目錄 第 1篇　理論基礎 第 1章　識得廬山真面目——認清企業(yè)內(nèi)部審計的本質(zhì) 1.1　斗轉(zhuǎn)星移：內(nèi)部審計的變遷/2 1.1.1　近代國際內(nèi)部審計的發(fā)展概況　2 1.1.2　我國現(xiàn)代內(nèi)部審計的產(chǎn)生與發(fā)展　4 1.2　豐富內(nèi)涵/7 1.3　重要職能/8 1.3.1　確認　8 1.3.2　咨詢　8 1.4　核心作用/9 第 2章　木直中繩，車柔以為輪——準則體系與職業(yè)道德規(guī)范 2.1　內(nèi)部審計準則概述/12 2.1.1　內(nèi)部審計準則的含義　12 2.1.2　內(nèi)部審計準則的作用　13 2.2　國際內(nèi)部審計準則/14 2.2.1　國際內(nèi)部審計準則體系及演變過程　14 2.2.2　國際內(nèi)部審計專業(yè)實務框架內(nèi)容　16 2.3　中國內(nèi)部審計準則 /16 2.3.1　中國內(nèi)部審計準則框架　16 2.3.2　中國內(nèi)部審計準則的具體內(nèi)容　18 2.4　內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范概述 /22 2.4.1　內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范的含義　22 2.4.2　內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范的約束機制　22 2.4.3　內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范的作用　23 2.4.4　內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范的框架原則　24 第3章　麻雀雖小，五臟俱全——內(nèi)部審計的機構(gòu)與人員設置 3.1　內(nèi)部審計機構(gòu)設置與模式選擇/31 3.1.1　內(nèi)部審計機構(gòu)設置原則　31 3.1.2　內(nèi)部審計機構(gòu)常見設置模式　32 3.1.3　企業(yè)集團內(nèi)部審計機構(gòu)設置　34 3.2　內(nèi)部審計機構(gòu)的職責/36 3.3　內(nèi)部審計人員職業(yè)勝任能力/36 3.3.1　執(zhí)業(yè)技能體系　37 3.3.2　職業(yè)知識體系　37 第 2篇　審計實踐 第4章　環(huán)環(huán)相扣，循序漸進——恪守內(nèi)部審計的基本流程 4.1　千里之行始于足下：準備階段/42 4.1.1　確定審計項目　42 4.1.2　知彼知己 百戰(zhàn)不殆：初步了解被審計 單位　45 4.1.3　風險評估　49 4.1.4　確定審計目標和審計范圍　51 4.1.5　確認評價標準和審計資源　52 4.1.6　制定項目審計方案　53 4.1.7　下達審計通知書　54 4.2　運籌帷幄 事半功倍：實施階段/56 4.2.1　開展現(xiàn)場工作　56 4.2.2　內(nèi)部控制有效性測試　58 4.2.3　實施審計測試程序　61 4.2.4　工作底稿的編制和復核　68 4.2.5　召開小結(jié)會與撤點會　71 4.3　一分耕耘 一分收獲：報告階段/73 4.3.1　審計中期報告　74 4.3.2　審計發(fā)現(xiàn)、結(jié)論、建議　75 4.3.3　審計結(jié)果溝通　76 4.3.4　撰寫內(nèi)部審計報告　80 4.3.5　內(nèi)部審計報告的復核與報送　84 4.4　百尺竿頭 更進一步：后續(xù)審計跟蹤階段/89 4.4.1　整改情況調(diào)查　90 4.4.2　后續(xù)審計　93 4.4.3　審計文件整理歸檔　98 4.4.4　審計成果利用　99 第5章　實事求是，有據(jù)可依——內(nèi)部審計證據(jù) 5.1　內(nèi)部審計證據(jù) /102 5.1.1　內(nèi)部審計取證相關概念　102 5.1.2　內(nèi)部審計證據(jù)的特性　106 5.2　內(nèi)部審計證據(jù)的獲取方法/108 5.2.1　分析性測試　108 5.2.2　詳細測試　111 第6章　倚天不出，誰與爭鋒——審計技術百家爭鳴 6.1　固本培元——基本審計技術/113 6.1.1　下馬觀花　113 6.1.2　復核　115 6.1.3　核對　117 6.1.4　盤存　118 6.1.5　飛鴿傳書　121 6.1.6　眼觀六路　123 6.1.7　草船借箭　124 6.2　如虎添翼——輔助審計技術/125 6.2.1　分析性復核　125 6.2.2　順藤摸瓜　128 6.2.3　閑言碎語　129 6.2.4　雙管齊下　130 6.3　刀劍如夢——具體審計技術/133 第7章　海納百川，有容乃大——內(nèi)部審計工作底稿 7.1　內(nèi)部審計工作底稿概述/134 7.1.1　內(nèi)部審計工作底稿的含義　134 7.1.2　內(nèi)部審計工作底稿的編制目的　134 7.1.3　內(nèi)部審計工作底稿的編制要求　135 7.1.4　內(nèi)部審計工作底稿的性質(zhì)　136 7.1.5　內(nèi)部審計工作底稿的復核、整理和 使用　137 7.2　內(nèi)部審計工作底稿的格式、要素和范圍/138 7.2.1　確定內(nèi)部審計工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍時考慮的因素　138 7.2.2　內(nèi)部審計工作底稿的要素　139 7.3　內(nèi)部審計工作底稿的歸檔/143 7.3.1　內(nèi)部審計工作底稿歸檔工作的性質(zhì)　144 7.3.2　審計檔案的結(jié)構(gòu)　144 7.3.3　內(nèi)部審計工作底稿歸檔的期限　145 7.3.4　內(nèi)部審計工作底稿歸檔后的變動　146 7.3.5　內(nèi)部審計工作底稿的保存期限　147 7.3.6　內(nèi)部審計工作底稿基本格式　147 第8章　如切如磋，如琢如磨——審計質(zhì)量控制 8.1　內(nèi)部審計質(zhì)量控制概述/151 8.1.1　內(nèi)部審計質(zhì)量控制的重要性和目標　151 8.1.2　內(nèi)部審計質(zhì)量控制的范圍和措施　152 8.1.3　內(nèi)部審計質(zhì)量標準　153 8.2　內(nèi)部審計質(zhì)量評估辦法/154 8.2.1　內(nèi)部評估　154 8.2.2　外部評估　155 8.3　內(nèi)部審計質(zhì)量評估流程/156 8.3.1　組建評估組　156 8.3.2　制定評估方案　157 8.3.3　召開進點會　158 8.3.4　現(xiàn)場評估　159 8.3.5　匯總評估結(jié)果　161 8.3.6　召開出點會　161 8.3.7　出具質(zhì)量評估報告　162 8.4　內(nèi)部審計質(zhì)量控制的現(xiàn)狀問題及對策/162 8.4.1　內(nèi)部審計質(zhì)量控制的現(xiàn)狀及問題　162 8.4.2　提高內(nèi)部審計質(zhì)量的具體對策　164 第9章　五彩繽紛，百花齊放——企業(yè)內(nèi)部審計的基礎審計實務 9.1　銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部審計/166 9.1.1　銷售與收款循環(huán)的特點　174 9.1.2　銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制　180 9.1.3　銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部審計的內(nèi)容　185 9.2　采購與付款循環(huán)的內(nèi)部審計 /195 9.2.1　采購與付款循環(huán)的特點　199 9.2.2　采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制　203 9.2.3　采購與付款循環(huán)的內(nèi)部審計的內(nèi)容　207 9.3　生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部審計 /211 9.3.1　生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點　213 9.3.2　生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制　216 9.3.3　生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部審計的內(nèi)容　221 9.4　投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部審計/232 9.4.1　投資與籌資循環(huán)的特點　239 9.4.2　投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部控制　242 9.4.3　投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部審計的內(nèi)容　248 9.5　貨幣資金的內(nèi)部審計/252 9.5.1　貨幣資金與業(yè)務循環(huán)概述　255 9.5.2　貨幣資金內(nèi)部控制及其測試　257 9.5.3　庫存現(xiàn)金審計　261 9.5.4　銀行存款和其他貨幣資金審計　267 第3篇　案例示范 第 10章　星光璀璨，日月爭輝——優(yōu)秀審計團隊的實操案例 10.1　華山論劍——“魅力審計聯(lián)席會”/280 10.1.1　“魅力審計聯(lián)席會”的運作　280 10.1.2　有所作為，勇當企業(yè)變革先鋒　281 10.2　推行“審計共建”，創(chuàng)新審計技術與方法/284 10.2.1　以審計共建訪談為渠道，宣傳風險控制的理念　284 10.2.2　利用審計公示，營造“管理得人心”的風控文化　286 10.2.3　開展培訓，普及內(nèi)部控制知識　286 10.2.4　充分利用部門資源和力量　286 10.2.5　選取部門試點，推行創(chuàng)新審計　286 10.2.6　發(fā)揮審計增值作用　287 10.2.7　構(gòu)筑產(chǎn)業(yè)上下游風險防線　287 10.2.8　開展“業(yè)審融合”培訓　287 10.2.9　多方合力推行審計共建　287 10.2.10　加快審計成果轉(zhuǎn)化　288 10.3　“他山之石，可以攻玉”——推行職工代表民主評價機制/288 10.3.1　職工代表民主評價機制形成的 背景　288 10.3.2　職工代表民主評價機制的運作 模式　289 10.3.3　推行職工代表民主評價機制取得的 效果　290 10.4　“國之利器不可以示人”——守護企業(yè)商業(yè)秘密/291 10.4.1　商業(yè)秘密泄露的方式　292 10.4.2　商業(yè)秘密泄露風險管控體系　292 10.4.3　商業(yè)秘密泄露風險管控重點　293 10.5　“人心齊，泰山移”——審計協(xié)同/296 10.5.1　開展WORKSHOP專題研討，明確改進 提升方案　298 10.5.2　加強工作協(xié)同，持續(xù)提升審計 價值　300