作為現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的主流稅種，增值稅濫觴于二十世紀(jì)，其計(jì)稅原理本不復(fù)雜：增值稅納稅義務(wù)一般依法由在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅交易時(shí)的銷售方履行，其所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額，通過從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的方法計(jì)算而得，因此，增值稅稅收負(fù)擔(dān)藉由經(jīng)濟(jì)流轉(zhuǎn)鏈條層層轉(zhuǎn)嫁給終端消費(fèi)者實(shí)際負(fù)擔(dān)，契合稅收中性原則。然而，基于課稅公平原則而根據(jù)納稅主體的差異和征稅客體的特質(zhì)所作的制度安排，卻使各國(guó)和地區(qū)的增值稅法之設(shè)計(jì)極盡復(fù)雜之能事。人類社會(huì)當(dāng)前進(jìn)入所謂數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代，數(shù)據(jù)成為關(guān)鍵生產(chǎn)要素和戰(zhàn)略性資源，數(shù)字經(jīng)濟(jì)現(xiàn)正高速發(fā)展且逐漸與實(shí)體經(jīng)濟(jì)深度融合，我國(guó)在這一時(shí)代圖景下制定增值稅法，起草的技術(shù)難度之大可想而知，其建制應(yīng)否、可否、能否遵循量能課稅原則，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)合理設(shè)定增值稅納稅義務(wù)、公平分配增值稅稅收負(fù)擔(dān)的理想目標(biāo)，殊值研究。本書提煉了數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代增值稅法起草與設(shè)計(jì)的雙重維度整體視閾與系統(tǒng)構(gòu)造，繼而論述增值稅法的敘事脈絡(luò)、格局與進(jìn)路，接著分析增值稅法建制中的公平課稅考量，然后證成增值稅納稅義務(wù)的基本制度構(gòu)造，后探討增值稅課征規(guī)則的特殊制度安排。
導(dǎo) 論
一、問題的提出
二、文獻(xiàn)和方法
（一）文獻(xiàn)綜述
�。ǘ┭芯糠椒�
三、思路和創(chuàng)新
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（二）主要?jiǎng)?chuàng)新
章 增值稅法敘事脈絡(luò)、格局與進(jìn)路
一、增值稅制發(fā)軔及變革、協(xié)調(diào)的脈絡(luò)
�。ㄒ唬┰鲋刀愔瓢l(fā)軔：現(xiàn)代稅制的典型
�。ǘ┰鲋刀愔谱兏铮簼u進(jìn)性與階段性
�。ㄈ┰鲋刀愔茀f(xié)調(diào)：經(jīng)濟(jì)治理之考量
二、增值稅稅收負(fù)擔(dān)與利益分配的格局
�。ㄒ唬┗餍逝c課稅公平并重的原則
（二）增值稅稅收負(fù)擔(dān)公平分配的要義
�。ㄈ┰鲋刀惗愂绽婧侠矸峙涞囊E
三、特制增值稅法規(guī)范生成的續(xù)造進(jìn)路
�。ㄒ唬┨刂贫惙ㄒ�(guī)范的生成及其權(quán)限
�。ǘ┨刂贫惙ㄒ�(guī)范生成的特造進(jìn)路
�。ㄈ┨刂贫惙ㄒ�(guī)范生成的改造進(jìn)路
�。ㄋ模┨刂贫惙ㄒ�(guī)范生成的另造進(jìn)路
�。ㄎ澹┐龠M(jìn)發(fā)展與規(guī)制競(jìng)爭(zhēng)的內(nèi)外考量
第二章 增值稅法建制中的公平課稅考量
一、增值稅法建制的迥異思路及方案
�。ㄒ唬﹥煞N思路：稅收中性與公平課稅
�。ǘ﹥砂娣桨福含F(xiàn)行稅制與立法引領(lǐng)
�。ㄈ┰鲋刀愔聘母锏姆ㄖ芜壿嫾翱剂�
二、稅率結(jié)構(gòu)及其確定和調(diào)整的依據(jù)
�。ㄒ唬┰鲋刀惗惵式Y(jié)構(gòu)的兩種制度構(gòu)成
�。ǘ└鲊�(guó)的增值稅稅率結(jié)構(gòu)之比較
（三）稅率的確定和調(diào)整應(yīng)依法適度
三、增值稅一般計(jì)稅方法及特別措施
�。ㄒ唬┰鲋刀惢鶞�(zhǔn)稅制與一般計(jì)稅方法
�。ǘp輕增值稅納稅義務(wù)的特別措施
（三）免征增值稅項(xiàng)目與簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
第三章 增值稅納稅義務(wù)的基本制度構(gòu)造
一、基于流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)構(gòu)造增值稅納稅義務(wù)
�。ㄒ唬┝鬓D(zhuǎn)環(huán)節(jié)的增值稅法建制基礎(chǔ)
（二）增值稅納稅義務(wù)的確定規(guī)則
二、增值稅稅額抵扣機(jī)制的法律表達(dá)
�。ㄒ唬┎坏玫挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額的法定項(xiàng)目
�。ǘ⿺M制抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的法定規(guī)則
三、植入權(quán)利因素改造增值稅納稅義務(wù)
（一）減輕增值稅稅收負(fù)擔(dān)的選擇權(quán)
�。ǘ┢谀⿻r(shí)退還留抵稅額的專屬權(quán)
第四章 增值稅課征規(guī)則的特殊制度安排
一、金融服務(wù)增值稅課征規(guī)則之創(chuàng)制
（一）金融服務(wù)如何課征增值稅的難題
�。ǘ⿲�(duì)金融服務(wù)免征增值稅的傳統(tǒng)規(guī)則
（三）金融服務(wù)增值稅免稅規(guī)則的突破
�。ㄋ模┪覈�(guó)的金融服務(wù)增值稅課征規(guī)則
�。ㄎ澹┙鹑诜⻊�(wù)增值稅課征規(guī)則之改進(jìn)
二、增值稅重課措施及納稅義務(wù)的規(guī)避
�。ㄒ唬┰鲋刀惖亩愂罩卣n措施及其限度
�。ǘ┰鲋刀惣{稅義務(wù)的規(guī)避及其規(guī)制
三、消費(fèi)稅納稅義務(wù)確定中的解釋規(guī)則
�。ㄒ唬┫M(fèi)稅法中的不確定法律概念
�。ǘ┫M(fèi)稅法特有的解釋性規(guī)則
�。ㄈ┫M(fèi)稅法的解釋權(quán)限及其方法
代結(jié)論：增值稅法建制的經(jīng)濟(jì)治理場(chǎng)域
附錄1 代表性國(guó)家地區(qū)VAT/GST的稅率
附錄2 對(duì)數(shù)字服務(wù)實(shí)行VAT/GST的國(guó)家地區(qū)
附錄3 我國(guó)消費(fèi)課稅收入占全部稅收的比重
參考文獻(xiàn)
一、中文專著
二、中文譯著
三、英文原著
四、英文論文
五、OECD/EU報(bào)告
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