　133 8.5　制度初評方法/135 8.6　符合性測試方法/140 8.7　綜合評價方法/143 8.8　實質(zhì)性測試方法/145 8.8.1　資產(chǎn)與負債賬目測試方法　145 8.8.2　分析性檢查方法　146 8.9　制度自評方法/147 8.9.1　制度自評的意義　147 8.9.2　制度自評的程序　149 第9章　風(fēng)險基礎(chǔ)審計技術(shù)方法 9.1　固有風(fēng)險分析/151 9.2　控制風(fēng)險分析/155 9.3　管理風(fēng)險方法/158 9.3.1　風(fēng)險識別　158 9.3.2　風(fēng)險評估　160 9.3.3　風(fēng)險處理　161 9.4　重要性判斷方法/162 9.4.1　重要性概念　162 9.4.2　重要性概念在審計中的應(yīng)用　163 第 10章　錯弊審計方法 10.1　錯弊發(fā)現(xiàn)技巧/167 10.1.1　錯誤與弊端的區(qū)分　167 10.1.2　發(fā)現(xiàn)錯弊的技巧　169 10.1.3　錯弊審計要點　172 10.2　弊端審計技術(shù)/173 10.2.1　線索篩選技術(shù)　173 10.2.2　縱橫穿插技術(shù)　174 10.2.3　配套還原技術(shù)　174 10.2.4　立體查賬技術(shù)　175 10.2.5　分解組合技術(shù)　176 第 11章　管理審計方法 11.1　經(jīng)濟活動分析方法/177 11.1.1　因素分析方法　177 11.1.2　指數(shù)分析方法　178 11.1.3　ABC分析技術(shù)　179 11.2　數(shù)學(xué)分析方法/180 11.2.1　線性規(guī)劃方法　180 11.2.2　網(wǎng)絡(luò)分析方法　181 11.2.3　回歸分析方法　182 11.3　技術(shù)經(jīng)濟分析方法/184 11.3.1　本量利分析方法　184 11.3.2　投資分析方法　186 第 12章　計算機審計 12.1　計算機審計概述/188 12.1.1　計算機審計的含義　188 12.1.2　計算機審計的必要性　189 12.1.3　計算機審計的特點　190 12.2　計算機審計調(diào)查與程序/191 12.2.1　初步調(diào)查　191 12.2.2　安全控制　191 12.2.3　保護控制　192 12.2.4　設(shè)計說明書控制　192 12.2.5　風(fēng)險控制分析　192 12.2.6　硬件和系統(tǒng)軟件控制　193 12.2.7　接觸控制　193 12.2.8　過程控制　193 12.2.9　應(yīng)用控制　193 12.2.10　用戶控制　194 12.3　計算機審計方法/194 12.3.1　通用審計軟件　195 12.3.2　計算機審計技術(shù)　196 12.3.3　評價數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的創(chuàng)新方法　198 12.4　計算機審計方法的應(yīng)用/198 12.4.1　繞過計算機審計法的應(yīng)用　198 12.4.2　模擬數(shù)據(jù)法的應(yīng)用　199 12.4.3　重新處理法的應(yīng)用　200 12.4.4　程序檢查法的應(yīng)用　200 第 13章　社會審計常用的技術(shù)方法 13.1　盤存法/202 13.1.1　盤存法的概念　202 13.1.2　盤存法的分類　202 13.1.3　盤存法的實施要點　203 13.1.4　應(yīng)用盤存法的注意事項　204 13.2　函證方法/206 13.2.1　函證的對象　206 13.2.2　函證程序?qū)嵤┑姆秶?07 13.2.3　函證的時間　208 13.2.4　函證的實施過程及評價　208 13.3　詢問法/209 13.3.1　詢問法的定義　209 13.3.2　詢問法的實施方式　209 13.4　抽樣法/210 13.4.1　抽樣法的含義　210 13.4.2　抽樣法的特征　211 13.4.3　抽樣法的適用性　211 13.4.4　抽樣法的分類　212 13.5　社會常用的技術(shù)方法案例/213 13.5.1　審計具體使用方法介紹　213 13.5.2　使用的具體審計方法　215 第 14章　銷售與收款環(huán)節(jié)的審計 14.1　銷售與收款環(huán)節(jié)相關(guān)業(yè)務(wù)活動及內(nèi)部控制/217 14.2　評估銷售與收款環(huán)節(jié)的重大風(fēng)險/224 14.3　測試銷售與收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制/230 14.3.1　控制測試的基本原理　230 14.3.2　以風(fēng)險為起點的控制測試　230 14.4　銷售與收款環(huán)節(jié)的實質(zhì)性程序/236 14.4.1　營業(yè)收入的實質(zhì)性程序　237 14.4.2　應(yīng)收賬款的實質(zhì)性程序　243 14.5　東方電子公司銷售與收款環(huán)節(jié)審計案例/250 第 15章　采購與付款環(huán)節(jié)的審計 15.1　采購與付款環(huán)節(jié)相關(guān)業(yè)務(wù)活動及內(nèi)部控制/252 15.1.1　采購與付款環(huán)節(jié)的相關(guān)業(yè)務(wù)活動　252 15.1.2　采購與付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制　253 15.2　評估采購與付款環(huán)節(jié)的重大風(fēng)險/256 15.3　測試采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制/257 15.4　采購與付款環(huán)節(jié)的實質(zhì)性程序/259 15.4.1　應(yīng)付賬款的實質(zhì)性程序　259 15.4.2　除折舊/攤銷、人工費用以外的一般費用的實質(zhì)性程序　260 15.5　A公司采購與付款環(huán)節(jié)審計案例/262 第 16章　生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)的審計 16.1　生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)相關(guān)業(yè)務(wù)活動及內(nèi)部控制/263 16.1.1　生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)相關(guān)業(yè)務(wù)活動　263 16.1.2　生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制　265 16.2　評估生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)的重大風(fēng)險/268 16.3　生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制測試/269 16.4　生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)的實質(zhì)性程序/273 16.4.1　存貨的審計目標(biāo)　274 16.4.2　存貨監(jiān)盤　275 16.4.3　存貨計價審計和截止測試　277 16.5　A公司生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)審計案例/279 16.5.1　案例介紹　279 16.5.2　案例實施過程　279 16.5.3　案例結(jié)論　280 第 17章　貨幣資金的審計 17.1　貨幣資金審計概述/281 17.1.1　貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)　281 17.1.2　貨幣資金審計涉及的主要單據(jù)與會計記錄　282 17.1.3　貨幣資金審計涉及的主要業(yè)務(wù) 活動　282 17.1.4　貨幣資金內(nèi)部控制概述　283 17.2　貨幣資金的重大風(fēng)險/285 17.2.1　貨幣資金可能發(fā)生的錯報　285 17.2.2　識別與應(yīng)對可能發(fā)生錯報環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制　285 17.2.3　與貨幣資金相關(guān)的重大錯報風(fēng)險　286 17.2.4　擬實施的進一步審計程序的總體方案　287 17.3　測試貨幣資金的內(nèi)部控制/287 17.3.1　庫存現(xiàn)金的控制測試　287 17.3.2　銀行存款的控制測試　288 17.4　貨幣資金的實質(zhì)性程序/289 17.4.1　庫存現(xiàn)金的實質(zhì)性程序　290 17.4.2　銀行存款的實質(zhì)性程序　291 17.4.3　其他貨幣資金的實質(zhì)性程序　292 17.5　甲公司貨幣資金審計案例/293 第 18章　企業(yè)內(nèi)部控制審計 18.1　內(nèi)部控制審計的概念/295 18.1.1　內(nèi)部控制審計的范圍　295 18.1.2　內(nèi)部控制審計基準(zhǔn)日　296 18.2　對控制有效性進行測試/296 18.2.1　內(nèi)部控制的有效性　296 18.2.2　與控制相關(guān)的風(fēng)險　297 18.2.3　測試控制有效性的程序的性質(zhì)　297 18.2.4　控制測試的時間安排　298 18.2.5　控制測試的范圍　299 18.3　對企業(yè)層面控制進行測試/300 18.3.1　與控制環(huán)境相關(guān)的控制　300 18.3.2　針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險而設(shè)計的控制　301 18.3.3　被審計單位的風(fēng)險評估過程　302 18.3.4　對內(nèi)部信息傳遞和期末財務(wù)報告流程的控制　302 18.3.5　對控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部控制評價　303 18.3.6　集中化的處理和控制（包括共享的服務(wù)環(huán)境）　303 18.3.7　監(jiān)督經(jīng)營成果的控制　304 18.3.8　審計重大經(jīng)營控制及風(fēng)險管理實務(wù)的政策時需考慮的因素　304 18.4　對業(yè)務(wù)流程、交易層面控制進行測試/304 18.4.1　了解企業(yè)經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程　305 18.4.2　識別可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)　305 18.4.3　識別和了解相關(guān)控制　306 18.5　對信息系統(tǒng)控制進行測試/307 18.5.1　與信息技術(shù)相關(guān)的控制　307 18.5.2　信息技術(shù)內(nèi)部控制測試　308 18.6　評價控制缺陷/309 18.6.1　控制缺陷的分類　309 18.6.2　評價控制缺陷的嚴重程度　309 18.6.3　控制缺陷整改　311 18.7　內(nèi)部控制審計案例/312 第 19章　對集團財務(wù)報表的審計 19.1　集團財務(wù)報表審計的相關(guān)概念/314 19.2　集團財務(wù)報表審計的責(zé)任和目標(biāo)/316 19.3　了解集團及其組成部分環(huán)境/317 19.4　針對評估的風(fēng)險采取的措施/320 19.5　甲集團公司財務(wù)報表審計案例/322 第 20章　其他特殊項目審計 20.1　會計估計審計/324 20.1.1　會計估計的性質(zhì)　324 20.1.2　風(fēng)險評估程序和相關(guān)活動　325 20.1.3　識別和評估重大錯報風(fēng)險　330 20.1.4　應(yīng)對評估的重大錯報風(fēng)險　332 20.1.5　實施進一步實質(zhì)性程序以應(yīng)對特別風(fēng)險　337 20.1.6　評價會計估計的合理性并確定錯報　339 20.1.7　其他相關(guān)審計程序　340 20.2　首次接受委托時對期初余額的審計/343 20.2.1　期初余額的含義　344 20.2.2　期初余額的審計目標(biāo)　345 20.2.3　審計程序　346 20.2.4　審計結(jié)論和審計報告　349 第 21章　出具審計報告 21.1　審計報告概述/351 21.2　審計意見的形成和審計報告的類型/352 21.2.1　審計意見的形成　352 21.2.2　審計報告的類型　355 21.3　審計報告的要素/355 21.3.1　標(biāo)題　355 21.3.2　收件人　355 21.3.3　審計意見　356 21.3.4　形成審計意見的基礎(chǔ)　356 21.3.5　管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段　357 21.3.6　注冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任段　357 21.3.7　按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報告的事項（如適用）　359 21.3.8　注冊會計師的簽名和蓋章　359 21.3.9　會計師事務(wù)所的名稱、地址和蓋章　360 21.3.10　報告日期　360 21.4　不同種類審計報告示例/361 21.4.1　對按照企業(yè)會計準(zhǔn)則編制的財務(wù) 報表出具的標(biāo)準(zhǔn)審計報告　361 21.4.2　由于財務(wù)報表存在重大錯報而出具保留意見的審計報告　362 21.4.3　由于財務(wù)報表存在重大錯報而出具否定意見的審計報告　364 21.4.4　由于注冊會計師無法針對財務(wù)報表多個要素獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)而發(fā)表無法表示意見的審計報告　365 21.4.5　由于注冊會計師無法針對財務(wù)報表多個要素獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)而出具無法表示意見的審計報告　366 21.4.6　帶強調(diào)事項段的保留意見的審計報告　368 第 22章　內(nèi)部審計常用技術(shù)方法 22.1　抽樣方法/371 22.1.1　審計抽樣概述　371 22.1.2　內(nèi)部審計工作中審計抽樣的運用　373 22.2　詢問方法/376 22.2.1　詢問方法概述　376 22.2.2　內(nèi)部審計工作中詢問方法的應(yīng)用　376 22.3　分析性技術(shù)/377 22.3.1　分析性技術(shù)概述　377 22.3.2　分析性技術(shù)的方法　379 22.3.3　內(nèi)部審計工作中分析性技術(shù)的應(yīng)用　381 22.4　弊端審計技術(shù)/383 22.4.1　弊端審計概述　383 22.4.2　內(nèi)部審計工作中弊端審計的應(yīng)用　383 22.5　內(nèi)部制度自評方法/384 22.5.1　內(nèi)部制度自評概述　384 22.5.2　內(nèi)部制度自評的應(yīng)用　385 22.6　內(nèi)部審計常用技術(shù)方法案例/386 第 23章　舞弊審計 23.1　舞弊審計概述/390 23.2　舞弊審計的內(nèi)容/391 23.2.1　管理層舞弊審計　391 23.2.2　員工舞弊審計　392 23.3　舞弊審計方法/396 23.3.1　紅色預(yù)警標(biāo)志法　396 23.3.2　錯誤制造法　396 23.3.3　統(tǒng)計分析法　396 23.4　B子公司總經(jīng)理舞弊審計案例/397 23.4.1　案例背景　397 23.4.2　審計過程　397 23.4.3　審計中發(fā)現(xiàn)的問題匯總　399 23.4.4　審計建議　399 第 24章　合同審計 24.1　合同審計概述/400 24.2　合同審計的內(nèi)容/400 24.2.1　合同簽訂前的審計　400 24.2.2　合同履行過程的審計　402 24.2.3　合同變更的審計　402 24.2.4　合同終止的審計　402 24.2.5　合同日常管理審計　403 24.3　合同審計的方法/403 24.3.1　詢問法　403 24.3.2　流程圖法　403 24.3.3　測試表法　404 24.3.4　現(xiàn)場觀察法　404 24.3.5　歷史分析法　404 24.3.6　環(huán)境分析法　404 24.4　合同審計程序/405 24.5　新利集團公司合同執(zhí)行前后審計案例/406 24.5.1　案例背景　406 24.5.2　審查過程和方法　409 24.5.3　審計結(jié)論　410 24.6　M公司合同執(zhí)行審計案例/412 24.6.1　案例背景　412 24.6.2　審計實施情況　412 24.6.3　審計結(jié)果分析及建議　413 第 25章　風(fēng)險管理審計 25.1　風(fēng)險管理審計概述/415 25.1.1　風(fēng)險管理審計的含義　415 25.1.2　風(fēng)險管理審計的特點　416 25.2　風(fēng)險管理審計的內(nèi)容/417 25.2.1　企業(yè)整體層面　417 25.2.2　具體業(yè)務(wù)層面　420 25.3　風(fēng)險管理審計的方法/424 25.3.1　傳統(tǒng)審計方法　425 25.3.2　風(fēng)險管理體系建立情況的審計方法　425 25.3.3　常見的風(fēng)險評估方法　426 25.4　風(fēng)險管理審計程序/427 25.4.1　制定風(fēng)險管理審計計劃　427 25.4.2　實施風(fēng)險管理審計　427 25.4.3　出具風(fēng)險管理審計報告　428 25.4.4　進行后續(xù)審計　428 25.5　風(fēng)險管理審計要點/429 25.5.1　風(fēng)險管理政策的審核　429 25.5.2　風(fēng)險目標(biāo)設(shè)定的審核　429 25.5.3　風(fēng)險識別和評估的審核　430 25.5.4　風(fēng)險管理措施、方法的適當(dāng)性審核　430 25.6　D集團對其B子公司的舞弊風(fēng)險管理審計案例/431 25.6.1　案例背景　431 25.6.2　評估舞弊風(fēng)險識別的充分性　431 25.6.3　評估舞弊風(fēng)險衡量的恰當(dāng)性　435 25.6.4　評估舞弊風(fēng)險應(yīng)對的有效性及改進意見　438 第 26章　財務(wù)審計 26.1　財務(wù)審計概述/441 26.1.1　財務(wù)審計的含義　441 26.1.2　財務(wù)審計的特點　441 26.2　財務(wù)審計的內(nèi)容/442 26.2.1　基礎(chǔ)性審計工作　442 26.2.2　發(fā)展性審計工作　443 26.2.3　穩(wěn)定性審計工作　443 26.3　財務(wù)審計的方法/444 26.4　財務(wù)審計程序/445 26.4.1　制定財務(wù)審計計劃　445 26.4.2　內(nèi)部財務(wù)審計具體實施過程　445 26.4.3　內(nèi)部財務(wù)審計結(jié)束　446 26.4.4　后續(xù)內(nèi)部財務(wù)審計　446 26.5　財務(wù)審計要點/447 26.5.1　預(yù)算管理審計　447 26.5.2　資產(chǎn)、負債及權(quán)益審計　447 26.5.3　納稅管理審計　447 26.5.4　會計基礎(chǔ)工作審計　448 26.5.5　會計電算化制度審計　448 26.6　G公司財務(wù)審計案例/449 26.6.1　案例背景　449 26.6.2　審計發(fā)現(xiàn)的問題　449 26.6.3　整改建議　453 第 27章　信息系統(tǒng)審計 27.1　信息系統(tǒng)審計概述/455 27.2　信息系統(tǒng)審計的內(nèi)容/456 27.2.1　組織層面信息技術(shù)控制　456 27.2.2　信息技術(shù)一般性控制　457 27.2.3　業(yè)務(wù)流程層面應(yīng)用控制　457 27.3　信息系統(tǒng)審計的方法/458 27.3.1　詢問相關(guān)控制人員　459 27.3.2　觀察特定控制的運用　459 27.3.3　審閱文件和報告及計算機文檔或日志　459 27.3.4　進行穿行測試，追蹤交易在信息系統(tǒng)中的處理過程　459 27.3.5　驗證系統(tǒng)控制和計算邏輯　459 27.3.6　登錄信息系統(tǒng)進行系統(tǒng)查詢　460 27.3.7　利用計算機輔助審計工具和技術(shù)　460 27.3.8　利用其他專業(yè)機構(gòu)的審計結(jié)果或者企業(yè)對信息技術(shù)內(nèi)部控制的自我評估結(jié)果　460 27.3.9　其他　460 27.4　信息系統(tǒng)審計程序/460 27.4.1　制定審計計劃　461 27.4.2　風(fēng)險評估　461 27.4.3　信息系統(tǒng)審計測試　462 27.4.4　出具審計報告　463 27.5　信息系統(tǒng)審計要點/463 27.5.1　組織層面信息技術(shù)控制　463 27.5.2　信息技術(shù)一般性控制　464 27.5.3　業(yè)務(wù)流程層面應(yīng)用控制　465 27.6　H集團信息系統(tǒng)審計案例/466 27.6.1　案例背景　466 27.6.2　審計過程及方法　467 27.6.3　審計結(jié)果及成效　471 27.6.4　啟示與思考　472 第 28章　內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計 28.1　內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計概述/473 28.1.1　內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計分類　473 28.1.2　內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計的特點　474 28.1.3　內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計目標(biāo)　474 28.2　內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計的內(nèi)容/477 28.2.1　經(jīng)營管理及財政財務(wù)收支情況　477 28.2.2　制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟決策情況　479 28.2.3　內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情況　479 28.2.4　被審計領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行廉政紀(jì)律情況　480 28.2.5　推動經(jīng)濟社會科學(xué)發(fā)展情況　481 28.3　內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計的方法/481 28.3.1　審計取證方法　481 28.3.2　責(zé)任界定方法　483 28.3.3　審計評價方法　486 28.4　內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計程序/489 28.4.1　審計準(zhǔn)備階段　489 28.4.2　審計實施階段　491 28.4.3　審計報告階段　493 28.4.4　審計終結(jié)階段　495 28.5　內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計要點/495 28.6　L公司對子公司董事長經(jīng)濟責(zé)任審計的案例/498 第 29章　績效審計 29.1　績效審計概述/503 29.1.1　績效審計分類　504 29.1.2　績效審計的特點　505 29.1.3　績效審計目標(biāo)　506 29.2　績效審計的內(nèi)容/508 29.2.1　企業(yè)經(jīng)營活動審計內(nèi)容　508 29.2.2　企業(yè)管理活動審計內(nèi)容　509 29.2.3　公共部門績效審計內(nèi)容　510 29.3　績效審計評價/510 29.3.1　績效審計評價標(biāo)準(zhǔn)　510 29.3.2　績效審計的專門分析評價方法　512 29.4　績效審計程序/514 29.5　績效審計的要點/515 29.6　S公司績效審計案例/517 第30章　公司治理審計 30.1　公司治理審計概述/526 30.1.1　公司治理審計的概念　526 30.1.2　公司治理審計的特點　527 30.1.3　公司治理審計的目標(biāo)　527 30.2　公司治理審計的內(nèi)容/528 30.2.1　股東層面公司治理審計　528 30.2.2　董事會層面公司治理審計　528 30.3　公司治理審計的要點/529 30.3.1　實地觀察審計方法的運用　529 30.3.2　關(guān)注對反舞弊控制的審計　529 30.3.3　關(guān)注對報酬政策和相關(guān)流程的審計　530 第31章　經(jīng)營決策審計 31.1　經(jīng)營決策審計概述/531 31.1.1　經(jīng)營決策審計的概念　531 31.1.2　經(jīng)營決策審計的原則　532 31.1.3　企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營決策審計的方法　532 31.2　經(jīng)營決策審計的內(nèi)容/533 31.2.1　投資方向?qū)徲嫛?33 31.2.2　環(huán)境分析和市場預(yù)測審計　534 31.2.3　市場營銷決策審計　534 31.3　經(jīng)營決策審計要點/535 31.3.1　經(jīng)營決策審計的評價應(yīng)堅持實事求是、客觀公正的原則　535 31.3.2　經(jīng)營決策審計不僅要關(guān)注直接的審計效果，而且要關(guān)注可控的社會效果　536 31.4　M公司經(jīng)營決策審計案例/536 第32章　內(nèi)部審計報告 32.1　編制內(nèi)部審計報告的目的/541 32.1.1　向閱讀者傳遞信息　541 32.1.2　說服閱讀者接受并采納審計意見和建議　542 32.2　內(nèi)部審計報告的作用/542 32.3　內(nèi)部審計報告的質(zhì)量要求/543 32.4　編制內(nèi)部審計報告的注意事項/544 32.5　內(nèi)部審計報告的復(fù)核/546 32.6　內(nèi)部審計報告的內(nèi)容/547 32.6.1　內(nèi)部審計報告的基本要素　547 32.6.2　內(nèi)部審計報告的正文內(nèi)容　548 第33章　政府審計常用技術(shù)方法 33.1　詢問技術(shù)/550 33.1.1　詢問技術(shù)應(yīng)用要點　550 33.1.2　詢問技術(shù)應(yīng)用時應(yīng)注意的問題　552 33.2　檢查方法/553 33.2.1　順查法　553 33.2.2　逆查法　554 33.2.3　直查法　555 33.3　分析技術(shù)/556 33.3.1　比較分析技術(shù)　556 33.3.2　平衡分析技術(shù)　557 33.3.3　相關(guān)分析技術(shù)　558 33.3.4　賬戶分析技術(shù)　558 第34章　財政審計（一） 34.1　財政審計概述/561 34.1.1　財政審計的含義　561 34.1.2　財政審計的意義　562 34.1.3　財政審計的法律依據(jù)　564 34.2　本級預(yù)算執(zhí)行審計/566 34.2.1　本級預(yù)算執(zhí)行審計的含義　566 34.2.2　本級預(yù)算執(zhí)行審計的意義　567 34.2.3　本級預(yù)算執(zhí)行審計的指導(dǎo)原則和目標(biāo)　569 34.2.4　本級預(yù)算執(zhí)行審計的時間和范圍　570 34.2.5　本級預(yù)算執(zhí)行審計的主要內(nèi)容　571 34.3　對下級政府預(yù)算執(zhí)行與決算審計/577 34.3.1　對下級政府預(yù)算執(zhí)行和決算審計的內(nèi)涵　577 34.3.2　對下級政府預(yù)算執(zhí)行和決算審計的必要性　577 34.3.3　對下級政府預(yù)算執(zhí)行和決算審計應(yīng)堅持的原則　578 34.3.4　對下級政府預(yù)算執(zhí)行和決算審計的主要內(nèi)容　579 34.3.5　本級預(yù)算執(zhí)行審計與對下級政府預(yù)算執(zhí)行和決算審計的結(jié)合　582 34.4　部門預(yù)算執(zhí)行與決算審計/584 34.4.1　部門預(yù)算執(zhí)行審計　585 34.4.2　部門決算審計　594 34.5　案例分析/595 第35章　財政審計（二） 35.1　稅務(wù)審計/599 35.1.1　稅務(wù)審計概述　599 35.1.2　稅務(wù)審計的內(nèi)容　600 35.2　海關(guān)審計/603 35.2.1　海關(guān)審計概述　603 35.2.2　關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)稅征收情況審計　605 35.2.3　關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)稅減免情況審計　608 35.2.4　保稅貨物監(jiān)管情況審計　610 35.3　國庫審計/614 35.3.1　國庫審計概述　614 35.3.2　國庫審計的內(nèi)容　616 35.4　案例分析/617 第36章　財政審計（三） 36.1　社會保障審計/621 36.1.1　社會保障審計概述　621 36.1.2　社會保障審計的主要內(nèi)容　624 36.2　農(nóng)業(yè)審計/631 36.2.1　農(nóng)業(yè)審計概述　631 36.2.2　農(nóng)業(yè)審計的主要內(nèi)容　634 36.3　資源環(huán)境審計/641 36.3.1　資源環(huán)境審計概述　641 36.3.2　資源環(huán)境審計的主要內(nèi)容　648 36.4　案例分析/650 36.4.1　社會保障資金審計結(jié)果　650 36.4.2　扶貧資金審計結(jié)果　653 36.4.3　節(jié)能減排項目審計結(jié)果　654 第37章　固定資產(chǎn)投資審計 37.1　固定資產(chǎn)投資審計概述/656 37.1.1　固定資產(chǎn)投資審計的概念　656 37.1.2　固定資產(chǎn)投資審計的意義　656 37.1.3　固定資產(chǎn)投資審計的特點　658 37.1.4　固定資產(chǎn)投資審計的發(fā)展方向　658 37.2　投資項目管理審計/659 37.2.1　投資項目計劃管理審計　659 37.2.2　投資項目預(yù)算管理審計　662 37.3　建設(shè)項目管理審計/664 37.3.1　建設(shè)項目招投標(biāo)審計　664 37.3.2　合同管理審計　668 37.3.3　建設(shè)工程監(jiān)理審計　669 37.4　工程價款結(jié)算審計/672 37.4.1　建設(shè)項目概預(yù)算編制審計　672 37.4.2　建筑安裝工程費審計　675 37.4.3　對征地拆遷的審計　679 37.5　建設(shè)項目財務(wù)收支審計/683 37.5.1　建設(shè)項目資金來源和使用情況審計　683 37.5.2　建設(shè)項目支出審計　684 37.5.3　基本建設(shè)收入、結(jié)余資金、債權(quán)債務(wù) 審計　687 37.5.4　竣工結(jié)算報表審計　688 37.6　案例分析/689 37.6.1　案例一　689 37.6.2　案例二　690 第38章　金融審計 38.1　金融審計概述/692 38.1.1　金融及金融機構(gòu)　692 38.1.2　金融審計的含義及任務(wù)　692 38.1.3　金融業(yè)務(wù)的審計特征　693 38.1.4　金融審計與金融監(jiān)管　694 38.1.5　金融審計的發(fā)展趨勢　695 38.2　商業(yè)銀行審計/696 38.2.1　商業(yè)銀行概述　696 38.2.2　商業(yè)銀行審計概述　700 38.2.3　商業(yè)銀行審計內(nèi)容　704 38.3　保險業(yè)務(wù)審計/714 38.3.1　保險業(yè)務(wù)概述　714 38.3.2　保險業(yè)務(wù)審計概述　715 38.3.3　保險業(yè)務(wù)審計的具體內(nèi)容　717 38.4　證券業(yè)務(wù)審計/719 38.4.1　證券業(yè)務(wù)概述　719 38.4.2　證券業(yè)務(wù)審計概述　720 38.4.3　證券業(yè)務(wù)審計的內(nèi)容　721 38.5　案例分析/725 第39章　政府績效審計 39.1　政府績效審計的產(chǎn)生與發(fā)展/729 39.1.1　政府績效審計的產(chǎn)生與發(fā)展概述　729 39.1.2　政府績效審計概述　729 39.2　政府績效審計的程序/732 39.2.1　準(zhǔn)備階段　733 39.2.2　實施階段　735 39.2.3　報告階段　737 39.2.4　后續(xù)審計階段　738 39.3　政府績效審計的方法/739 39.3.1　政府績效審計方法的分類　739 39.3.2　政府績效審計的常用方法　739 39.4　政府績效審計案例分析/748 39.4.1　案例背景　749 39.4.2　審前準(zhǔn)備階段　750 39.4.3　審計實施階段　752 39.4.4　審計報告階段　756 第40章　政府信息系統(tǒng)審計 40.1　政府信息系統(tǒng)審計概述/757 40.1.1　政府信息系統(tǒng)審計的含義　757 40.1.2　政府信息系統(tǒng)審計的目標(biāo)　757 40.1.3　政府信息系統(tǒng)審計的內(nèi)容　758 40.1.4　政府信息系統(tǒng)審計的效果　760 40.2　計算機技術(shù)在政府審計中的應(yīng)用/761 40.2.1　建設(shè)政府審計信息化系統(tǒng)　761 40.2.2　云計算技術(shù)在政府審計中的運用　767 40.3　政府審計在大數(shù)據(jù)時代的新發(fā)展/772 40.3.1　大數(shù)據(jù)時代的基本特征　772 40.3.2　大數(shù)據(jù)時代給政府審計帶來的機遇和挑戰(zhàn)　773 40.3.3　大數(shù)據(jù)時代對政府審計提出的新要求　774 40.3.4　大數(shù)據(jù)時代開展政府審計的策略　776 第41章　政府審計報告 41.1　政府審計報告概述/778 41.1.1　政府審計報告的含義　778 41.1.2　政府審計報告的基本要素及其內(nèi)容　778 41.1.3　政府審計報告的作用　779 41.1.4　政府審計報告的編制要求　780 41.1.5　政府審計報告的審定　780 41.1.6　審計結(jié)果公告　783 41.2　審計結(jié)果報告和審計工作報告/784 41.2.1　審計結(jié)果報告　785 41.2.2　審計工作報告　785 41.2.3　審計結(jié)果報告與審計工作報告的關(guān)系　786 41.2.4　審計結(jié)果報告與審計工作報告的程序　787 41.3　專項審計調(diào)查報告/788 41.3.1　專項審計調(diào)查報告概述　788 41.3.2　專項審計調(diào)查范圍　789 41.3.3　專項審計調(diào)查的程序　789 41.3.4　專項審計調(diào)查報告的內(nèi)容　790 41.4　政府審計報告舉例/790 41.4.1　政府審計工作報告舉例　790 41.4.2　政府審計結(jié)果報告舉例　797

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