第一篇 稅收優(yōu)惠實務篇
\\t一、企業(yè)所得稅稅前扣除原則及扣除憑證 /
（一）支出允許稅前扣除及扣除憑證的管理原則 /
（二）據(jù)以稅前扣除的有效扣除憑證的具體種類 /
1.發(fā)生應稅項目的支出應當取得發(fā)票作為有效扣除憑證 /
2.發(fā)生非應稅項目的支出不需（不允許）取得發(fā)票 /
3.常見的稅前扣除有效憑證 /
（三）稅前扣除及有效扣除憑證管理的特殊規(guī)定 /
二、“三小”納稅人判斷標準各不同 /
（一）小微企業(yè)的概念 /
（二）小型微利企業(yè)的概念 /
（三）小規(guī)模納稅人的概念 /
（四）“三小”納稅人差異及交集 /
三、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠應該這樣計算 /
（一）從“應納稅所得額”的定義分析 /
（二）從企業(yè)所得稅納稅申報表設置及填表要求分析 /
四、小型微利企業(yè)減征所得稅有兩個稅負臨界點 /
（一）第一個臨界點：20萬元 /
（二）第二個臨界點：30萬元 /
五、必須關注：企業(yè)所得稅預繳納稅申報新規(guī)則 /
（一）焦點一稅基類減免的應納稅所得額計算及申報 /
（二）焦點二小型微利企業(yè)判定有利于預繳享受優(yōu)惠 /
（三）焦點三證券投資基金及投資者相關免稅收入填報 /
（四）焦點四固定資產(chǎn)加速折舊的預繳扣除及優(yōu)惠統(tǒng)計 /
六、小型微利企業(yè)所得稅預繳申報表填報實務 /
（一）減稅盛宴準入門檻降低便捷惠民 /
（二）查賬征收方式的納稅申報表填報 /
（三）核定征收方式的納稅申報表填報 /
（四）減稅優(yōu)惠管理方式發(fā)生重大變化 /
1.身份認定由核準審批改為事后備案 /
2.備案資料大幅簡化且相關指標統(tǒng)一 /
3.新增小型微利企業(yè)判定信息的填報 /
4.關注小型微利企業(yè)相關指標的填報 /
七、必須填報的企業(yè)所得稅納稅申報表知多少 /
八、填好基礎信息表暢享小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠 /
（一）小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理的前世：核準審批 /
（二）小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理的今生：申報備案 /
（三）簡化優(yōu)惠政策備案之載體基礎信息表：填報技巧 /
九、工資薪金和職工福利費扣除口徑放寬 /
（一）焦點一接受勞務派遣用工支出費用稅前扣除 /
（二）焦點二企業(yè)發(fā)放的福利性補貼支出稅前扣除 /
（三） 焦點三 跨年支付已計提的工資薪金稅前扣除 /
十、職工福利費不是一個萬能的“筐” /
（一）福利費的定義以及允許稅前扣除的支出 /
（二）福利費列支和扣除的憑證必須符合規(guī)定 /
（三）福利費不是什么費用都可以列支的“筐” /
十一、固定資產(chǎn)加速折舊新政相關事項解析 /
（一）6個特定行業(yè)包含的具體范圍 /
（二）與購進固定資產(chǎn)相關的事項 /
（三）何謂專門用于研發(fā)的儀器和設備 /
（四）固定資產(chǎn)縮短折舊年限與加速折舊 /
（五）享受加速折舊稅收優(yōu)惠如何辦理相關手續(xù) /
十二、如何填報《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》 /
十三、固定資產(chǎn)折舊稅會差異調整分析 /
十四、減免稅等不同稅收待遇項目如何彌補虧損 /
（一）減免稅優(yōu)惠項目應當單獨計算所得 /
1.農、林、牧、漁業(yè)項目減免稅規(guī)定 /
2.基礎設施、環(huán)保節(jié)能、技術轉讓減免稅規(guī)定 /
（二）減稅、免稅項目彌補虧損的稅務處理 /
（三）不同稅收待遇的項目與同一項目適用不同稅收待遇 /
十五、債資比例對關聯(lián)企業(yè)扣除借款利息的影響（上） /
（一）債資比決定關聯(lián)企業(yè)借款利息支出扣除額度 /
（二）關聯(lián)債資比例與利息扣除額度的計算 /
十六、債資比例對關聯(lián)企業(yè)扣除借款利息的影響（下） /
（一）權益性投資不等于所有者權益的情形 /
（二）調整所有者權益可影