本教材以能力培養(yǎng)為核心目標,并基于多年教學(xué)實踐和對學(xué)生學(xué)習規(guī)律以及課程重點、難點問題的把握,采用多種方式增強本教材的實用性、可讀性,重點講解稅法的基本原理以及各稅種的具體法律規(guī)范，幫助讀者在學(xué)懂稅法知識的基礎(chǔ)上,具備對稅收法律法規(guī)的實際應(yīng)用能力。本教材具有如下特點：
·內(nèi)容安排合理。教材分為稅法基礎(chǔ)知識、商品服務(wù)稅及附加稅費、所得稅、財產(chǎn)和行為稅四篇。按照基本原理、征稅的一般規(guī)定、具體規(guī)定及特殊規(guī)定邏輯循序漸進式編排。
·章前增設(shè)導(dǎo)語與情景導(dǎo)入。將學(xué)習內(nèi)容與實際生活結(jié)合，引導(dǎo)讀者發(fā)現(xiàn)問題、思考解決辦法，激發(fā)學(xué)習興趣。
·強化政策運用訓(xùn)練。本書采用法規(guī)運用案例、政策訓(xùn)練、知識鏈接、要點提示、政策應(yīng)用提示、拓展思考等多種專欄設(shè)計，幫助讀者在思維方式上始終將政策法規(guī)的學(xué)習與應(yīng)用聯(lián)系在一起，以解決實踐能力欠缺的問題。
·注重案例應(yīng)用。本教材選用典型且通俗的案例，增加讀者學(xué)習的趣味性，同時提高讀者的實踐能力。
本教材可供本科生、研究生及相關(guān)專業(yè)人士學(xué)習稅法使用。
高萍，中央財經(jīng)大學(xué)財政稅務(wù)學(xué)院教授，稅務(wù)系主任，經(jīng)濟學(xué)博士，注冊會計師，注冊稅務(wù)師，北京市稅務(wù)學(xué)會常務(wù)理事，中國民主建國會會員。1988年畢業(yè)于中央財政金融學(xué)院稅務(wù)專業(yè)，2004年哥本哈根大學(xué)法學(xué)院訪問學(xué)者，2006年澳大利亞維多利亞大學(xué)訪問學(xué)者。長期從事稅收教育與研究工作，主講《稅法》《稅收理論與政策》等課程，主持了多項國家社科基金項目，財政部、國家稅務(wù)總局相關(guān)稅制改革課題，出版專著兩部，并在《稅務(wù)研究》等核心刊物上發(fā)表多篇論文。其研究成果獲得了中國稅務(wù)學(xué)會優(yōu)秀成果二等獎、鄧子基財稅學(xué)術(shù)論文獎等。
第一篇 稅法基礎(chǔ)知識
第1章 稅收、稅法的含義及分類
1.1 稅收的含義及分類…………………………………………………………………003
1.2 稅法的含義及分類…………………………………………………………………007
第2章 稅法原則及稅法要素
2.1 稅法原則……………………………………………………………………………009
2.2 稅法要素……………………………………………………………………………012
第二篇 商品服務(wù)稅及附加稅費
第3章 增值稅
3.1 增值稅基本原理……………………………………………………………………021
3.2 納稅人和扣繳義務(wù)人………………………………………………………………026
3.3 征稅范圍……………………………………………………………………………029
3.4 稅率及其適用范圍…………………………………………………………………039
3.5 一般計稅方法………………………………………………………………………041
3.6 簡易計稅方法………………………………………………………………………058
3.7 進口貨物計稅方法、進口服務(wù)扣繳計稅方法……………………………………063
3.8 幾種特殊經(jīng)營行為應(yīng)納稅額的計算………………………………………………064
3.9 出口貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)的增值稅政策………………………………………070
3.10 稅收優(yōu)惠……………………………………………………………………………080
3.11 征收管理……………………………………………………………………………085
第4章 消費稅
4.1 特點…………………………………………………………………………………092
4.2 納稅人與征稅環(huán)節(jié)…………………………………………………………………093
4.3 稅目與稅率…………………………………………………………………………094
4.4 生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算……………………………………………099
4.5 自產(chǎn)自用應(yīng)納消費稅的計算………………………………………………………104
4.6 委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算……………………………………………106
4.7 進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算………………………………………………………108
4.8 已納消費稅的扣除…………………………………………………………………109
4.9 特殊商品及環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算………………………………………………111
4.10 出口應(yīng)稅消費品退(免)稅…………………………………………………………114
4.11 征收管理……………………………………………………………………………116
第5章 城市維護建設(shè)稅和教育費附加
5.1 城市維護建設(shè)稅……………………………………………………………………120
5.2 教育費附加和地方教育附加………………………………………………………124
第6章 關(guān)稅
6.1 關(guān)稅的類型…………………………………………………………………………126
6.2 關(guān)稅的征稅對象與納稅人…………………………………………………………128
6.3 稅率及原產(chǎn)地規(guī)則…………………………………………………………………129
6.4 進口貨物關(guān)稅完稅價格的確定與應(yīng)納稅額的計算………………………………132
6.5 出口貨物關(guān)稅完稅價格的確定與應(yīng)納稅額的計算………………………………135
6.6 跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策…………………………………………………136
6.7 減免稅………………………………………………………………………………137
6.8 征收管理……………………………………………………………………………138
第三篇 所得稅
第7章 企業(yè)所得稅
7.1 納稅人、征稅對象與稅率…………………………………………………………143
7.2 應(yīng)納稅所得額………………………………………………………………………147
7.3 資產(chǎn)的稅務(wù)處理……………………………………………………………………164
7.4 企業(yè)重組的所得稅處理……………………………………………………………172
7.5 應(yīng)納稅額的計算……………………………………………………………………177
7.6 稅收優(yōu)惠……………………………………………………………………………184
7.7 關(guān)聯(lián)企業(yè)特別納稅調(diào)整……………………………………………………………193
7.8 征收管理……………………………………………………………………………198
第8章 個人所得稅
8.1 特點…………………………………………………………………………………207
8.2 納稅人及其納稅義務(wù)………………………………………………………………208
8.3 征稅范圍……………………………………………………………………………210
8.4 計稅期間與適用稅率………………………………………………………………216
8.5 綜合所得應(yīng)納稅所得額的確定及應(yīng)納稅額的計算………………………………218
8.6 經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算…………………………………………………………225
8.7 財產(chǎn)租賃所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算…………………………………230
8.8 利息、股息、紅利所得和偶然所得應(yīng)納稅額的計算……………………………232
8.9 境外所得已納稅額的抵免…………………………………………………………233
8.10 無住所個人適用的稅收政策………………………………………………………235
8.11 應(yīng)納稅額計算中的特殊問題處理…………………………………………………242
8.12 稅收優(yōu)惠與征收管理………………………………………………………………252
第四篇 財產(chǎn)和行為稅
第9章 資源稅和環(huán)境保護稅
9.1 資源稅………………………………………………………………………………259
9.2 環(huán)境保護稅…………………………………………………………………………271
第10章 房產(chǎn)稅、契稅和土地增值稅
10.1 房產(chǎn)稅……………………………………………………………………………283
10.2 契稅………………………………………………………………………………288
10.3 土地增值稅………………………………………………………………………292
第11章 城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅
11.1 城鎮(zhèn)土地使用稅…………………………………………………………………307
11.2 耕地占用稅………………………………………………………………………310
第12章 車輛購置稅、車船稅和船舶噸稅
12.1 車輛購置稅………………………………………………………………………314
12.2 車船稅……………………………………………………………………………318
12.3 船舶噸稅…………………………………………………………………………321
第13章 印花稅和煙葉稅
13.1 印花稅……………………………………………………………………………325
13.2 煙葉稅……………………………………………………………………………331
參考書目…………………………………………………………………………………333
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