第1章 大數(shù)據(jù)如何實(shí)現(xiàn)管稅 9 1.1 金稅四期背景下的大數(shù)據(jù)管稅思路 9 1.1.1 從國(guó)家宏觀政策上來(lái)看 9 1.1.2 從微觀辦稅方式的變化來(lái)看 10 1.2 “以數(shù)治稅”的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理解析 10 1.2.1 大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理思維 11 1.2.2 “數(shù)”引申出的風(fēng)險(xiǎn) 11 1.3 區(qū)塊鏈技術(shù)在大數(shù)據(jù)管稅中的應(yīng)用 12 1.3.1 金稅三期時(shí)代信息共享是一道難解題 12 1.3.2 區(qū)塊鏈技術(shù)將大大加快稅務(wù)大數(shù)據(jù)管稅進(jìn)程 12 1.4 大數(shù)據(jù)管稅背景下，稅務(wù)管理方式的轉(zhuǎn)變 13 1.4.1 分級(jí)分類管理的質(zhì)變 13 1.4.2 大數(shù)據(jù)共享帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在 13 1.5 大數(shù)據(jù)管稅下的納稅服務(wù)與稅務(wù)執(zhí)法的關(guān)系 14 1.5.1 優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)讓納稅人陷入能力迷失的怪圈 14 1.5.2 大數(shù)據(jù)時(shí)代服務(wù)與執(zhí)法的邊界 14 1.6 企業(yè)如何在大數(shù)據(jù)管稅的大環(huán)境下轉(zhuǎn)變思維 14 1.6.1 大數(shù)據(jù)管稅后的稅務(wù)監(jiān)管涉及到哪些方面？ 15 1.6.2 納稅意識(shí)提升再也不是很遠(yuǎn)的事 15 1.6.3 進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代，稅務(wù)思維應(yīng)如何轉(zhuǎn)變？ 15 第2章 初創(chuàng)企業(yè)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理和籌劃 17 2.1 初創(chuàng)企業(yè)需要做哪些財(cái)稅籌劃 17 2.1.1 如何確定用什么組織形式 17 2.1.2 如何明確做什么業(yè)務(wù)、在哪成立、如何出資 18 2.1.3 怎么做業(yè)務(wù)，設(shè)計(jì)好業(yè)務(wù)流程的籌劃 19 2.2 個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、有限公司在納稅方面的差別 21 2.2.1 稅款繳納方面的差異 21 2.2.2 幾種不同組織形式的稅負(fù)比較 22 2.3 如何選擇一般納稅人和小規(guī)模納稅人 23 2.3.1 小規(guī)模納稅人容易混淆的幾個(gè)概念 23 2.3.2 小規(guī)模納稅人與一般納稅人的差異 23 2.3.3 新設(shè)立企業(yè)如何選擇類型？ 24 2.4 認(rèn)繳制的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn) 24 2.4.1 “吹�！笔且�付出代價(jià)的 25 2.4.2 認(rèn)繳制下最大的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)——股權(quán)轉(zhuǎn)讓 25 2.4.3 認(rèn)繳制下利息扣除的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn) 26 2.5 涉稅人員的警鐘——關(guān)聯(lián)非正常納稅人、D級(jí)納稅人、失信違法黑名單 26 2.5.1 認(rèn)定為非正常戶對(duì)法人代表和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有什么影響 26 2.5.2 被評(píng)價(jià)為D級(jí)納稅人對(duì)涉稅人員有什么影響 27 2.5.3 稅收違法“黑名單”讓失信者寸步難行 27 2.6 不是只有開(kāi)發(fā)票才納稅 28 2.6.1 案例解析“未開(kāi)票收入”的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，虛開(kāi)被判八年 28 2.6.2 如何確認(rèn)“未開(kāi)票收入”納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生？ 29 2.7 資金流中的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)和籌劃 30 2.7.1 以資金流位突破口定性虛開(kāi)的真實(shí)案例 31 2.7.2 如何規(guī)避資金流帶來(lái)的涉稅風(fēng)險(xiǎn) 31 2.8 財(cái)務(wù)報(bào)表中的重點(diǎn)關(guān)注點(diǎn) 32 2.8.1 預(yù)收賬款長(zhǎng)期掛賬被查的故事 32 2.8.2 其他應(yīng)收款的稅收風(fēng)險(xiǎn) 33 2.8.3 其他應(yīng)付款——一個(gè)必須重視的科目 33 2.8.4 資本公積和盈余公積轉(zhuǎn)增股本的“免稅”誤區(qū) 33 第3章 合理避稅，向前一步就是逃稅 35 3.1 合理避稅與逃稅的邊界 35 3.1.1 從一個(gè)故事說(shuō)起 35 3.1.2 你的“對(duì)手”稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)怎樣認(rèn)定？ 36 3.1.3 面對(duì)質(zhì)疑，如何做到“合理避稅”？ 36 3.1.4 總結(jié)下合理避稅與逃稅的邊界 37 3.2 核定征收，不得不談的“坑” 37 3.2.1 什么情況下企業(yè)所得稅可以核定征收？ 37 3.2.2 什么情形下個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)可以核定征收 38 3.2.3 逃不出的五指山，再聰明的籌劃不合法也要補(bǔ)稅 38 3.2.4 后知后覺(jué)為時(shí)已晚，自查階段要珍惜 38 3.2.5 天女散花分散收入，再多的“中心”也逃不過(guò)被查 38 3.2.6 陰陽(yáng)合同隱匿收入，殊不知法網(wǎng)恢恢疏而不漏 39 3.2.7 這些偷逃稅方式和核定征收有什么關(guān)系？ 39 3.2.8 為走票而生的核定征收空殼公司，被查就是虛開(kāi)發(fā)票 40 3.2.9 利用核定征收的“空殼公司”轉(zhuǎn)讓利潤(rùn) 40 3.2.10 高收入群體利用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)籌劃，聰明反被聰明誤 40 3.2.11 對(duì)核定征收涉稅風(fēng)險(xiǎn)的總結(jié) 40 3.3 貌似聰明的“稅籌”——“巧用”小規(guī)模身份入坑 41 3.3.1 貌似“很有成效”的稅籌方案 41 3.3.2 稅籌是一個(gè)整體的考量，不要“本位主義”至上 41 3.3.3 切記世上沒(méi)有不透風(fēng)的墻，不要耍小聰明 42 3.4 貌似聰明的“稅籌”——交稅了就不會(huì)被查 42 3.4.1 為國(guó)家多做了“貢獻(xiàn)”仍然被查 42 3.4.2 拿什么來(lái)拯救你的“稅負(fù)率”陷阱？ 43 3.5 貌似聰明的“稅籌——利用人力資源外包的風(fēng)險(xiǎn) 43 3.5.1 代發(fā)工資的個(gè)稅和社保誰(shuí)去交？ 43 3.5.2 靈活用工真的能規(guī)避個(gè)稅和社保費(fèi)？ 44 3.5.3 正規(guī)的薪資籌劃應(yīng)該怎么做 44 3.6 “稅收洼地”籌劃思路 46 3.6.1 從國(guó)家政策層面分析 46 3.6.2 “總部經(jīng)濟(jì)”在“稅收洼地”的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn) 47 3.6.3 “稅收洼地”正確的稅收籌劃思路 48 3.7 稅收優(yōu)惠籌劃思路 48 3.7.1 厘清產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)優(yōu)惠政策的籌劃 48 3.7.2 充分利用國(guó)家鼓勵(lì)行業(yè)身份的籌劃 49 3.7.3 稅收優(yōu)惠誤濫用，謹(jǐn)防越界 50 3.8 典型的錯(cuò)誤避稅方式 50 3.8.1 巨虧企業(yè)跨境并購(gòu)避稅被要求補(bǔ)稅 50 3.8.2 轉(zhuǎn)變交易形態(tài)導(dǎo)致違法被查 51 3.8.3 刻意“優(yōu)化”業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)造成的逃稅案 51 第4章 賬上的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理 53 4.1 看似簡(jiǎn)單的進(jìn)銷存賬務(wù)處理也有大風(fēng)險(xiǎn) 53 4.1.1 自制憑證是證明業(yè)務(wù)真實(shí)的重要標(biāo)準(zhǔn) 53 4.1.2 暫估入賬且不可“任性”處理 54 4.2 成本核算的賬務(wù)處理不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn) 54 4.2.1 最“高明”的賬務(wù)處理造成最大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 55 4.2.2 成本為零的“吃虧”核算方式有哪些風(fēng)險(xiǎn)？ 55 4.2.3 成本自制憑證要有“底線” 56 4.3 憑證處理要規(guī)范 57 4.3.1 期間費(fèi)用處理憑證處理 57 4.3.2 在建工程憑證處理 57 4.3.3 關(guān)于憑證規(guī)范的總結(jié) 58 4.4 賬務(wù)處理不能與稅務(wù)處理混為一談 59 4.4.1 我這么“聽(tīng)話”怎么還被查？ 59 4.4.2 不同的賬務(wù)處理帶來(lái)不同的稅務(wù)結(jié)果 59 4.4.3 不要讓賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶給稅務(wù) 60 4.5 “兩套賬”的涉稅風(fēng)險(xiǎn) 61 4.5.1 大數(shù)據(jù)管稅背景下，兩套賬已無(wú)生存空間 61 4.5.2 信貸、納稅“兩套賬”的風(fēng)險(xiǎn) 61 4.6 個(gè)體工商戶建賬的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范 62 4.6.1 個(gè)體工商戶建賬的標(biāo)準(zhǔn) 62 4.6.2 大數(shù)據(jù)管稅背景下“個(gè)體工商戶≠核定征收”是趨勢(shì) 63 第5章 案例解析納稅申報(bào)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理 64 5.1 企業(yè)間、民間的資金借貸扣除問(wèn)題 64 5.1.1 向企業(yè)借款，利息高于金融機(jī)構(gòu)貸款利息部分被調(diào)整 64 5.1.2 反資本弱化和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的處理方式需謹(jǐn)慎 65 5.1.3 向自然人借款手續(xù)齊全卻仍然被查 66 5.2 營(yíng)業(yè)外支出引發(fā)的涉稅風(fēng)險(xiǎn) 66 5.2.1 “損失避稅”是要不得的 66 5.2.2 資產(chǎn)損失的納稅籌劃思路 67 5.2.3 營(yíng)業(yè)外支出“避坑”的建議 67 5.3 企業(yè)所得稅特殊事項(xiàng)處理和風(fēng)險(xiǎn)防控 68 5.3.1 企業(yè)評(píng)估增值要不要交企業(yè)所得稅？ 68 5.3.2 投資收益造成的稅會(huì)差異風(fēng)險(xiǎn) 69 5.3.3 視同銷售的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 69 5.4 增值稅申報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)管控的那些事 70 5.4.1 “只進(jìn)不出”的申報(bào)方式終釀大禍 70 5.4.2 進(jìn)項(xiàng)結(jié)構(gòu)分析發(fā)現(xiàn)的稅收風(fēng)險(xiǎn) 70 5.4.3 稅負(fù)分析進(jìn)一步完善給稅收風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)的挑戰(zhàn) 71 5.5 存在多繳稅款的處理方式 71 5.5.1 申請(qǐng)多繳稅款退稅要有底氣 72 5.5.2 多繳稅款的處理方式 72 5.6 增值稅留抵退稅的歡喜和憂愁 73 5.6.1 增值稅留抵退稅有沒(méi)有必要申請(qǐng)？ 73 5.6.2 增值稅留抵退稅退回是怎么回事？ 73 5.6.3 增值稅留抵退稅應(yīng)該注意什么？ 74 5.7 零申報(bào)能引發(fā)什么后果 74 5.7.1 為什么長(zhǎng)期稅務(wù)零申報(bào)會(huì)被列入監(jiān)管重點(diǎn)？ 75 5.7.2 零申報(bào)的認(rèn)識(shí)誤區(qū)：零銷項(xiàng)=零申報(bào) 75 5.7.3 零申報(bào)的認(rèn)識(shí)誤區(qū)：免稅收入=零申報(bào) 76 5.8 “小稅種”引發(fā)的大風(fēng)險(xiǎn) 77 5.8.1 附征的稅種也會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn) 77 5.8.2 房產(chǎn)稅理解偏差造成補(bǔ)稅后果 77 5.8.3 “大數(shù)據(jù)”牽出“小稅種”的稅收風(fēng)險(xiǎn) 78 第6章 企業(yè)繞不開(kāi)的痛——發(fā)票 79 6.1 發(fā)票全生命周期管理 79 6.1.1 什么是發(fā)票全生命周期管理 79 6.1.2 發(fā)票全生命周期會(huì)怎樣進(jìn)行管理 80 6.2 特殊行業(yè)的特殊開(kāi)票規(guī)定 80 6.2.1 提供建筑服務(wù)的特殊規(guī)定 80 6.2.2 提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的特殊規(guī)定 81 6.2.3 銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)的特殊規(guī)定 81 6.2.4 差額征稅的特殊規(guī)定 81 6.2.5 保險(xiǎn)代收車船稅的特殊規(guī)定 81 6.2.6 銷售預(yù)付卡的特殊規(guī)定 81 6.2.7 互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)企業(yè)代開(kāi)貨物運(yùn)輸專用發(fā)票的特殊規(guī)定 81 6.2.8 生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦出口退稅的特殊規(guī)定 82 6.3 發(fā)票沖紅引發(fā)的涉稅風(fēng)險(xiǎn) 82 6.3.1 取得普票需嚴(yán)防沖紅風(fēng)險(xiǎn) 82 6.3.2 頻繁沖紅發(fā)票會(huì)造成涉稅風(fēng)險(xiǎn)嗎？ 82 6.4 遇到異常抵扣憑證該咋辦 83 6.4.1 什么是異常抵扣憑證？ 83 6.4.2 取得異常抵扣憑證要怎么處理？ 84 6.5 有票就可以抵扣的錯(cuò)誤思維 84 6.5.1 誤區(qū)一：專用發(fā)票一定能抵扣 85 6.5.2 誤區(qū)二：只要是能通過(guò)發(fā)票勾選確認(rèn)的都是沒(méi)問(wèn)題的發(fā)票 85 6.6 發(fā)票處理豈能“含糊” 86 6.6.1 開(kāi)票品目為“辦公用品”引出的風(fēng)險(xiǎn) 86 6.6.2 發(fā)票的合規(guī)處理方式 87 6.7 虛開(kāi)發(fā)票，你有沒(méi)有入坑 87 6.7.1 業(yè)務(wù)是否合乎邏輯 87 6.7.2 經(jīng)營(yíng)能力與經(jīng)營(yíng)范圍是否合乎業(yè)務(wù)常規(guī) 88 6.7.3 由特殊含義的數(shù)字引發(fā)的被查風(fēng)險(xiǎn) 88 6.8 接受虛開(kāi)發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn) 89 6.8.1 接受虛開(kāi)發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)有多大？ 89 6.8.2 接受虛開(kāi)企業(yè)對(duì)外開(kāi)具的發(fā)票是否也會(huì)被認(rèn)定為虛開(kāi)？ 89 6.9 代開(kāi)發(fā)票引發(fā)的虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn) 90 6.9.1 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票咋還被查了？ 90 6.9.2 代開(kāi)發(fā)票中一個(gè)潛在的“雷區(qū)” 91 6.10 關(guān)聯(lián)方之間開(kāi)票引發(fā)的虛開(kāi) 91 6.10.1 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)關(guān)聯(lián)方是怎么確認(rèn)的？ 91 6.10.2 關(guān)聯(lián)方之間互開(kāi)發(fā)票，沒(méi)造成稅款損失算不算虛開(kāi)？ 92 6.11 善意取得虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票是有前提的 93 6.11.1 什么是善意取得虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票？ 93 6.11.2 不能將“善意取得”當(dāng)做取得虛開(kāi)的“兜底方式” 93 第7章 以正確的姿態(tài)面對(duì)稅務(wù)的稽查 95 7.1 大數(shù)據(jù)管稅下稅務(wù)稽查如何選取企業(yè) 95 7.1.1 “雙隨機(jī)、一公開(kāi)”的稽查模式 95 7.1.2 專項(xiàng)稽查模式 96 7.1.3 大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)預(yù)警 96 7.1.4 第三方信息交換稽查 97 7.1.5 違法舉報(bào)仍舊是稽查的一個(gè)重要手段 97 7.2 稅務(wù)稽查核查時(shí)會(huì)的關(guān)注重點(diǎn) 98 7.2.1 稅法遵從度是稅務(wù)稽查最關(guān)注的要點(diǎn) 98 7.2.2 企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行是稅務(wù)稽查的關(guān)注點(diǎn) 98 7.2.3 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)核算是稅務(wù)稽查的必查項(xiàng) 99 7.3 稅務(wù)稽查一般如何查賬 99 7.3.1 稅務(wù)稽查查賬的關(guān)注重點(diǎn) 100 7.4 被稅務(wù)稽查一定是有問(wèn)題嗎 101 7.4.1 舉報(bào)引發(fā)的稽查不一定存在問(wèn)題 101 7.4.2 協(xié)查引發(fā)的稽查不代表自己有問(wèn)題 102 7.4.3 存在爭(zhēng)議的稅務(wù)疑點(diǎn)不一定是自己錯(cuò)了 102 7.5 《已證實(shí)虛開(kāi)通知單》到底是什么？ 103 7.5.1 什么是《已證實(shí)虛開(kāi)通知單》？ 103 7.5.2 《已證實(shí)虛開(kāi)通知單》作為虛開(kāi)證據(jù)是否可訴？ 103 7.6 如何面對(duì)帶著數(shù)據(jù)來(lái)的稅務(wù)稽查 104 7.6.1 且行且珍惜，珍惜自查的機(jī)會(huì) 104 7.6.2 應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查的正確方式 105 7.7 稅務(wù)稽查中常見(jiàn)問(wèn)題解答 106 7.7.1 被查后已經(jīng)資不抵債了，稅務(wù)稽查執(zhí)行是不是會(huì)一直下去？ 106 7.7.2 稅務(wù)稽查的中止執(zhí)行是什么意思？以后還會(huì)被查嗎？ 106 7.7.3 終結(jié)檢查是不是在檢查中沒(méi)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題？ 106 7.7.4 銀行賬戶涉及商業(yè)機(jī)密，稅務(wù)稽查能說(shuō)查就查嗎？ 107 7.7.5 如果不配合稅務(wù)稽查的檢查，后果是什么？ 107 7.8 企業(yè)在稅務(wù)稽查過(guò)程中也享有權(quán)利 108 7.8.1 在稅務(wù)檢查過(guò)程中企業(yè)享有的十三項(xiàng)權(quán)利 108 7.8.2 什么事項(xiàng)可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議？ 109 7.8.3 什么事項(xiàng)可以申請(qǐng)稅務(wù)行政訴訟？ 110 7.8.4 稅務(wù)行政賠償是什么？ 111 第8章 大數(shù)據(jù)管稅下的工資、福利風(fēng)險(xiǎn)防控 113 8.1 大數(shù)據(jù)管稅下稅務(wù)部門(mén)對(duì)工資、福利管控更有抓手 113 8.1.1 由工資表引發(fā)的涉稅風(fēng)險(xiǎn) 113 8.1.2 稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)怎么查工資、福利風(fēng)險(xiǎn)？ 114 8.2 正確的工資發(fā)放方式 114 8.2.1 用現(xiàn)金發(fā)放工資真的不行嗎？ 115 8.2.2 拆分工資發(fā)放真的合理嗎？ 115 8.2.3 大數(shù)據(jù)管稅下萬(wàn)萬(wàn)不能采用的工資發(fā)放形式 116 8.3 工資發(fā)放中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 116 8.3.1 個(gè)稅已完稅的代開(kāi)發(fā)票有風(fēng)險(xiǎn)嗎？ 117 8.3.2 容易混淆的幾個(gè)工資處理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 117 8.4 季節(jié)性用工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生工資 118 8.4.1 有關(guān)臨時(shí)用工所得性質(zhì)的界定 118 8.4.2 有關(guān)臨時(shí)用工和實(shí)習(xí)生社保費(fèi)的問(wèn)題 119 8.5 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)與福利費(fèi)在個(gè)稅和社保中的處理 119 8.5.1 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)和福利費(fèi)的概念 120 8.5.2 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)和福利費(fèi)在個(gè)稅處理中的差異 120 8.5.3 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)和福利費(fèi)的社保費(fèi)處理 121 8.6 包干制下的差旅費(fèi) 122 8.6.1 包干制差旅費(fèi)究竟包括什么？ 122 8.6.2 包干制差旅費(fèi)是否需要取得發(fā)票扣除 122 8.7 防暑降溫費(fèi)與取暖費(fèi) 123 8.7.1 防暑降溫費(fèi)的涉稅處理 123 8.7.2 取暖費(fèi)的涉稅處理 124 8.8 勞務(wù)派遣的合規(guī)化處理 124 8.8.1 勞務(wù)派遣的用工形式 124 8.8.2 勞務(wù)派遣的個(gè)人所得稅處理 125 8.8.3 勞務(wù)派遣的社保費(fèi)處理 125 8.9 勞務(wù)報(bào)酬怎么做才沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn) 126 8.9.1 勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)稅真的很高嗎？ 126 8.9.2 勞務(wù)報(bào)酬能不能分?jǐn)偵陥?bào)？ 126 8.9.3 注冊(cè)個(gè)體或個(gè)獨(dú)轉(zhuǎn)變收入取得性質(zhì)可行不？ 127 第9章 大數(shù)據(jù)管稅下熱點(diǎn)財(cái)稅問(wèn)題 128 9.1 企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，轉(zhuǎn)讓股權(quán)和轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)哪個(gè)合適？ 128 9.1.1 轉(zhuǎn)讓股權(quán)和轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的納稅政策分析 128 9.1.2 如何通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得最大節(jié)稅效果的籌劃 129 9.2 集團(tuán)企業(yè)無(wú)償借貸的正規(guī)籌劃 129 9.2.1 文件規(guī)定的集團(tuán)企業(yè)應(yīng)如何界定？ 130 9.2.2 無(wú)償借貸對(duì)免稅范圍和資金來(lái)源有限定嗎？ 130 9.2.3 無(wú)償借貸在企業(yè)所得稅方面的風(fēng)險(xiǎn) 131 9.3 普票和專票納稅有啥區(qū)別 131 9.3.1 普票和專票在計(jì)算成本、費(fèi)用方面的差別 131 9.3.2 普票和專票在納稅方面是否存在差異 132 9.4 股東和投資企業(yè)之間互相借款 132 9.4.1 個(gè)人股東無(wú)償將資金借予被投資企業(yè)的涉稅處理 132 9.4.2 個(gè)人股東無(wú)償占用被投資企業(yè)資金的涉稅處理 133 9.4.3 企業(yè)股東與被投資企業(yè)之間無(wú)償拆借資金的涉稅處理 134 9.5 轉(zhuǎn)讓股權(quán)什么情況可以不用考慮個(gè)稅 134 9.5.1 個(gè)人股東轉(zhuǎn)讓上市公司股票免征個(gè)人所得稅的規(guī)定 134 9.5.2 個(gè)人股東轉(zhuǎn)讓非上市公司股票個(gè)人所得稅的規(guī)定 135 9.6 “私車公用”的問(wèn)題 136 9.6.1 解決方案一：簽訂私車公用租賃協(xié)議 136 9.6.2 解決方案二：對(duì)私車公用行為發(fā)放車輛補(bǔ)貼 137 9.7 自己的食堂，費(fèi)用沒(méi)有發(fā)票怎么辦 137 9.7.1 稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于食堂無(wú)法取得發(fā)票的解釋 137 9.7.2 如何解決食堂發(fā)票取得問(wèn)題 138 9.8 餐飲發(fā)票是不是只能計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi) 139 9.8.1 餐飲發(fā)票可以有條件的計(jì)入職工福利費(fèi) 139 9.8.2 餐飲發(fā)票可以計(jì)入差旅費(fèi) 139 9.8.3 餐飲發(fā)票可以計(jì)入會(huì)議費(fèi) 140 9.9 傭金手續(xù)費(fèi)應(yīng)怎么做才能避免入坑 140 9.9.1 莫將回扣當(dāng)做傭金處理 141 9.9.2 不能向本單位的員工支付傭金 141 9.9.3 采用現(xiàn)金支付的傭金的稅前扣除管理規(guī)定 141 9.9.4 傭金也可能會(huì)發(fā)生資本化的情形 141 9.9.5 如何形成一個(gè)完整的傭金稅前扣除證據(jù)鏈 142 9.9.6 傭金不是廣告宣傳費(fèi) 142 9.10 處置使用過(guò)的固定資產(chǎn)的增值稅處理 142 9.10.1 一般計(jì)稅處置使用過(guò)的固定資產(chǎn)增值稅的處理 142 9.10.2 簡(jiǎn)易計(jì)稅處置使用過(guò)的固定資產(chǎn)增值稅的處理 143 9.11 農(nóng)產(chǎn)品的稅收籌劃 143 9.11.1 農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票的抵扣問(wèn)題 143 9.11.2 農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的熱點(diǎn)問(wèn)題 144 9.11.3 公司+農(nóng)戶的稅收籌劃 146 9.12 稅務(wù)管理中“以報(bào)代備”事項(xiàng)需更加嚴(yán)謹(jǐn)處理 147 9.12.1 “以報(bào)代備”未留存資料引發(fā)的研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除風(fēng)險(xiǎn) 147 9.12.2 如何在“以報(bào)代備”的環(huán)境中獨(dú)善其身 148 10.1 以抵扣憑證為抓手的籌劃 148 10.1.1 巧處理讓“不能抵扣”變?yōu)椤翱梢缘挚邸?148 10.1.2 讓抵扣憑證發(fā)揮最大的遞延納稅效益 149 10.2 充分利用稅收優(yōu)惠的籌劃 149 10.2.1 直接利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行稅收籌劃 150 10.2.2 找出稅收優(yōu)惠要素進(jìn)行稅收籌劃 150 10.2.3 利用兼營(yíng)進(jìn)行稅收籌劃 151 10.3 巧用會(huì)計(jì)處理的納稅籌劃 151 10.3.1 通過(guò)固定資產(chǎn)加速折舊達(dá)到遞延納稅效果 151 10.3.2 合理的會(huì)計(jì)處理達(dá)到減少納稅的效果 152 10.3.3 巧用稅會(huì)差異的會(huì)計(jì)處理方式 152 10.4 大數(shù)據(jù)管稅的稅收籌劃是技術(shù)與藝術(shù)的結(jié)合 153 10.4.1 廣泛使用卻是違法的稅籌方式是不可取的 153 10.4.2 大數(shù)據(jù)管稅下稅收籌劃應(yīng)該走向何方 154 10.5 大數(shù)據(jù)管稅下稅收籌劃的方法和原則 155 10.5.1 大數(shù)據(jù)管稅下稅籌籌劃的方法 155