人類文明發(fā)展史上，稅收一直兼具“天使”與“魔鬼”的雙重屬性。稅收是國家存續(xù)與運轉(zhuǎn)不可或缺的“喂養(yǎng)原料”，是國家治理能力提升的“有力后盾”，是社會經(jīng)濟發(fā)展的“扶持之手”；但同時，其又兼具“魔鬼”特質(zhì)，不當(dāng)?shù)亩愔圃O(shè)計和課稅手段極有可能使稅收成為掠奪人民財富的工具，打破征稅的界限進而侵犯民眾基本權(quán)利的本質(zhì)與核心內(nèi)容。當(dāng)國家課稅權(quán)力強度達到某一閾值時，納稅人將難以對其有效制衡，這就要求課稅權(quán)力的行使應(yīng)有“禁區(qū)”。
本書旨在通過對稅法構(gòu)造合理性以及稅收執(zhí)法正當(dāng)性的系統(tǒng)審視，重點研討國民所能承受的稅負大小、課稅權(quán)力運行的底線規(guī)則、稅收調(diào)控的基本限度、稅收法律制度設(shè)計的基本準則等稅法領(lǐng)域的重要問題，zui終通過課稅權(quán)力的規(guī)范運行，強化納稅人基本權(quán)利的實質(zhì)保障。
導(dǎo)論
第一章課稅禁區(qū)的范疇界定
第一節(jié)課稅禁區(qū)的歷史源流
一、萌芽時期：前資本主義時期的課稅禁區(qū)思想
二、形成時期：自由資本主義時期的課稅禁區(qū)思想
三、發(fā)展時期：資本主義轉(zhuǎn)型時期的課稅禁區(qū)思想
第二節(jié)課稅禁區(qū)的范疇解析
一、課稅禁區(qū)的詞源解析
二、課稅禁區(qū)的法學(xué)含義
三、課稅禁區(qū)的概念甄別
第三節(jié)課稅禁區(qū)的發(fā)生機理
一、當(dāng)基本權(quán)利遇上社會責(zé)任
二、限制的限制：基本權(quán)利的讓渡與保障
三、沖突與平衡：課稅不得侵犯基本權(quán)的本質(zhì)內(nèi)容
第二章課稅禁區(qū)的理論詮釋
第一節(jié)課稅禁區(qū)的社會學(xué)基礎(chǔ)
一、稅收國家的歷史嬗變
二、基本啟示：課稅干預(yù)應(yīng)有禁區(qū)
第二節(jié)課稅禁區(qū)的價值學(xué)考量
一、人性尊嚴與課稅禁區(qū)
二、人格自由發(fā)展與課稅禁區(qū)
第三節(jié)課稅禁區(qū)的法哲學(xué)研析
一、正義抑或非正義：稅收的倫理評析
二、稅收正義的內(nèi)涵確定
三、稅收正義與課稅禁區(qū)
第四節(jié)課稅禁區(qū)的經(jīng)濟學(xué)解讀
一、課稅不能侵及稅本
二、課稅的“無謂損失”不應(yīng)過大
第三章課稅禁區(qū)的核心價值
第一節(jié)課稅禁區(qū)與納稅人財產(chǎn)權(quán)保障
一、私人財產(chǎn)權(quán)的勃興和歷史演進
二、財產(chǎn)權(quán)保護的形態(tài)與結(jié)構(gòu)分析
三、課稅禁區(qū)與財產(chǎn)權(quán)保護的關(guān)系
四、域外財產(chǎn)權(quán)保護中的課稅禁區(qū)
第二節(jié)課稅禁區(qū)與納稅人生存權(quán)保障
一、生存權(quán)：從“消極到積極”的歷史變遷
二、生存權(quán)的保護內(nèi)涵及其效力
三、課稅禁區(qū)與生存權(quán)保障的關(guān)系
第三節(jié)課稅禁區(qū)與納稅人人格權(quán)保障
一、納稅人信息隱私權(quán)的歷史發(fā)展
二、納稅人信息隱私權(quán)的內(nèi)涵及保護必要性
三、課稅禁區(qū)與信息隱私權(quán)的保障
第四節(jié)課稅禁區(qū)與納稅人平等權(quán)保障
一、憲法平等權(quán)內(nèi)涵的歷史發(fā)展
二、平等權(quán)的稅法解析
三、課稅禁區(qū)與平等權(quán)保障的關(guān)系
第四章課稅禁區(qū)的稅法構(gòu)造
第一節(jié)課稅禁區(qū)與實體稅收立法
一、課稅要件實質(zhì)約束的判斷
二、課稅禁區(qū)與課稅除外制度
三、結(jié)論：課稅除外規(guī)則應(yīng)當(dāng)確立
第二節(jié)課稅禁區(qū)與程序稅收立法
一、稅收程序正義原則及判斷標準
二、課稅禁區(qū)與征稅程序規(guī)則設(shè)計
三、稅收救濟程序的合理化設(shè)計
第五章課稅禁區(qū)的中國語境
第一節(jié)政治生態(tài)：國家本位向以人為本的演變
一、國家與納稅人關(guān)系的三種本位論
二、我國人本主義稅法的蹣跚起步
三、稅法人本主義轉(zhuǎn)型面臨的難題
第二節(jié)經(jīng)濟格局：國富民弱向國富民強的轉(zhuǎn)型
一、中國經(jīng)濟體制的時代變遷
二、中國稅制改革的主要難題
第三節(jié)文化視野：文化專制向文化自由的發(fā)展
一、稅收文化對稅收制度的影響
二、新舊文化交織下的稅收環(huán)境
第四節(jié)法治環(huán)境：形式法治向?qū)嵸|(zhì)法治的變遷
一、從形式到實質(zhì)：稅收法治的形態(tài)變遷
二、我國走向“稅收法治”中的現(xiàn)實難題
第六章課稅禁區(qū)的體系建構(gòu)
第一節(jié)宏觀層面：課稅禁區(qū)與我國稅法理念的轉(zhuǎn)型
一、人本理念：從國家本位到以人為本
二、謙抑理念：從恣意侵犯到謙抑維護
三、稅收國家理念：從自產(chǎn)國到租稅國
第二節(jié)中觀層面：課稅禁區(qū)與我國稅法原則的修正
一、稅收法定原則的反思與重塑
二、稅收公平原則的補充與擴容
三、稅收效率原則的發(fā)展與完善
第三節(jié)微觀層面：課稅禁區(qū)與我國稅法制度的完善
一、納稅人權(quán)利保護制度的建立與完善
二、我國主要直接稅制度的健全與完善
三、我國主要間接稅制度的改革與完善
四、我國稅收征收管理制度的轉(zhuǎn)型與完善
結(jié)語
參考文獻
后記
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