本書力圖以信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的框架來(lái)解釋財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在現(xiàn)實(shí)世界中所碰到的基本矛盾，即作為一種信息系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不可能既協(xié)調(diào)股東與管理當(dāng)局之間的關(guān)系，又保證滿足投資者的信息需求，其根源在于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中廣泛存在的“信息不對(duì)稱”現(xiàn)象。正是由于這一矛盾的存在，現(xiàn)實(shí)中我們會(huì)遇到投資者怎樣進(jìn)行投資組合決策、管理當(dāng)局如何進(jìn)行會(huì)計(jì)政策選擇、公司或企業(yè)為何要進(jìn)行盈余管理等問題。由此，我們就需要會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)，甚至是國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)的存在。此外，這一矛盾也促使各利益集團(tuán)圍繞會(huì)計(jì)信息的供給展開“博弈”，使得會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定成為一種“政治過(guò)程”。在這一框架內(nèi)，斯科特教授總結(jié)了西方會(huì)計(jì)理論界20世紀(jì)60年代以來(lái)的實(shí)證研究成果。