第 一章　金融企業(yè)會計概論

第　一節(jié) 金融企業(yè)與金融企業(yè)會計　1

一、金融企業(yè)　1

二、金融企業(yè)會計　2

第二節(jié)　金融企業(yè)會計的基本假設和信息質(zhì)量要求　2

一、金融企業(yè)會計的基本假設　2

二、金融企業(yè)會計信息的質(zhì)量要求　3

第三節(jié)　金融企業(yè)會計對象和會計基礎　4

一、金融企業(yè)會計對象　4

二、金融企業(yè)會計基礎　7

復習與思考　7

第二章　金融企業(yè)會計的基本核算方法

第　一節(jié) 會計科目與賬戶　8

一、會計科目設置原則　8

二、會計科目的分類　8

三、金融企業(yè)主要會計科目（表內(nèi)科目）一覽表　9

四、賬戶　12

第二節(jié)　記賬方法　13

一、記賬方法概述　13

二、借貸記賬法　13

三、總分類賬戶與明細分類賬戶的平行登記　15

四、表外科目的單式記賬法　16

第三節(jié)　會計憑證　17

一、會計憑證的種類　17

二、會計憑證的基本要素　20

三、會計憑證的處理　20

第四節(jié)　賬務組織　22

一、明細核算系統(tǒng)　22

二、綜合核算系統(tǒng)　26

三、賬務處理　28

第五節(jié)　財務會計報告　29

一、財務會計報告概述　29

二、資產(chǎn)負債表　29

三、利潤表　31

四、現(xiàn)金流量表　32

五、所有者權益變動表　33

六、附注　35

復習與思考　36

第三章　人民幣存款業(yè)務的核算

第　一節(jié) 存款業(yè)務概述　38

一、存款業(yè)務的分類　38

二、銀行結算賬戶的開立與管理　39

三、存款業(yè)務會計科目的設置　41

四、吸收存款的確認與計量　43

第二節(jié)　單位存款業(yè)務的核算　43

一、單位活期存款的核算　43

二、單位定期存款的核算　48

三、單位其他存款的核算　53

第三節(jié)　儲蓄存款業(yè)務的核算　55

一、儲蓄存款的種類　55

二、活期儲蓄存款的核算　56

三、整存整取定期儲蓄存款的核算　58

四、零存整取定期儲蓄存款的核算　59

五、整存零取定期儲蓄存款的核算　62

六、存本取息定期儲蓄存款的核算　64

七、定活兩便儲蓄存款的核算　66

八、教育儲蓄存款的核算　67

九、個人通知存款的核算　68

復習與思考　68

第四章　人民幣貸款業(yè)務的核算

第　一節(jié) 貸款業(yè)務概述　72

一、貸款的意義和種類　72

二、貸款業(yè)務會計科目設置　73

三、貸款確認與計量　75

第二節(jié)　單位貸款業(yè)務的核算　76

一、信用貸款的核算　76

二、擔保貸款的核算　83

第三節(jié)　個人貸款業(yè)務的核算　85

第四節(jié)　貸款的減值　88

一、貸款損失準備的計提范圍　88

二、貸款減值損失的確認與計量　89

三、貸款發(fā)生減值的核算　89

四、計提減值貸款利息的核算　89

五、減值貸款價值恢復的核算　90

六、收回減值貸款的核算　90

七、轉(zhuǎn)銷呆賬貸款的核算　91

八、已轉(zhuǎn)銷的貸款又收回的核算　91

復習與思考　93

第五章　支付結算業(yè)務的核算

第　一節(jié) 支付結算業(yè)務概述　95

一、支付結算的概念　95

二、支付結算的原則　95

三、支付結算的紀律　95

四、支付結算的種類　96

第二節(jié)　支票的核算　96

一、支票的基本規(guī)定　97

二、轉(zhuǎn)賬支票的核算　97

第三節(jié)　銀行本票的核算　100

一、銀行本票的基本規(guī)定　101

二、銀行本票的會計核算　101

第四節(jié)　銀行匯票的核算　103

一、銀行匯票的基本規(guī)定　104

二、銀行匯票的會計核算　104

第五節(jié)　商業(yè)匯票的承兌、收款及貼現(xiàn)　108

一、商業(yè)匯票的基本規(guī)定　109

二、商業(yè)匯票承兌的核算　109

三、商業(yè)匯票收款的核算　110

四、商業(yè)匯票貼現(xiàn)的核算　114

第六節(jié)　匯兌的核算　117

一、匯兌的基本規(guī)定　117

二、電匯的核算　118

三、信匯的核算　119

四、退匯的核算　120

第七節(jié)　托收承付的核算　120

一、托收承付的基本規(guī)定　121

二、托收承付的會計核算　121

第八節(jié)　委托收款的核算　125

一、委托收款的基本規(guī)定　125

二、委托收款的會計核算　125

第九節(jié)　信用卡的核算　127

一、信用卡的概念和有關規(guī)定　127

二、發(fā)行信用卡的核算　128

三、憑信用卡存取現(xiàn)金的核算　129

四、憑信用卡直接消費的核算　130

復習與思考　131

第六章　金融機構往來的核算

第　一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算　134

一、資金匯劃清算系統(tǒng)的業(yè)務范圍與處理流程　134

二、會計科目的設置　135

三、匯劃款項與資金清算的核算　136

四、系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥與利息的核算　139

第二節(jié)　商業(yè)銀行與中國人民銀行往來的核算　142

一、向中國人民銀行存取現(xiàn)金與繳存存款的

核算　142

二、向中國人民銀行再貸款的核算　146

三、商業(yè)銀行再貼現(xiàn)的核算　149

第三節(jié)　商業(yè)銀行之間往來的核算　151

一、同業(yè)間存放款項的核算　151

二、同城票據(jù)交換的核算　153

三、跨系統(tǒng)資金往來轉(zhuǎn)匯業(yè)務的核算　156

四、同業(yè)拆借的核算　158

五、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務的核算　161

復習與思考　164

第七章　外匯業(yè)務的核算

第　一節(jié) 外匯業(yè)務概述　167

一、外匯的概念和種類　167

二、外匯業(yè)務的主要內(nèi)容　168

三、匯率　168

四、外匯業(yè)務的核算方法　169

第二節(jié)　外匯買賣的核算　169

一、科目設置　170

二、外匯買賣業(yè)務使用的憑證　170

三、外匯買賣業(yè)務的核算　170

復習與思考　172

第八章　證券公司業(yè)務的核算

第　一節(jié) 證券公司業(yè)務概述　173

一、證券的概念與種類　173

二、證券公司業(yè)務的種類　173

第二節(jié)　證券經(jīng)紀業(yè)務的核算　174

一、會計科目的設置　174

二、代理買賣證券的核算　175

三、代理兌付證券的核算　177

第三節(jié)　證券承銷業(yè)務的核算　179

一、會計科目的設置　179

二、以全額承購包銷方式承銷證券時的核算　180

三、以余額承購包銷方式承銷證券時的核算　180

四、以代銷方式承銷證券時的核算　181

第四節(jié)　其他證券業(yè)務的核算　182

一、會計科目的設置　182

二、買入返售證券的核算　183

三、賣出回購證券的核算　184

四、受托資產(chǎn)管理的核算　184

五、融資融券業(yè)務的核算　185

復習與思考　188

第九章　保險公司業(yè)務的核算

第　一節(jié) 保險公司業(yè)務概述　190

一、保險公司業(yè)務的種類　190

二、保險公司業(yè)務會計核算的特點　191

第二節(jié)　財產(chǎn)保險業(yè)務的核算　191

一、財產(chǎn)保險業(yè)務保費收入的核算　191

二、財產(chǎn)保險業(yè)務賠款支出的核算　195

三、財產(chǎn)保險業(yè)務準備金的核算　198

第三節(jié)　人身保險業(yè)務的核算　202

一、人壽保險業(yè)務的核算　202

二、意外傷害保險業(yè)務和健康保險業(yè)務的核算　208

三、人身保險業(yè)務準備金的核算　210

復習與思考　213

第十章　信托公司業(yè)務的核算

第　一節(jié) 信托公司業(yè)務概述　215

一、信托業(yè)務概述　215

二、信托業(yè)務的種類　215

三、信托公司業(yè)務的內(nèi)容　216

四、信托業(yè)務會計核算的特點　217

第二節(jié)　信托存款與委托存款業(yè)務的核算　218

一、信托存款與委托存款　218

二、信托存款業(yè)務的核算　218

三、委托存款業(yè)務的核算　219

第三節(jié)　信托貸款與委托貸款業(yè)務的核算　220

一、信托貸款與委托貸款　220

二、信托貸款業(yè)務的核算　220

三、委托貸款業(yè)務的核算　221

第四節(jié)　信托投資與委托投資業(yè)務的核算　223

一、信托投資與委托投資　223

二、信托投資業(yè)務的核算　223

三、委托投資業(yè)務的核算　224

復習與思考　225