本書系統(tǒng)闡述稅收基本知識(shí)、基本理論，論述稅收制度設(shè)計(jì)原理，分析中國(guó)稅收法律制度，概述稅收征管制度和模式改革的經(jīng)驗(yàn)。第三版繼承了第二版突出基本理論、基本知識(shí)和基本技能，闡述具體深入、系統(tǒng)全面的特點(diǎn)，注重歸納整理最新理論進(jìn)展和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，基于中國(guó)國(guó)情為中國(guó)理財(cái)治稅提供思路和解決方案，并詳盡更新了相關(guān)經(jīng)濟(jì)和財(cái)政稅收統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、第二版以來特別是“營(yíng)改增”以后的稅收法律條文。
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畢業(yè)于廈門大學(xué)，先后獲得廈門大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士（1983）、碩士（1986）和博士（1989）學(xué)位
目錄
第一篇 稅收理論
第一章 稅收概述和中國(guó)稅收概況 3
第一節(jié) 稅收概述 3
第二節(jié) 中國(guó)稅收概況 10
第二章 稅收大歷史：中西治稅實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn) 18
第一節(jié) 國(guó)家（政府）、財(cái)政和稅收的起源 18
第二節(jié) 中國(guó)稅收的起源與發(fā)展 20
第三節(jié) 中華人民共和國(guó)成立以后的稅收發(fā)展 28
第四節(jié) 西方稅收的起源與發(fā)展 33
第三章 稅收存在的依據(jù)及其質(zhì)的規(guī)定性 40
第一節(jié) 國(guó)家（政府）的公共權(quán)力與稅收 40
第二節(jié) 西方國(guó)家的稅收與剩余產(chǎn)品價(jià)值 43
第三節(jié) 國(guó)家（政府）公共權(quán)力主體與社會(huì)財(cái)富擁有者的關(guān)系 46
第四章 稅收治理的五項(xiàng)原則 50
第一節(jié) 公平原則 50
第二節(jié) 效率原則 59
第三節(jié) 適度原則 66
第四節(jié) 法定原則 69
第五節(jié) 合情原則 73
第五章 最優(yōu)稅收理論 81
第一節(jié) 最優(yōu)商品稅理論 81
第二節(jié) 最優(yōu)所得稅理論 85
第六章 稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿 92
第一節(jié) 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的基本概念 92
第二節(jié) 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析 94
第三節(jié) 一般均衡框架下的稅負(fù)歸宿分析 102
第七章 宏觀稅收負(fù)擔(dān)的衡量 109
第一節(jié) 宏觀稅收負(fù)擔(dān)水平的測(cè)算和輕重判斷方法 109
第二節(jié) 宏觀稅負(fù)與微觀稅負(fù)的差異及其原因 114
第三節(jié) 稅收增長(zhǎng)和GDP增長(zhǎng)的相關(guān)性分析 117
第二篇 稅收制度設(shè)計(jì)原理
第八章 稅制結(jié)構(gòu)比較與分析 125
第一節(jié) 稅制結(jié)構(gòu)類型 125
第二節(jié) 發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)比較 133
第九章 流轉(zhuǎn)稅設(shè)計(jì)原理 139
第一節(jié) 流轉(zhuǎn)稅主要類型的比較分析 139
第二節(jié) 增值稅原理 145
第三節(jié) 中國(guó)現(xiàn)行增值稅的制度設(shè)計(jì) 167
第四節(jié) 中國(guó)消費(fèi)稅的制度設(shè)計(jì) 179
第五節(jié) 燃油稅和資源稅改革的討論 182
第六節(jié) 關(guān)稅原理 188
第十章 所得稅和社會(huì)保險(xiǎn)稅設(shè)計(jì)原理 202
第一節(jié) 個(gè)人所得稅原理 202
第二節(jié) 企業(yè)所得稅原理 219
第三節(jié) 社會(huì)保險(xiǎn)稅原理 235
第十一章 財(cái)產(chǎn)稅設(shè)計(jì)原理 245
第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)稅概論 245
第二節(jié) 房地產(chǎn)稅原理和制度設(shè)計(jì) 249
第三節(jié) 遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅原理 253
第十二章 所得稅和財(cái)產(chǎn)稅的國(guó)際問題 261
第一節(jié) 稅收管轄權(quán)及其運(yùn)用實(shí)施規(guī)則 261
第二節(jié) 避免雙重征稅的辦法和外國(guó)稅收抵免制度 280
第三節(jié) 國(guó)際逃稅和避稅的防止措施 289
第三篇 中國(guó)稅收法律制度
第十三章 增值稅 323
第一節(jié) 增值稅的征稅范圍 323
第二節(jié) 增值稅的納稅人和稅率 336
第三節(jié) 增值稅的應(yīng)納稅額計(jì)算 350
第四節(jié) 增值稅的優(yōu)惠政策 368
第五節(jié) 增值稅的納稅時(shí)間和地點(diǎn) 390
第十四章 消費(fèi)稅 395
第一節(jié) 消費(fèi)稅納稅人、稅目及稅率 395
第二節(jié) 消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計(jì)算 402
第三節(jié) 消費(fèi)稅的征收管理 411
第十五章 出口退（免）稅制度 415
第一節(jié) 出口退（免）稅范圍 415
第二節(jié) 退（免）稅辦法、退稅率和退（免）稅額的計(jì)算 422
第三節(jié) 出口退（免）稅管理 436
第十六章 關(guān)稅與船舶噸稅 444
第一節(jié) 關(guān)稅的納稅人、征稅對(duì)象和稅率 444
第二節(jié) 貨物原產(chǎn)地的確定 451
第三節(jié) 海關(guān)估價(jià)制度 453
第四節(jié) 關(guān)稅的減稅免稅規(guī)定 460
第五節(jié) 關(guān)稅的征收管理和應(yīng)納稅額計(jì)算 468
第六節(jié) 進(jìn)境物品進(jìn)口稅征收制度 472
第七節(jié) 船舶噸稅 476
第十七章 企業(yè)所得稅 481
第一節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅人、征稅范圍和稅率 481
第二節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定 484
第三節(jié) 企業(yè)所得稅的資產(chǎn)處理 503
第四節(jié) 資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理 509
第五節(jié) 企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策 516
第六節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 526
第七節(jié) 特別納稅調(diào)整 536
第八節(jié) 企業(yè)重組的所得稅處理 560
第九節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理 564
第十節(jié) 征收管理 570
第十八章 個(gè)人所得稅 591
第一節(jié) 個(gè)人所得稅的納稅人及其納稅義務(wù) 591
第二節(jié) 個(gè)人所得稅的征稅范圍和稅率 593
第三節(jié) 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定和減免稅規(guī)定 599
第四節(jié) 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和外國(guó)稅收抵免 612
第五節(jié) 個(gè)人所得稅的征收管理 622
第十九章 土地、房產(chǎn)、車船稅收制度 630
第一節(jié) 房產(chǎn)稅 630
第二節(jié) 土地增值稅 637
第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅 646
第四節(jié) 耕地占用稅 654
第五節(jié) 契稅 658
第六節(jié) 車船稅 664
第七節(jié) 車輛購(gòu)置稅 669
第二十章 其他稅收制度 675
第一節(jié) 資源稅 675
第二節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅 681
第三節(jié) 教育費(fèi)附加 683
第四節(jié) 印花稅 685
第五節(jié) 煙葉稅 692
第六節(jié) 環(huán)境保護(hù)稅 693
第四篇 稅收管理
第二十一章 稅收征管制度 709
第一節(jié) 稅收征管制度的主要內(nèi)容 709
第二節(jié) 稅收征管模式改革 732
參考文獻(xiàn) 746
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