目　　錄
第一編　資產劃轉實務和合規(guī)手冊
第一章　問題的提出一條腿走路
第二章　資產劃轉的概念和條件
　一、資產劃轉的概念及其與其他概念的區(qū)別
　�。ㄒ唬┵Y產劃轉的概念
　　　【法規(guī)索引速查】
　�。ǘ�）資產劃轉與資產轉讓、股權劃轉與股權轉讓
　　　【法規(guī)索引速查】
　二、資產劃轉的主要條件
　�。ㄒ唬�標的資產條件劃轉資產權屬清晰
　�。ǘ�）適用對象條件劃轉雙方主體適格
　　（三）決策程序條件合法合規(guī)，相關文件齊備、有效
　�。ㄋ模┵Y產劃轉協(xié)議條件內容齊備、合法有效
　�。ㄎ澹┌促~面凈值劃轉、合理商業(yè)目的和限售期條件
　　　【法規(guī)索引速查】
　　　【案例與評析】
　　　　案例2-1：日播時尚（證券代碼：603196）向子公司資產劃轉
　　　　案例2-2：海思科（證券代碼：002653）子公司向孫公司資產劃轉
　　　　案例2-3：雷科防務（證券代碼：002413）向子公司資產劃轉
第三章　資產劃轉的立法現(xiàn)狀
　一、企業(yè)國有產權（資產）無償劃轉的立法規(guī)范全面
　　　【法規(guī)索引速查】
　二、民營企業(yè)資產劃轉的立法缺陷
　　　【法規(guī)索引速查】
　　　【案例與評析】
　　　　案例3-1：海昌新材（證券代碼：300885）子公司向母公司資產劃轉及交易所要求核查涉稅事項
　　　　案例3-2：ST美訊（證券代碼：600898）子公司向孫公司資產劃轉后 ST美訊收購孫公司100%股權 轉讓子公司100%股權三重重大資產重組及所涉及的訴訟案
第四章　資產劃轉主體
　一、資產劃轉的直接主體
　�。ㄒ唬﹦澇龇�
　�。ǘ�）劃入方
　　　【法規(guī)索引速查】
　二、資產劃轉的其他相關主體
　　　【法規(guī)索引速查】
　三、特殊性資產劃轉同一自然人與其設立的個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間的資產劃轉
　　　【案例與評析】
　　　　案例4-1：華融化學（證券代碼：301256）向子公司資產劃轉
　　　　案例4-2：惠云鈦業(yè)（證券代碼：300891）子公司向母公司資產劃轉
　　　　案例4-3：知行股份（證券代碼：871655）全資子公司向其全資子公司資產劃轉
　　　　案例4-4：天賜材料（證券代碼：002709）孫公司之間資產劃轉
　　　　案例4-5：亞光科技（證券代碼：300123）向孫公司資產劃轉
　　　　案例4-6：亞邦股份（證券代碼：603188）母子公司互為資產劃轉
第五章　資產劃轉標的
　一、可以劃轉的資產范圍
　　　【法規(guī)索引速查】
　二、可以隨資產劃轉的負債
　　　【法規(guī)索引速查】
　三、資產劃轉標的的分類
　�。ㄒ唬﹩渭兊馁Y產劃轉
　　（二）資產概括劃轉
　　　【案例與評析】
　　　　案例5-1：棒杰股份（證券代碼：002634）向子公司資產劃轉
　　　　案例5-2：豐山集團（證券代碼：603810）向子公司劃轉資產及擔保債務
　　　　案例5-3：未名醫(yī)藥（證券代碼：002581）子公司向母公司劃轉重組人NGF滴眼液項目及擬設立合資項目公司
　四、資產劃轉標的產權的轉移
　�。ㄒ唬┪餀囝愘Y產的產權轉移
　�。ǘ�）含有合同債權債務的資產劃轉
　　　【法規(guī)索引速查】
　　　【案例與評析】
　　　　案例5-4：信源信息（證券代碼：835690）向子公司資產劃轉
　　　　案例5-5：方盛制藥（證券代碼：603998）子公司向母公司資產劃轉
第六章　資產劃轉的原則和方案
　一、資產劃轉的原則
　　　【法規(guī)索引速查】
　二、資產劃轉方案
　�。ㄒ唬┵Y產劃轉方案的制定
　�。ǘ�）資產劃轉方案的審議或批準
　　　【法規(guī)索引速查】
　　　【法律文本參考】
　　　【案例與評析】
　　　　案例6-1：永興材料（證券代碼：002756）向子公司劃轉資產并增資
　　　　案例6-2：威爾藥業(yè)（證券代碼：603351）向子公司及子公司之間資產劃轉
第七章　資產劃轉協(xié)議
　一、資產劃轉協(xié)議的形式及其主要內容
　�。ㄒ唬┵Y產劃轉協(xié)議應采用書面合同
　�。ǘ�）資產劃轉協(xié)議的主要內容
　　　【法規(guī)索引速查】
　　　【法律文本參考】
　二、資產劃轉協(xié)議的成立和生效
　　　【法規(guī)索引速查】
　　　【案例與評析】
　　　　案例7-1：石基信息（證券代碼：002153）向子公司劃轉控股子公司股權
　　　　案例7-2：華融化學（證券代碼：301256）向子公司資產劃轉
　　　　案例7-3：ST華英（證券代碼：002321）向子公司資產劃轉
第八章　資產劃轉的程序
　一、制定資產劃轉的可行性報告或資產劃轉工作實施方案
　　　【法規(guī)索引速查】
　　　【法律文本參考】
　二、劃轉雙方分別作出內部決議并形成書面決議文件
　�。ㄒ唬﹦澇龇絻炔繉徸h和承諾
　�。ǘ�）劃入方內部審議
　　　【法規(guī)索引速查】
　　　【法律文本參考】
　三、劃轉雙方分別取得外部批準或核準備案（或有）
　�。ㄒ唬﹦澇龇降耐獠颗鷾驶蚝藴蕚浒福ɑ蛴校�
　�。ǘ�）劃入方的外部批準或核準備案（或有）
　　　【法規(guī)索引速查】
　四、制定債權債務處置方案并發(fā)出通知
　　　【法規(guī)索引速查】
　五、職工安置方案及其討論通過（或有）
　　　【法規(guī)索引速查】
　六、編制劃轉資產清單，清產核資、審計和評估（或有）
　�。ㄒ唬┚幹瀑Y產劃轉的資產清單、清產核資及審計、評估（或有）
　�。ǘ�）資產劃轉范圍、數量及賬面價值的確認
　　　【法規(guī)索引速查】
　七、簽訂資產劃轉協(xié)議
　　　【法規(guī)索引速查】
　　　【法律文本參考】
　八、信息披露
　　　【法規(guī)索引速查】
　九、劃轉資產的交割、產權登記、財務調整和涉稅核準備案
　　　【法規(guī)索引速查】
　十、立卷歸檔及其他相關程序
　　　【法規(guī)索引速查】
　　　【案例與評析】
　　　　案例8-1：旗濱集團（證券代碼：601636）孫公司之間資產劃轉
第九章　資產劃轉的會計處理
　一、母公司向子公司資產劃轉
　　　【法規(guī)索引速查】
　　　【案例與評析】
　　　　案例9-1：華融化學（證券代碼：301256）向子公司資產劃轉
　二、子公司向母公司資產劃轉
　　　【法規(guī)索引速查】
　　　【案例與評析】
　　　　案例9-2：海昌新材（證券代碼：300885）子公司向母公司資產劃轉
　　　　案例9-3：歐科億（證券代碼：699308）子公司向母公司資產劃轉
　三、同一控制下的子公司之間資產劃轉
　　　【法規(guī)索引速查】
　　　【案例與評析】
　　　　案例9-4：旗濱集團（證券代碼：601636）孫公司之間資產劃轉
　　　　案例9-5：ST美訊（證券代碼：600898）子公司向孫公司資產劃轉后 ST美訊收購孫公司100%股權 轉讓子公司100%股權三重重大資產重組及所涉及的訴訟案
第十章　資產劃轉的稅收優(yōu)惠政策
　一、企業(yè)所得稅特殊性稅務處理，符合條件的不涉企業(yè)所得稅
　　　【法規(guī)索引速查】
　二、增值稅符合條件的不征收增值稅
　　　【法規(guī)索引速查】
　三、土地增值稅依照稅收法定原則應不征收土地增值稅（房地產開發(fā)企業(yè)除外）
　　　【法規(guī)索引速查】
　四、契稅符合條件的免征契稅
　　　【法規(guī)索引速查】
　五、印花稅
　六、防止非合理商業(yè)目的和限期內實質性經營活動發(fā)生改變
　　　【案例與評析】
　　　　案例10-1：航發(fā)控制（證券代碼：000738）子公司向控股股東子公司資產劃轉享受企業(yè)所得稅、土地增值稅、契稅等稅收優(yōu)惠案
　　　　案例10-2：海昌新材（證券代碼：300885）子公司向母公司資產劃轉及交易所要求核查涉稅事項
　　　　案例10-3：云海金屬（證券代碼：002182）向子公司資產劃轉
第十一章　基礎設施REITs項目中的資產劃轉的特殊性
　一、基礎設施REITs設立前的資產劃轉
　　　【法規(guī)索引速查】
　二、基礎設施REITs設立前資產劃轉的特點及稅收優(yōu)惠
　　　【法規(guī)索引速查】
　　　【案例與評析】
　　　　案例11-1：華夏北京保障房中心REIT（基金代碼：508068）設立前原始權益人向項目公司劃轉基礎設施資產
第十二章　資產劃轉涉及的經營者集中申報及反壟斷審查
　一、資產劃轉屬于反壟斷法規(guī)范的事項
　　　【法規(guī)索引速查】
　二、經營者集中申報及反壟斷審查對資產劃轉的抑制
　　　【法規(guī)索引速查】
　　　【案例與評析】
　　　　案例12-1：長城軍工（證券代碼601606）控股股東股權無償劃轉通過經營者集中反壟斷審查
　　　　案例12-2：遼寧港口集團有限公司未履行經營者集中反壟斷審查被行政處罰案
第十三章　資產劃轉的立法建議
　一、民營企業(yè)資產劃轉立法缺陷的弊端
　�。ㄒ唬┬纬闪耸袌龇指�，區(qū)別對待，破壞了統(tǒng)一大市場建設中平等對待市場規(guī)則，與國家加快建設全國統(tǒng)一大市場的方針政策不符
　�。ǘ�）限制了民營企業(yè)重組的手段和工具使用，制約了民營企業(yè)的活力和市場競爭力
　�。ㄈ�）造成實務中民營企業(yè)能否采取資產劃轉的方式實施重組的爭議
　二、建立健全民營企業(yè)資產劃轉法律制度具有必要性和可行性
　�。ㄒ唬┙ㄔO全國統(tǒng)一的市場制度規(guī)則的應然要求
　�。ǘ�）上符合國家政策要求，下符合財稅法規(guī)性規(guī)定，具備各項制度性基礎
　�。ㄈ�）民營經濟發(fā)展局的設立，為建立健全民營企業(yè)資產劃轉法律制度提供了有效溝通機制
　三、資產劃轉的立法建議
　�。ㄒ唬┭芯恐贫▏�企民企統(tǒng)一適用的《企業(yè)重組法》或者《企業(yè)重組業(yè)務條例》
　　（二）制定國企民企統(tǒng)一適用的《企業(yè)資產無償劃轉管理辦法》
第二編　資產劃轉法律文書
　一、資產劃轉方案
　二、總經理辦公會決議
　三、董事決定/董事會決議
　四、股東決定/股東（大）會決議
　五、資產劃轉協(xié)議
　六、資產劃轉交接清單
　七、資產劃轉公告
附錄　資產劃轉相關法規(guī)
一、法律
　中華人民共和國民法典（節(jié)錄）（2020.5.28）
　中華人民共和國公司法（節(jié)錄）（2023.12.29修訂）
　中華人民共和國個人獨資企業(yè)法（節(jié)錄）（1999.8.30）
　中華人民共和國證券法（節(jié)錄）（2019.12.28修訂）
　中華人民共和國企業(yè)國有資產法（節(jié)錄）（2008.10.28）
　中華人民共和國反壟斷法（節(jié)錄）（2022.6.24修正）
　中華人民共和國企業(yè)所得稅法（節(jié)錄）（2018.12.29修正）
　中華人民共和國契稅法（節(jié)錄）（2020.8.11）
二、行政法規(guī)
　企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例（節(jié)錄）（2019.3.2修訂）
　中華人民共和國市場主體登記管理條例（節(jié)錄）（2021.7.27）
　國務院關于實施《中華人民共和國公司法》注冊資本登記管理制度的規(guī)定（2024.7.1）
　國務院關于經營者集中申報標準的規(guī)定（2024.1.22修訂）
　中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（節(jié)錄）（2019.4.23修訂）
　中華人民共和國增值稅暫行條例（節(jié)錄）（2017.11.19修訂）
　中華人民共和國土地增值稅暫行條例（節(jié)錄）（2011.1.8修訂）
　優(yōu)化營商環(huán)境條例（節(jié)錄）（2019.10.22）
　國務院關于進一步優(yōu)化企業(yè)兼并重組市場環(huán)境的意見（2014.3.7）
三、部門規(guī)章
　上市公司重大資產重組管理辦法（節(jié)錄）（2023.2.17修訂）
　非上市公眾公司重大資產重組管理辦法（節(jié)錄）（2023.2.17修訂）
　中華人民共和國市場主體登記管理條例實施細則（節(jié)錄）（2022.3.1）
　中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則（節(jié)錄）（2011.10.28修訂）
　公開募集證券投資基金運作管理辦法（2014.7.7）
四、規(guī)范性文件
　企業(yè)國有產權無償劃轉管理暫行辦法（2005.8.29）
　企業(yè)國有產權無償劃轉工作指引(2009.2.16)
　國資委關于促進企業(yè)國有產權流轉有關事項的通知（2014.7.11）
　國資委關于企業(yè)國有資產交易流轉有關事項的通知（2022.5.16）
　中華人民共和國國民經濟和社會發(fā)展第十四個五年規(guī)劃和2035年遠景目標綱要（節(jié)錄）（2021.3.11）
　工業(yè)和信息化部、衛(wèi)生部、國家食品藥品監(jiān)督管理局關于加快醫(yī)藥行業(yè)結構調整的指導意見（節(jié)錄）（2010.10.9）
　工業(yè)和信息化部、科技部、財政部、商務部、國資委、證監(jiān)會關于加快培育發(fā)展制造業(yè)優(yōu)質企業(yè)的指導意見（節(jié)錄）（2021.6.1）
　經營者集中反壟斷合規(guī)指引（2023.9.5）
　中共中央、國務院關于營造更好發(fā)展環(huán)境支持民營企業(yè)改革發(fā)展的意見（2019.12.4）
　中共中央、國務院關于新時代加快完善社會主義市場經濟體制的意見（節(jié)錄）（2020.5.11）
　中共中央、國務院關于促進民營經濟發(fā)展壯大的意見（節(jié)錄）（2023.7.14）
　市場監(jiān)管部門促進民營經濟發(fā)展的若干舉措（2023.9.15）
　公開募集基礎設施證券投資基金指引（試行）（2023.10.20修正）
　財政部、國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知（2009.4.30）
　企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅管理辦法（2010.7.26）
　財政部、國家稅務總局關于促進企業(yè)重組有關企業(yè)所得稅處理問題的通知（2014.12.25）
　國家稅務總局關于資產（股權）劃轉企業(yè)所得稅征管問題的公告（2015.5.27）
　國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告（2015.6.24）
　財政部、國家稅務總局關于落實降低企業(yè)杠桿率稅收支持政策的通知（2016.11.22）
　國家稅務總局關于納稅人資產重組有關增值稅問題的公告（2011.2.18）
　國家稅務總局關于納稅人資產重組有關增值稅問題的公告（2013.11.19）
　財政部、稅務總局關于繼續(xù)實施企業(yè)改制重組有關土地增值稅政策的公告（2023.9.22）
　財政部、稅務總局關于繼續(xù)實施企業(yè)、事業(yè)單位改制重組有關契稅政策的公告（2023.9.22）
　財政部、稅務總局關于基礎設施領域不動產投資信托基金（REITs）試點稅收政策的公告（2022.1.26）
　銀行間債券市場企業(yè)資產證券化業(yè)務信息披露指引（節(jié)錄）（2023.6.29修訂）
　中國銀行間市場交易商協(xié)會關于進一步規(guī)范債務融資工具發(fā)行企業(yè)無償劃轉事項的通知（2021.1.26）