中國經(jīng)濟(jì)經(jīng)過30多年發(fā)展，培育了一批優(yōu)秀的企業(yè)，成為中國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的有力支撐。但企業(yè)國際化經(jīng)營環(huán)境的變化、信息技術(shù)的普及以及人們思想觀念的轉(zhuǎn)變等因素，對企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。與此同時(shí)，企業(yè)快速發(fā)展中的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)和道德問題凸顯，迫切需要建立健全有效的內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

　　2008年6月，在借鑒和吸收國際監(jiān)管新理念的背景下，我國財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會和保監(jiān)會五部委聯(lián)合印發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。這一被稱為中國版《薩班斯奧克斯利法案》的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是我國第一部加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)、提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力、促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展、維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序和社會公眾利益的重要法規(guī)文件�！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。上市公司應(yīng)當(dāng)對本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評估，披露年度自我評價(jià)報(bào)告，并可聘用具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)。

       對于企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部控制系統(tǒng)的現(xiàn)實(shí)需要，我認(rèn)為企業(yè)管理者急需的知識和能力包括兩方面：一是系統(tǒng)化知識，包括中外內(nèi)部控制的理論框架、內(nèi)部控制的作用機(jī)理、風(fēng)險(xiǎn)識別技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)防范方法等；二是如何將理論化的概念與企業(yè)具體經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)流程以及管理制度有機(jī)整合，建立適合企業(yè)自身的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，既滿足企業(yè)內(nèi)在管控要求，又滿足國家法規(guī)監(jiān)管的要求。

       盡管近幾年內(nèi)部控制在國內(nèi)外受到了空前的重視，但無論是COSO框架還是我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，僅能作為指導(dǎo)性的概念框架，如何利用內(nèi)部控制的基本理論構(gòu)建適合企業(yè)特征的內(nèi)部控制體系，使之切實(shí)成為企業(yè)各項(xiàng)管理工作的基礎(chǔ)，實(shí)質(zhì)性提高企業(yè)管理水平，有效防范各種風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)面臨的現(xiàn)實(shí)問題。

       本書以COSO概念為基礎(chǔ),緊扣《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,密切聯(lián)系企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)務(wù)，具有如下特點(diǎn)：（1）知識系統(tǒng)完整、內(nèi)容豐富；（2）強(qiáng)調(diào)與企業(yè)經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務(wù)流程的結(jié)合；（3）選取的典型案例能夠引發(fā)讀者深入思考。本書既適合企業(yè)各級管理者學(xué)習(xí)以及員工培訓(xùn)使用，也適合高校工商管理各專業(yè)學(xué)生使用。