為了適應(yīng)教學(xué)和在職人員學(xué)習(xí)的需要，我們組織了高校教師和實(shí)踐部門業(yè)務(wù)骨干編寫了《金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)》教材。本教材包括總論篇、中央銀行篇、商業(yè)銀行篇、非銀行金融機(jī)構(gòu)篇四部分內(nèi)容，在參考了已出版的金融會(huì)計(jì)學(xué)的基礎(chǔ)上，探索盡量介紹與金融學(xué)和金融管理學(xué)（如中央銀行學(xué)、商業(yè)銀行管理學(xué)等）內(nèi)容相銜接的金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)學(xué)，增加了中央銀行會(huì)計(jì)的內(nèi)容，使讀者對中央銀行發(fā)揮職能作用的具體業(yè)務(wù)核算等更有具象；增加了證券交易和黃金交易所的業(yè)務(wù)核算，更能完整了解證券黃金交易運(yùn)作全過程的業(yè)務(wù)核算；還增加了資產(chǎn)管理公司業(yè)務(wù)核算、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)核算等內(nèi)容。本教材介紹中央銀行會(huì)計(jì)核算是世界主要中央銀行的通行核算做法。

目錄
第一篇　總　論
第一章　 金融機(jī)構(gòu) ……………………………………………………………………… 3
　 第一節(jié)　 金融與金融機(jī)構(gòu)的概念 …………………………………………………… 3
　 第二節(jié)　 銀行機(jī)構(gòu) …………………………………………………………………… 5
　 第三節(jié)　 非銀行金融機(jī)構(gòu) …………………………………………………………… 7
第二章　 金融機(jī)構(gòu)遵循的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與制度…………………………………………… 11
　 第一節(jié)　 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與制度…………………………………………………………… 11
　 第二節(jié)　 金融機(jī)構(gòu)遵循的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度………………………………………… 16
　 第三節(jié)　 中外金融會(huì)計(jì)準(zhǔn)則比較…………………………………………………… 17
第三章　 金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)基本理論與方法……………………………………………… 21
　 第一節(jié)　 金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)體系………………………………………………………… 21
　 第二節(jié)　 金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本理論…………………………………………… 23
　 第三節(jié)　 金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本方法…………………………………………… 27
第二篇　中央銀行會(huì)計(jì)
第四章　 中央銀行貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)核算………………………………………………… 43
　 第一節(jié)　 貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)概述………………………………………………………… 43
　 第二節(jié)　 發(fā)行基金調(diào)撥及損傷票幣銷毀的核算…………………………………… 45
　 第三節(jié)　 貨幣發(fā)行與回籠的核算…………………………………………………… 47
第五章　 中央銀行存款和貸款業(yè)務(wù)核算……………………………………………… 51
　 第一節(jié)　 存款和貸款業(yè)務(wù)核算概述………………………………………………… 51
　 第二節(jié)　 存款業(yè)務(wù) (負(fù)債業(yè)務(wù)) 核算 …………………………………………… 56
　 第三節(jié)　 再貸款和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算……………………………………………… 61
第六章　 中央銀行證券業(yè)務(wù)的核算…………………………………………………… 65
　 第一節(jié)　 證券業(yè)務(wù)核算概述………………………………………………………… 65
　 第二節(jié)　 證券買賣業(yè)務(wù)核算………………………………………………………… 67
　 第三節(jié)　 證券發(fā)行業(yè)務(wù)核算………………………………………………………… 70
第七章　 中央銀行儲(chǔ)備資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算……………………………………………… 74
　 第一節(jié)　 儲(chǔ)備資產(chǎn)概述……………………………………………………………… 74
　 第二節(jié)　 儲(chǔ)備資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理………………………………………………………… 78
第八章　 中央銀行支付清算業(yè)務(wù)核算………………………………………………… 83
　 第一節(jié)　 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算……………………………………………………… 83
　 第二節(jié)　 銀行機(jī)構(gòu)行內(nèi)清算的核算………………………………………………… 89
　 第三節(jié)　 中央銀行支付系統(tǒng)的核算………………………………………………… 93
第九章　 中央銀行財(cái)務(wù)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表 …………………………………………… 101
　 第一節(jié)　 中央銀行財(cái)務(wù)收入的核算 ……………………………………………… 101
　 第二節(jié)　 中央銀行財(cái)務(wù)支出的核算 ……………………………………………… 103
　 第三節(jié)　 中央銀行所有者權(quán)益核算與會(huì)計(jì)報(bào)表 ………………………………… 106
第三篇　商業(yè)銀行會(huì)計(jì)
第十章　 商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)核算 …………………………………………………… 115
　 第一節(jié)　 負(fù)債業(yè)務(wù)概述 …………………………………………………………… 115
　 第二節(jié)　 存款業(yè)務(wù)核算 …………………………………………………………… 117
　 第三節(jié)　 借款業(yè)務(wù)核算 …………………………………………………………… 135
　 第四節(jié)　 債券融資業(yè)務(wù)核算 ……………………………………………………… 139
第十一章　 商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算 ………………………………………………… 145
第一節(jié)　 資產(chǎn)業(yè)務(wù)概述 …………………………………………………………… 145
第二節(jié)　 貸款業(yè)務(wù)的核算 ………………………………………………………… 148
　 第三節(jié)　 票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算 …………………………………………………… 158
　 第四節(jié)　 證券投資業(yè)務(wù)的核算 …………………………………………………… 161
　 第五節(jié)　 準(zhǔn)備金業(yè)務(wù)的核算 ……………………………………………………… 173
第十二章　 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的核算 ……………………………………………… 178
　 第一節(jié)　 中間業(yè)務(wù)概述 …………………………………………………………… 178
　 第二節(jié)　 理財(cái)業(yè)務(wù)核算 …………………………………………………………… 182
　 第三節(jié)　 代理業(yè)務(wù)核算 …………………………………………………………… 185
　 第四節(jié)　 擔(dān)保業(yè)務(wù)的核算 ………………………………………………………… 203
第十三章　 商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)核算 …………………………………………………… 214
　 第一節(jié)　 收入的核算 ……………………………………………………………… 214
　 第二節(jié)　 費(fèi)用的核算 ……………………………………………………………… 220
　 第三節(jié)　 利潤的核算 ……………………………………………………………… 222
　 第四節(jié)　 所有者權(quán)益的核算 ……………………………………………………… 223
第十四章　 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表 ………………………………………………… 228
　 第一節(jié)　 概述 ……………………………………………………………………… 228
　 第二節(jié)　 資產(chǎn)負(fù)債表 ……………………………………………………………… 229
　 第三節(jié)　 利潤表 …………………………………………………………………… 237
　 第四節(jié)　 現(xiàn)金流量表 ……………………………………………………………… 247
　 第五節(jié)　 會(huì)計(jì)報(bào)表附注 …………………………………………………………… 254
第四篇　非銀行金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)
第十五章　 證券公司業(yè)務(wù)核算 ……………………………………………………… 261
　 第一節(jié)　 證券公司業(yè)務(wù)概述 ……………………………………………………… 261
　 第二節(jié)　 證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算 …………………………………………………… 263
　 第三節(jié)　 證券自營業(yè)務(wù)的核算 …………………………………………………… 268
　 第四節(jié)　 證券承銷業(yè)務(wù)的核算 …………………………………………………… 273
　 第五節(jié)　 其他證券業(yè)務(wù)的核算 …………………………………………………… 275
第十六章　 證券投資基金公司業(yè)務(wù)核算 …………………………………………… 283
　 第一節(jié)　 證券投資基金公司概述 ………………………………………………… 283
　 第二節(jié)　 基金管理公司基金發(fā)行與贖回的核算 ………………………………… 287
　 第三節(jié)　 基金管理公司基金投資業(yè)務(wù)的核算 …………………………………… 294
　 第四節(jié)　 基金管理公司基金業(yè)務(wù)損益的核算 …………………………………… 306
第十七章　 期貨公司業(yè)務(wù)核算 ……………………………………………………… 312
　 第一節(jié)　 期貨公司會(huì)計(jì)概論 ……………………………………………………… 312
　 第二節(jié)　 商品期貨核算 …………………………………………………………… 316
　 第三節(jié)　 金融期貨核算 …………………………………………………………… 334
第十八章　 保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)核算 ……………………………………………………… 343
　 第一節(jié)　 保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)概述 ……………………………………………………… 343
　 第二節(jié)　 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的核算 …………………………………………………… 345
　 第三節(jié)　 人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的核算 …………………………………………………… 356
　 第四節(jié)　 再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的核算 ……………………………………………………… 365
第十九章　 租賃公司業(yè)務(wù)核算 ……………………………………………………… 371
　 第一節(jié)　 租賃公司的業(yè)務(wù)概述 …………………………………………………… 371
　 第二節(jié)　 經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)的核算 …………………………………………………… 383
　 第三節(jié)　 融資租賃業(yè)務(wù)的核算 …………………………………………………… 386
　 第四節(jié)　 其他租賃業(yè)務(wù)的核算 …………………………………………………… 395
第二十章　 信托投資公司業(yè)務(wù)核算 ………………………………………………… 400
　 第一節(jié)　 信托業(yè)務(wù)概述 …………………………………………………………… 400
　 第二節(jié)　 信托存款與委托存款業(yè)務(wù)的核算 ……………………………………… 402
　 第三節(jié)　 信托貸款與委托貸款的核算 …………………………………………… 404
　 第四節(jié)　 信托投資與委托投資業(yè)務(wù)的核算 ……………………………………… 408
第二十一章　 金融資產(chǎn)管理公司業(yè)務(wù)核算 ………………………………………… 413
　 第一節(jié)　 金融資產(chǎn)管理公司業(yè)務(wù)概述 …………………………………………… 413
　 第二節(jié)　 資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算 ………………………………………………………… 418
　 第三節(jié)　 負(fù)債業(yè)務(wù)的核算 ………………………………………………………… 427
　 第四節(jié)　 其他業(yè)務(wù)的核算 ………………………………………………………… 430
第二十二章　 黃金交易所業(yè)務(wù)核算 ………………………………………………… 435
　 第一節(jié)　 黃金交易所業(yè)務(wù)核算概述 ……………………………………………… 435
　 第二節(jié)　 交易類業(yè)務(wù)核算 ………………………………………………………… 438
　 第三節(jié)　 實(shí)物類業(yè)務(wù)核算 ………………………………………………………… 442
　 第四節(jié)　 黃金交易所財(cái)務(wù)核算 …………………………………………………… 445
參考文獻(xiàn) ……………………………………………………………………………… 449