本書從科技型企業(yè)建立和發(fā)展的視角，對(duì)支持科技發(fā)展和創(chuàng)新的稅收政策進(jìn)行專門研究。本書的科技創(chuàng)新稅收政策是廣泛意義上的概念，既包括直接針對(duì)研發(fā)活動(dòng)、技術(shù)交易等創(chuàng)新活動(dòng)的稅收政策，也包括對(duì)科技型企業(yè)融資、人才、整體發(fā)展等重要?jiǎng)?chuàng)新要素或條件具有重要意義的稅收政策。通過(guò)本項(xiàng)研究，本書希望實(shí)現(xiàn)三個(gè)目的：一是尋找科技創(chuàng)新稅收政策興起的背后原因，并在有關(guān)理論和國(guó)內(nèi)外實(shí)踐的基礎(chǔ)上，將零散的相關(guān)稅收政策系統(tǒng)化；二是在對(duì)主要科技創(chuàng)新稅收政策國(guó)外實(shí)踐做深入、細(xì)致研究的基礎(chǔ)上，分析影響機(jī)制，總結(jié)特點(diǎn)和規(guī)律；三是從理論和實(shí)踐方面尋找值得我國(guó)借鑒的經(jīng)驗(yàn)，以期對(duì)我國(guó)科技創(chuàng)新稅收政策體系的建立和完善具有一定參考作用。
薛薇，女，博士、研究員，先后就職于科技部中國(guó)科學(xué)技術(shù)發(fā)展戰(zhàn)略研究院、中國(guó)科學(xué)院科技戰(zhàn)略咨詢研究院。本人一直從事財(cái)稅科技政策與理論研究，主持完成過(guò)本領(lǐng)域國(guó)家級(jí)課題6項(xiàng)，科技部戰(zhàn)略研究專項(xiàng)4項(xiàng)，其他課題10余項(xiàng)。工作以來(lái)，在本領(lǐng)域撰寫內(nèi)部調(diào)研報(bào)告、戰(zhàn)略研究參考等40余篇；以第一作者公開(kāi)發(fā)表論文20余篇。研究成果支撐了我國(guó)科技創(chuàng)新稅收政策體系的頂層設(shè)計(jì)以及若干重要科技創(chuàng)新稅收政策的修訂或制定。
\第一章\科技創(chuàng)新稅收政策的作用與主要內(nèi)容\1
第一節(jié)稅收政策是政府協(xié)調(diào)科技創(chuàng)新資源的重要方式\3
第二節(jié)發(fā)達(dá)國(guó)家支持企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新稅收政策的特點(diǎn)\6
第三節(jié)我國(guó)適應(yīng)新時(shí)代科技創(chuàng)新發(fā)展的稅收政策：挑戰(zhàn)、
問(wèn)題與建議\11
第四節(jié)由特朗普稅改及影響看我國(guó)稅制從科技創(chuàng)新視角\24
\第二章\研發(fā)稅收優(yōu)惠政策\(yùn)37
第一節(jié)國(guó)際研發(fā)稅收優(yōu)惠政策發(fā)展特點(diǎn)\39
第二節(jié) 美國(guó)企業(yè)研究與試驗(yàn)支出稅收政策\(yùn)58
第三節(jié)英國(guó)企業(yè)研發(fā)支出稅收優(yōu)惠政策\(yùn)69
第四節(jié)日本企業(yè)研究開(kāi)發(fā)稅制\81
第五節(jié)企業(yè)研發(fā)稅收抵免政策\(yùn)92
第六節(jié)企業(yè)科學(xué)研究與試驗(yàn)開(kāi)發(fā)投資稅收抵免政策\(yùn)101
第七節(jié)澳大利亞企業(yè)研發(fā)稅收抵免政策\(yùn)112
第八節(jié)荷蘭企業(yè)研發(fā)人員工資所得稅抵免政策\(yùn)123
第九節(jié)巴西等十四國(guó)企業(yè)研發(fā)稅收優(yōu)惠政策\(yùn)132
第十節(jié)我國(guó)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策完善方向\154
第十一節(jié)我國(guó)企業(yè)出資設(shè)立聯(lián)合的稅收激勵(lì)政策\(yùn)163
\第三章\技術(shù)交易稅收優(yōu)惠政策\(yùn)171
第一節(jié)國(guó)際專利盒稅收優(yōu)惠政策發(fā)展概況\173
第二節(jié)自然人技術(shù)轉(zhuǎn)讓、許可及入股稅收政策概況\190
第三節(jié)我國(guó)企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅優(yōu)惠政策完善方向\195
\第四章\高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策\(yùn)1
第一節(jié)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的國(guó)際實(shí)踐\3
第二節(jié)我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策完善路徑\212
\第五章\風(fēng)險(xiǎn)投資稅收優(yōu)惠政策\(yùn)229
第一節(jié)國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)投資稅收政策主要特點(diǎn)\231
第二節(jié) 美國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資稅收政策\(yùn)235
第三節(jié) 英國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資計(jì)劃\241
第四節(jié)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資稅收政策\(yùn)250
第五節(jié)日本的風(fēng)險(xiǎn)投資稅收制度\254
第六節(jié)澳大利亞風(fēng)險(xiǎn)投資稅收制度\260
第七節(jié)我國(guó)創(chuàng)業(yè)投資稅收政策完善方向\264
\第六章\科技人才稅收優(yōu)惠政策\(yùn)305
第一節(jié)國(guó)際科技人才稅收優(yōu)惠政策發(fā)展概況\307
第二節(jié)我國(guó)科技人才稅收優(yōu)惠政策\(yùn)315
|第七章|非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)稅收優(yōu)惠政策\(yùn)331
第一節(jié)非營(yíng)利組織稅收優(yōu)惠政策國(guó)際實(shí)踐與特點(diǎn)\333
第二節(jié) 美國(guó)非營(yíng)利組織稅收優(yōu)惠政策\(yùn)337
第三節(jié)英國(guó)非營(yíng)利組織稅收優(yōu)惠政策\(yùn)344
第四節(jié)德國(guó)非營(yíng)利組織稅收優(yōu)惠政策\(yùn)349
第五節(jié) 日本非營(yíng)利組織稅收優(yōu)惠政策\(yùn)352
第六節(jié)我國(guó)非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)稅收優(yōu)惠政策完善方向\362
參考文獻(xiàn)\383
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