世界稅收發(fā)展研究報(bào)告（2017）
定 價(jià)：50 元
- 作者：中國(guó)國(guó)際稅收研究會(huì)編
- 出版時(shí)間：2018/6/1
- ISBN：9787567806894
- 出 版 社：中國(guó)稅務(wù)出版社
- 中圖法分類：F811.4
- 頁碼：401
- 紙張：膠版紙
- 版次：1
- 開本：16開
《世界稅收發(fā)展研究報(bào)告（2017）》對(duì)2016年以來世界各國(guó)稅收發(fā)展新形勢(shì)、新變化、新特點(diǎn)進(jìn)行了跟蹤分析研究。報(bào)告主要內(nèi)容包括：世界稅收發(fā)展綜合報(bào)告、世界稅制改革發(fā)展研究報(bào)告、世界稅收征管發(fā)展研究報(bào)告、國(guó)際稅收協(xié)調(diào)與合作研究報(bào)告及附錄。附錄部分重點(diǎn)介紹了2016年度世界稅收十件大事、中國(guó)簽訂的多邊稅收條約、中國(guó)簽訂的避免雙重征稅協(xié)定一覽表、內(nèi)地與香港澳門簽訂的避免雙重征稅安排一覽表等。
2017年，中國(guó)繼續(xù)積極倡議和推動(dòng)“二帶一路”建設(shè)。2017年5月，在北京成功舉辦了“一帶一路”國(guó)際合作高峰論壇。29位國(guó)家元首、政府首腦及聯(lián)合國(guó)秘書長(zhǎng)、紅十字國(guó)際委員會(huì)主席等重要國(guó)際組織負(fù)責(zé)人，以及來自130多個(gè)國(guó)家和地區(qū)的約1500名各界貴賓作為正式代表出席論壇。此次會(huì)議的成功舉辦，標(biāo)志著中國(guó)對(duì)外開放和融入世界經(jīng)濟(jì)體系進(jìn)入了新的發(fā)展階段。
由二十國(guó)集團(tuán)（Group20，G20）發(fā)起的應(yīng)對(duì)稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移（Base Erosion and Profit Shifting，BEPS）的《稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移行動(dòng)計(jì)劃》（Action Plan of Base Erosion and Profit Shifting，AP-BEPS，以下簡(jiǎn)稱BEPS行動(dòng)計(jì)劃）②已經(jīng)逐步落地。2017年6月8日，中國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局代表中國(guó)政府在法國(guó)巴黎簽署《實(shí)施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的多邊公約》（Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting，以下簡(jiǎn)稱《BEPS多邊公約》）.包括中國(guó)在內(nèi)的67個(gè)國(guó)家和地區(qū)成為《BEPS多邊公約》首批簽署方�！禕EPS多邊公約》旨在將BEPS項(xiàng)目的成果應(yīng)用于全球3000多個(gè)雙邊稅收協(xié)定中。一個(gè)新的國(guó)際稅收秩序正在建設(shè)中，必將深刻影響著世界稅收發(fā)展的方向。
為緊跟世界稅收發(fā)展動(dòng)態(tài)，及時(shí)反映世界稅收發(fā)展變化，中國(guó)國(guó)際稅收研究會(huì)在會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的大力支持下，組成研究課題組持續(xù)進(jìn)行專題研究，形成中國(guó)國(guó)際稅收研究會(huì)品牌性研究報(bào)告——《世界稅收發(fā)展研究報(bào)告》（以下簡(jiǎn)稱發(fā)展研究報(bào)告）。發(fā)展研究報(bào)告填補(bǔ)了國(guó)內(nèi)國(guó)際稅收領(lǐng)域的研究空白，現(xiàn)已連續(xù)研編9年。本課題研究始終得到國(guó)家稅務(wù)總局領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，也得到了廣大國(guó)際稅收領(lǐng)域的專家、學(xué)者和實(shí)務(wù)工作者的認(rèn)可和歡迎。
本年度發(fā)展研究報(bào)告作為年度報(bào)告，堅(jiān)持并繼承了前8年報(bào)告的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、針對(duì)性、比較性的特點(diǎn)，對(duì)2016年以來世界各國(guó)稅收發(fā)展新形勢(shì)、新變化、新特點(diǎn)進(jìn)行了跟蹤分析研究，并在上年度發(fā)展研究報(bào)告的基礎(chǔ)上有所創(chuàng)新，更加突出研究導(dǎo)向。主要?jiǎng)?chuàng)新如下：一是積極拓展信息資料收集渠道，使本年度發(fā)展報(bào)告各部分的信息量既廣且新，更加全面反映2016年度世界稅收發(fā)展?fàn)顩r。二是加大評(píng)析力度，本報(bào)告匯集研究與資料為一體，在充分搜集信息資料的基礎(chǔ)上，深入開展評(píng)析研究，力求評(píng)得更新、更準(zhǔn)，析得更深、更實(shí)，從中提煉.出世界稅收發(fā)展中帶有普遍性、規(guī)律性、傾向性和特殊性的情況。三是本年度發(fā)展研究報(bào)告運(yùn)用經(jīng)濟(jì)稅收觀點(diǎn)，繼續(xù)采取經(jīng)濟(jì)與稅收聯(lián)系的方法，歷史與現(xiàn)實(shí)比較的方法，開闊視野，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)研究。四是體例結(jié)構(gòu)進(jìn)行了改革，進(jìn)一步探索研究報(bào)告編撰新路徑。
1．世界稅收發(fā)展綜述
1．1 稅收政策調(diào)整助力經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)
1．1．1 稅收政策調(diào)整壓力加大
1．1．2 減稅促進(jìn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇
1．1．3 稅收促創(chuàng)新激活力
1．2 世界稅制面臨新的大規(guī)模調(diào)整
1．2．1 增值稅改革趨向現(xiàn)代型增值稅
1．2．2 稅收政策凸顯稅制競(jìng)爭(zhēng)力
1．2．3 優(yōu)化征管效率
1．3 國(guó)際稅收協(xié)調(diào)與合作初見成效
1．3．1 BEPS凝聚國(guó)際稅收集體力量
1．3．2 信息披露開啟稅收透明度時(shí)代
1．3．3 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)力構(gòu)筑經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的基石
1．3．4 國(guó)際多邊稅收協(xié)調(diào)趨于一致
2．世界稅制改革發(fā)展研究
2．1 所得稅改革“減稅負(fù)、促增長(zhǎng)、求公平、保就業(yè)”
2．1．1 2016年所得稅改革的目標(biāo)
2．1．2 公司所得稅：降低稅率、鼓勵(lì)創(chuàng)新、加強(qiáng)反避稅
2．1．3 個(gè)人所得稅：減輕勞動(dòng)稅負(fù)，強(qiáng)化資本征稅，增進(jìn)稅負(fù)公平
2．2 貨物勞務(wù)稅承擔(dān)增收調(diào)控雙重任務(wù)
2．2．1 貨物勞務(wù)稅改革漸趨近現(xiàn)代型
2．2．2 OECD成員國(guó)增值稅發(fā)展新動(dòng)態(tài)
2．2．3 增值稅改革取得新進(jìn)展
2．3 擴(kuò)展綠色稅收促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展
2．3．1 資源稅覆蓋快速發(fā)展
2．3．2 多國(guó)開征環(huán)境保護(hù)稅以防污減排
2．3．3 綠色稅收發(fā)展趨勢(shì)分析
2．4 美國(guó)稅制改革及其經(jīng)濟(jì)影響
2．4．1 美國(guó)稅制改革簡(jiǎn)史
2．4．2 美國(guó)2018年稅制改革的基本內(nèi)容
2．4．3 美國(guó)稅制改革對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響
2．4．4 世界各國(guó)的連鎖反應(yīng)
2．5 各國(guó)稅收動(dòng)態(tài)
2．5．1 公司所得稅改革動(dòng)態(tài)
2．5．2 個(gè)人所得稅改革動(dòng)態(tài)
2．5．3 增值稅改革動(dòng)態(tài)
2．5．4 消費(fèi)稅改革動(dòng)態(tài)
2．5．5 資源稅改革動(dòng)態(tài)
2．5．6 環(huán)境保護(hù)稅改革動(dòng)態(tài)
3．世界稅收征管發(fā)展研究
3．1 多邊征管共治成為世界稅收征管發(fā)展新趨勢(shì)
3．1．1 多邊征管共治是適于全球稅收治理的共同需要
3．1．2 基于BEPS的多邊征管共治是國(guó)際新動(dòng)向
3．1．3 多邊征管共治得到各國(guó)積極響應(yīng)
3．1．4 應(yīng)對(duì)BEPS多邊征管共治的國(guó)家治理困局
3．1．5 應(yīng)對(duì)BEPS多邊征管共治的建議
3．2 對(duì)接BEPS行動(dòng)計(jì)劃的國(guó)家行動(dòng)
3．2．1 對(duì)接BEPS行動(dòng)計(jì)劃的國(guó)家行動(dòng)新進(jìn)展
3．2．2 對(duì)接BEPS行動(dòng)計(jì)劃的國(guó)家困局
3．2．3 對(duì)接BEPS行動(dòng)計(jì)劃的國(guó)家治理前景
3．3 國(guó)際稅收透明度的國(guó)家治理
3．3．1 背景
3．3．2 由雙邊走向多邊的國(guó)際稅收透明度治理
3．3．3 國(guó)際稅收信息透明度治理的困境
3．3．4 國(guó)際稅收信息透明度治理的前景
3．4 國(guó)際避稅地的國(guó)家治理
3．4．1 背景
3．4．2 國(guó)際避稅地的國(guó)家治理新進(jìn)展
3．4．3 治理避稅地的國(guó)家困局
3．4．4 反避稅的國(guó)家治理前景
3．5 BEPS在中國(guó)的治理行動(dòng)
3．5．1 BEPS的中國(guó)應(yīng)對(duì)方案
3．5．2 BEPS在中國(guó)治理行動(dòng)面臨的挑戰(zhàn)
3．5．3 后。BEPs時(shí)代的中國(guó)應(yīng)對(duì)策略
3．6 各國(guó)稅收征管動(dòng)態(tài)
3．6．1 各國(guó)BEPS行動(dòng)計(jì)劃對(duì)接動(dòng)態(tài)
3．6．2 各國(guó)稅收透明度治理動(dòng)態(tài)
3．6．3 各國(guó)避稅地治理動(dòng)態(tài)
3．6．4 中國(guó)BEPS治理動(dòng)態(tài)
4．國(guó)際稅收協(xié)調(diào)與合作研究
4．1 國(guó)際稅收協(xié)調(diào)與合作深化務(wù)實(shí)
4．1．1 BEPS引導(dǎo)國(guó)際稅收改革方向
4．1．2 國(guó)際稅收協(xié)調(diào)與合作助力全球經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)
4．1．3 國(guó)際稅收會(huì)議落實(shí)改革謀求合作
4．1．4 中國(guó)在國(guó)際稅收領(lǐng)域勇于擔(dān)當(dāng)展現(xiàn)大國(guó)風(fēng)采
4．2 國(guó)際稅收協(xié)調(diào)
4．2．1 國(guó)際組織主導(dǎo)的國(guó)際稅收協(xié)調(diào)
4．2．2 區(qū)域稅收協(xié)調(diào)
4．2．3 以協(xié)定為依托的雙邊稅收協(xié)調(diào)
4．3 國(guó)際稅收合作
4．3．1 全球性稅收合作
4．3．2 歐盟和歐洲區(qū)域稅收合作
4．3．3 美洲區(qū)域稅收合作
4．3．4 亞太地區(qū)稅收合作
4．3．5 其他區(qū)域稅收合作
4．4 國(guó)際稅收會(huì)議
4．4．1 全球性國(guó)際稅收會(huì)議
4．4．2 OECD稅收會(huì)議
4．4．3 區(qū)域性國(guó)際稅收會(huì)議
附錄1 二十國(guó)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人杭州峰會(huì)公報(bào)
附錄2 第十屆稅收征管論壇大會(huì)公報(bào)（中文版）
附錄3 2016年度世界稅收十件大事
附錄4 中國(guó)簽訂的稅收條約及協(xié)定
附錄5 國(guó)際運(yùn)輸收人稅收處理情況
附錄6 主要國(guó)家及地區(qū)公司所得稅和增值稅稅率
附錄7 英文縮略語
參考文獻(xiàn)
書單推薦
