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納稅會計實(shí)務(wù) 
定 價：49.8 元
9 7 3 8 8 7 2 1 1 2 9 1 2 讀者對象:本書可作為會計、財務(wù)管理、審計等財經(jīng)類專業(yè)核心課。 
納稅會計是會計學(xué)的一個重要分支之一，可以說是會計學(xué)與稅收學(xué)的合璧。納稅會計常被稱為"稅務(wù)中的會計”和"會計中的稅務(wù)”。隨著我國改革開放的不斷深化和社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的確立，我國的稅收法規(guī)和會計制度不斷地發(fā)生重大變化，稅收對社會經(jīng)濟(jì)活動的影響也越來越深刻，稅收法規(guī)和會計準(zhǔn)則、制度的偏離程度也越來越大，用單一的財務(wù)會計的處理方法解決復(fù)雜的涉稅事項已很不現(xiàn)實(shí)。納稅會計作為財經(jīng)類專業(yè)的骨干課程，是從財務(wù)會計中分離出來，并將財務(wù)會計的基本理論和基本方法融入納稅活動，是融合稅收法規(guī)、法令和會計核算為一體的專業(yè)會計。
史越英，自參加工作以來，一直從事財會教育的教學(xué)和研究工作，積累了豐富的教學(xué)和科研經(jīng)驗，教育思想觀念先進(jìn)，教學(xué)內(nèi)容理論聯(lián)系實(shí)際，教學(xué)方法靈活創(chuàng)新,教學(xué)效果優(yōu)秀，受到學(xué)生歡迎。
項目一 納稅會計 ............................................................................................ 1
任務(wù)一 理解納稅的基本概念 ............................................................................................. 1 一、稅收與稅法 ............................................................................................................. 1 二、稅法基本原則 ......................................................................................................... 2 三、我國現(xiàn)行稅法體系 ................................................................................................. 3 四、稅法構(gòu)成要素 ......................................................................................................... 4 任務(wù)二 熟悉納稅的一般程序 ............................................................................................. 6 一、稅務(wù)登記 ................................................................................................................. 7 二、賬簿、憑證管理 ..................................................................................................... 8 三、納稅申報管理 ....................................................................................................... 10 四、稅款征收 ............................................................................................................... 11 五、稅務(wù)違章 ............................................................................................................... 13 任務(wù)三 了解納稅會計的基本概念 ................................................................................... 14 一、納稅會計概念 ....................................................................................................... 14 二、納稅會計的基本前提 ........................................................................................... 14 三、納稅會計的原則 ................................................................................................... 15 四、納稅會計要素 ....................................................................................................... 16 知識測試與能力訓(xùn)練 ........................................................................................................... 19 項目二 增值稅會計 ...................................................................................... 23 任務(wù)一 了解增值稅的基本要素 ....................................................................................... 23 一、增值稅概述 ........................................................................................................... 23 二、增值稅納稅人 ....................................................................................................... 25 三、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的登記 ................................................................... 26 四、增值稅征稅范圍的一般規(guī)定 ............................................................................... 27 五、增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定 ............................................................................... 28 vi 六、對視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定 ....................................................................... 30 七、對混合銷售行為的征稅規(guī)定 ............................................................................... 31 八、對兼營的征稅規(guī)定 ............................................................................................... 31 九、增值稅稅率 ........................................................................................................... 32 十、增值稅征收率 ....................................................................................................... 32 十一、增值稅專用發(fā)票的使用和管理 ....................................................................... 34 十二、增值稅普通發(fā)票 ............................................................................................... 36 十三、增值稅稅收優(yōu)惠 ............................................................................................... 37 任務(wù)二 掌握增值稅的計算 ............................................................................................... 39 一、一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算 ........................................................................... 40 二、簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算 ........................................................................... 50 三、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算 ................................................................................... 50 任務(wù)三 掌握增值稅的會計處理 ....................................................................................... 51 一、一般納稅人的會計處理 ....................................................................................... 51 二、小規(guī)模納稅人的會計處理 ................................................................................... 59 任務(wù)四 熟悉增值稅的納稅申報 ....................................................................................... 60 一、納稅義務(wù)發(fā)生的時間 ........................................................................................... 60 二、納稅期限 ............................................................................................................... 61 三、納稅地點(diǎn) ............................................................................................................... 61 四、納稅申報辦法 ....................................................................................................... 62 知識測試與能力訓(xùn)練 ........................................................................................................... 75 項目三 消費(fèi)稅會計 ...................................................................................... 84 任務(wù)一 了解消費(fèi)稅的基本要素 ....................................................................................... 84 一、消費(fèi)稅概述 ........................................................................................................... 84 二、消費(fèi)稅的納稅人 ................................................................................................... 85 三、征稅范圍 ............................................................................................................... 86 四、稅目 ....................................................................................................................... 87 五、稅率 ....................................................................................................................... 91 任務(wù)二 掌握消費(fèi)稅的計算 ............................................................................................... 92 一、消費(fèi)稅的計稅依據(jù) ............................................................................................... 92 二、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計算 ....................................................................................... 94 任務(wù)三 掌握消費(fèi)稅的會計處理 ..................................................................................... 100 一、賬戶設(shè)置 ............................................................................................................. 100 二、應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的會計處理 ......................................................................... 101 任務(wù)四 熟悉消費(fèi)稅的納稅申報 ..................................................................................... 104 一、納稅義務(wù)發(fā)生時間 ............................................................................................. 104 vii 二、納稅期限 ............................................................................................................. 105 三、納稅地點(diǎn) ............................................................................................................. 105 四、納稅申報 ............................................................................................................. 105 知識測試與能力訓(xùn)練 ......................................................................................................... 108 項目四 企業(yè)所得稅 .................................................................................... 114 任務(wù)一 了解企業(yè)所得稅的基本要素 ............................................................................. 114 一、企業(yè)所得稅概念 ................................................................................................. 114 二、企業(yè)所得稅納稅人 ............................................................................................. 115 三、企業(yè)所得稅征稅對象 ......................................................................................... 116 四、企業(yè)所得稅稅率 ................................................................................................. 116 五、企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠 ..................................................................................... 117 任務(wù)二 掌握企業(yè)所得稅的計算 ..................................................................................... 119 一、收入總額 ............................................................................................................. 119 二、不征稅收入和免稅收入 ..................................................................................... 120 三、稅前允許扣除項目及其標(biāo)準(zhǔn) ............................................................................. 121 四、不得扣除的項目 ................................................................................................. 124 五、虧損彌補(bǔ) ............................................................................................................. 125 六、應(yīng)納稅額的計算 ................................................................................................. 125 任務(wù)三 掌握企業(yè)所得稅的會計處理 ............................................................................. 129 一、賬戶設(shè)置 ............................................................................................................. 129 二、企業(yè)所得稅的會計處理 ..................................................................................... 130 任務(wù)四 熟悉企業(yè)所得稅的納稅申報 ............................................................................. 132 一、納稅期限 ............................................................................................................. 132 二、納稅地點(diǎn) ............................................................................................................. 132 三、企業(yè)所得稅的納稅申報 ..................................................................................... 132 知識測試與能力訓(xùn)練 ......................................................................................................... 138 項目五 個人所得稅 .................................................................................... 147 任務(wù)一 了解個人所得稅的基本要素 ............................................................................. 147 一、個人所得稅概述 ................................................................................................. 147 二、個人所得稅納稅義務(wù)人 ..................................................................................... 148 三、個人所得稅征稅范圍 ......................................................................................... 149 四、所得來源地的確定 ............................................................................................. 152 五、個人所得稅稅率（預(yù)扣預(yù)繳率） ..................................................................... 152 六、個人所得稅的稅收優(yōu)惠 ..................................................................................... 153 任務(wù)二 掌握個人所得稅的計算 ..................................................................................... 155 viii 一、應(yīng)納稅所得額的規(guī)定 ......................................................................................... 155 二、居民個人應(yīng)納稅額的計算 ................................................................................. 159 三、非居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán) 使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計算 ............................................................................. 161 四、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算 ................................................................................. 162 五、財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計算 ......................................................................... 162 六、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算 ......................................................................... 163 七、利息、股息、紅利和偶然所得應(yīng)納稅額的計算 ............................................. 163 八、應(yīng)納稅額計算中的特殊問題處理 ..................................................................... 164 任務(wù)三 掌握個人所得稅的會計處理 ............................................................................. 166 一、賬戶設(shè)置 ............................................................................................................. 166 二、企業(yè)代扣代繳個人所得稅的會計處理 ............................................................. 166 三、個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)所得稅的會計處理 ......................... 168 任務(wù)四 熟悉個人所得稅的納稅申報 ............................................................................. 169 一、自行申報納稅 ..................................................................................................... 169 二、全員全額扣繳申報納稅 ..................................................................................... 172 三、專項附加扣除申報 ............................................................................................. 173 知識測試與能力訓(xùn)練 ......................................................................................................... 190 項目六 資源稅會計 .................................................................................... 198 任務(wù)一 掌握資源稅的核算 ............................................................................................. 198 一、資源稅概述 ......................................................................................................... 198 二、資源稅納稅人 ..................................................................................................... 199 三、資源稅的征稅范圍 ............................................................................................. 199 四、資源稅稅率 ......................................................................................................... 200 五、資源稅稅收優(yōu)惠 ................................................................................................. 201 六、資源稅的計算 ..................................................................................................... 202 七、資源稅的會計處理 ............................................................................................. 203 八、資源稅的納稅申報 ............................................................................................. 204 任務(wù)二 掌握土地增值稅的核算 ..................................................................................... 205 一、土地增值稅概述 ................................................................................................. 205 二、土地增值稅應(yīng)納稅額的計算 ............................................................................. 206 三、土地增值稅的會計處理 ..................................................................................... 209 四、土地增值稅的納稅申報 ..................................................................................... 210 任務(wù)三 掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的核算 ............................................................................. 212 一、城鎮(zhèn)土地使用稅概述 ......................................................................................... 212 二、城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算 ..................................................................... 213 ix 三、城鎮(zhèn)土地使用稅的會計處理 ............................................................................. 214 四、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報 ............................................................................. 214 任務(wù)四 熟悉環(huán)境保護(hù)稅的核算 ..................................................................................... 215 一、環(huán)境保護(hù)稅概述 ................................................................................................. 215 二、環(huán)境保護(hù)稅征收管理 ......................................................................................... 217 知識測試與能力訓(xùn)練 ......................................................................................................... 221 項目七 其他稅種會計 ................................................................................ 226 任務(wù)一 掌握城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的核算 ..................................................... 226 一、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人 ......................................................................... 226 二、城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率 ..................................................................................... 227 三、城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù) ............................................................................. 227 四、城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠 ............................................................................. 227 五、城市維護(hù)建設(shè)稅的會計處理 ............................................................................. 227 六、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅申報 ............................................................................. 228 七、教育費(fèi)附加和地方教育附加的有關(guān)規(guī)定 ......................................................... 229 任務(wù)二 掌握房產(chǎn)稅的核算 ............................................................................................. 229 一、房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人 ......................................................................................... 230 二、房產(chǎn)稅的征稅對象 ............................................................................................. 230 三、房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)與稅率 ................................................................................. 230 四、房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠 ............................................................................................. 231 五、應(yīng)納稅額的計算 ................................................................................................. 231 六、房產(chǎn)稅的會計處理 ............................................................................................. 232 七、房產(chǎn)稅的納稅申報 ............................................................................................. 232 任務(wù)三 掌握印花稅的核算 ............................................................................................. 233 一、印花稅的納稅義務(wù)人 ......................................................................................... 234 二、印花稅的稅目與稅率 ......................................................................................... 234 三、印花稅的計稅依據(jù) ............................................................................................. 235 四、印花稅的稅收優(yōu)惠 ............................................................................................. 237 五、應(yīng)納稅額的計算 ................................................................................................. 238 六、印花稅的會計處理 ............................................................................................. 239 七、印花稅的納稅申報 ............................................................................................. 239 任務(wù)四 熟悉車輛購置稅的核算 ..................................................................................... 241 一、車輛購置稅的納稅義務(wù)人 ................................................................................. 241 二、車輛購置稅的征稅對象 ..................................................................................... 241 三、車輛購置稅的稅率與計稅依據(jù) ......................................................................... 242 四、稅收優(yōu)惠 ............................................................................................................. 243 x 五、應(yīng)納稅額的計算 ................................................................................................. 243 六、車輛購置稅的會計處理 ..................................................................................... 243 七、車輛購置稅的納稅申報 ..................................................................................... 244 任務(wù)五 熟悉車船稅的核算 ............................................................................................. 245 一、車船稅的納稅義務(wù)人與征稅范圍 ..................................................................... 245 二、車船稅的稅目與稅率 ......................................................................................... 246 三、稅收優(yōu)惠 ............................................................................................................. 247 四、應(yīng)納稅額的計算 ................................................................................................. 247 五、車船稅的會計處理 ............................................................................................. 248 六、車船稅的納稅申報 ............................................................................................. 248 任務(wù)六 了解契稅的核算 ................................................................................................. 250 一、契稅的納稅義務(wù)人 ............................................................................................. 250 二、契稅的征稅對象 ................................................................................................. 250 三、契稅的稅率 ......................................................................................................... 250 四、稅收優(yōu)惠 ............................................................................................................. 251 五、應(yīng)納稅額的計算 ................................................................................................. 251 六、契稅的會計處理 ................................................................................................. 252 七、契稅的納稅申報 ................................................................................................. 252 任務(wù)七 了解耕地占用稅的核算 ..................................................................................... 253 一、耕地占用稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍 ............................................................. 253 二、耕地占用稅的計稅依據(jù)和稅率 ......................................................................... 253 三、稅收優(yōu)惠 ............................................................................................................. 254 四、應(yīng)納稅額的計算 ................................................................................................. 254 五、耕地占用稅的會計處理 ..................................................................................... 255 六、耕地占用稅的納稅申報 ..................................................................................... 255 任務(wù)八 關(guān)稅 ..................................................................................................................... 255 一、關(guān)稅的概念 ......................................................................................................... 255 二、關(guān)稅的課稅對象和稅目 ..................................................................................... 256 三、關(guān)稅的納稅人及稅率 ......................................................................................... 256 四、關(guān)稅的計稅依據(jù) ................................................................................................. 257 五、關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算 ......................................................................................... 259 六、關(guān)稅的賬務(wù)處理 ................................................................................................. 260 七、關(guān)稅的納稅申報 ................................................................................................. 260 知識測試與能力訓(xùn)練 ......................................................................................................... 264 參考文獻(xiàn) ...................................................................................................... 270
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