第1章 你認(rèn)識企業(yè)經(jīng)營中的“治安警察”嗎——查賬基礎(chǔ)知識
1.1 什么是查賬 002
1.1.1 查賬的概念 002
1.1.2 查賬應(yīng)遵循什么原則 002
1.2 查賬的對象、目的及作用 003
1.2.1 查賬的對象 003
1.2.2 查賬的目的 005
1.2.3 查賬的作用 005
1.2.4 查賬與審計(jì)、稽核的關(guān)系 005
1.3 查賬的程序 006
1.3.1 查賬準(zhǔn)備階段 007
1.3.2 查賬實(shí)施階段 007
1.3.3 查賬終結(jié)報告階段 008
第2章 知己知彼，百戰(zhàn)不殆——會計(jì)錯弊概念、特征及成因
2.1 會計(jì)錯弊概述 010
2.1.1 什么行為屬于會計(jì)錯弊行為 010
2.1.2 會計(jì)錯弊的特征 011
2.1.3 會計(jì)錯弊的危害 012
2.2 會計(jì)錯弊行為的產(chǎn)生原因及常見手段 013
2.2.1 哪些人可能產(chǎn)生會計(jì)錯弊行為 013
2.2.2 導(dǎo)致會計(jì)錯弊的主客觀因素 014
2.2.3 常見會計(jì)錯誤 016
第3章 磨刀不誤砍柴工——查賬的策略、方法與技巧
3.1 查證會計(jì)錯弊的基本策略 024
3.1.1 確立科學(xué)的查證思路 024
3.1.2 發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，順藤摸瓜 026
3.1.3 科學(xué)推理，查清問題 027
3.1.4 調(diào)查詢問，取證落實(shí) 027
3.1.5 盤點(diǎn)實(shí)物，核對賬實(shí) 028
3.1.6 鑒別測定，去偽求真 030
3.2 查賬的基本方法 030
3.2.1 順查法與逆查法 031
3.2.2 詳查法和抽查法 031
3.2.3 邏輯推理分析法 032
3.2.4 核對法 034
3.2.5 查詢法 036
3.2.6 比較法 037
3.2.7 實(shí)地盤點(diǎn)法 037
3.2.8 調(diào)節(jié)法 039
3.2.9 觀察法 039
3.2.10 鑒定法 040
3.3 查賬常用技巧 040
3.3.1 高度重視不合常規(guī)的地方 042
3.3.2 運(yùn)用核對法，檢查有關(guān)內(nèi)容是否相符 046
3.3.3 三查三找法 048
3.3.4 賬外賬檢查法 049
第4章 了解會計(jì)錯弊癥狀，對癥下藥—— 常見會計(jì)舞弊大曝光
4.1 通過會計(jì)票證進(jìn)行的舞弊行為 052
4.1.1 通過發(fā)票、收據(jù)等進(jìn)行的舞弊行為 052
4.1.2 費(fèi)用報銷中的舞弊行為 054
4.2 資產(chǎn)業(yè)務(wù)中常見的舞弊行為 057
4.2.1 現(xiàn)金管理中的錯弊行為 057
4.2.2 銀行存款管理中的錯弊行為 058
4.2.3 其他貨幣資金的作弊手法 059
4.2.4 應(yīng)收款方面的作弊手法 060
4.2.5 預(yù)付賬款業(yè)務(wù)往來作弊手法 064
4.2.6 存貨方面的作弊手法 065
4.2.7 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的作弊手法 067
4.2.8 無形資產(chǎn)作假的常見手法 072
4.2.9 遞延資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的常見作弊手法 074
4.3 流動負(fù)債中常見的舞弊方法 076
4.3.1 短期借款中常見的舞弊方法 076
4.3.2 應(yīng)付賬款中常見的舞弊方法 077
4.3.3 預(yù)收賬款中常見的舞弊方法 079
4.3.4 預(yù)提費(fèi)用中常見的舞弊方法 080
4.3.5 應(yīng)付職工薪酬中常見的舞弊方法 080
4.3.6 其他應(yīng)付款中常見的舞弊方法 081
4.3.7 應(yīng)交利潤中常見的舞弊方法 082
4.3.8 長期借款中常見的舞弊方法 082
4.3.9 應(yīng)付債券中常見的舞弊方法 083
4.3.10 長期應(yīng)付款中常見的舞弊方法 084
4.4 所有者權(quán)益業(yè)務(wù)處理方面的作弊手法 086
4.5 收入、成本和利潤業(yè)務(wù)中常見作弊手法 088
4.5.1 成本費(fèi)用中常見的舞弊方法 088
4.5.2 利潤方面的作弊手法 094
第5章 站好邊防哨——會計(jì)憑證和賬簿中的常見錯弊及查證
5.1 會計(jì)憑證的常見錯弊及查證 098
5.1.1 會計(jì)憑證的意義和種類 098
5.1.2 會計(jì)憑證名稱錯弊與查證 099
5.1.3 會計(jì)憑證數(shù)字書寫錯弊與查證 100
5.1.4 會計(jì)憑證編號錯弊與查證 101
5.1.5 會計(jì)憑證摘要錯弊與查證 101
5.1.6 會計(jì)憑證日期錯弊與查證 102
5.1.7 會計(jì)憑證匯總錯弊與查證 102
5.1.8 會計(jì)憑證格式錯弊與查證 103
5.2 會計(jì)賬簿的常見錯弊及查證 103
5.2.1 會計(jì)賬簿的意義和種類 103
5.2.2 會計(jì)賬簿啟用中的常見錯弊及查證 106
5.2.3 會計(jì)賬簿登記錯弊與查證 107
5.2.4 會計(jì)賬簿更正錯弊與查證 108
5.2.5 會計(jì)結(jié)賬錯弊與查證 108
5.2.6 會計(jì)賬簿設(shè)計(jì)與設(shè)置錯弊與查證 110
5.3 會計(jì)報表的常見錯弊與查證 110
5.3.1 會計(jì)報表概述 110
5.3.2 會計(jì)報表編制中的錯弊與查證 112
5.3.3 會計(jì)報表勾稽錯弊與查證 113
5.3.4 會計(jì)報表分析中的錯弊與查證 113
5.4 會計(jì)檔案保管中常見錯弊及查證 114
5.4.1 會計(jì)檔案的保管 114
5.4.2 會計(jì)檔案建檔時的常見錯弊及查證 116
5.4.3 會計(jì)檔案保管的錯弊與查證 117
5.4.4 會計(jì)檔案處理中的常見錯弊及查證 118
第6章 看好企業(yè)的錢袋子——貨幣資金的常見錯弊及查證
6.1 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)中的常見錯弊及查證 120
6.1.1 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)概述 120
6.1.2 現(xiàn)金的管理 120
6.1.3 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)中的常見錯弊行為 122
6.1.4 現(xiàn)金業(yè)務(wù)中錯弊的查證 124
6.1.5 備用金的錯弊與查證 128
6.2 外幣業(yè)務(wù)中的常見錯弊及查證 129
6.2.1 外幣業(yè)務(wù)中的常見錯弊 129
6.2.2 外幣業(yè)務(wù)中常見錯弊的查證 131
6.3 銀行存款業(yè)務(wù)中的常見錯弊及查證 132
6.3.1 銀行存款的會計(jì)核算概述 132
6.3.2 銀行存款的管理 133
6.3.3 銀行存款的內(nèi)部控制制度 133
6.3.4 如何編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 137
6.3.5 銀行存款業(yè)務(wù)中的常見錯弊 139
6.3.6 查證銀行存款業(yè)務(wù)中錯弊的方法 143
6.3.7 外埠存款中的常見錯弊及其查證方法 145
6.3.8 銀行匯票存款中的常見錯弊及其查證方法 146
6.4 其他貨幣資金業(yè)務(wù)中的常見錯弊及查證 147
6.4.1 其他貨幣資金業(yè)務(wù)中一般性的錯弊 147
6.4.2 其他貨幣資金業(yè)務(wù)中錯弊的查證方法 148
6.4.3 在途貨幣資金業(yè)務(wù)的查證技巧 148
第7章 會計(jì)錯弊的“頑癥”——應(yīng)收款項(xiàng)的常見錯弊及查證
7.1 應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)中的常見錯弊及查證 154
7.1.1 應(yīng)收賬款的核算概述 154
7.1.2 應(yīng)收賬款的常見錯弊及其查證 154
7.2 預(yù)付賬款的常見錯弊及查證 157
7.2.1 預(yù)付賬款的核算概述 157
7.2.2 預(yù)付賬款的常見錯弊及其查證 158
7.3 應(yīng)收票據(jù)中的常見錯弊及其查證 160
7.3.1 應(yīng)收票據(jù)的核算概述 160
7.3.2 應(yīng)收票據(jù)的常見錯弊及其查證 162
7.4 其他應(yīng)收款的錯弊及其查證 165
7.4.1 其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)錯弊 165
7.4.2 其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)中錯弊的查證 165
第8章 盈利源頭需重視——存貨業(yè)務(wù)的常見錯弊及查證
8.1 存貨的核算概述 168
8.1.1 存貨的概念與類別 168
8.1.2 存貨的核算原則 168
8.1.3 存貨的盤點(diǎn)制度 171
8.2 存貨業(yè)務(wù)中的錯弊及其查證 175
8.2.1 存貨取得環(huán)節(jié)的錯弊與查證 175
8.2.2 存貨發(fā)出環(huán)節(jié)的常見錯弊及查證 177
8.2.3 存貨結(jié)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)常見的錯弊與查證 178
8.2.4 存貨儲存環(huán)節(jié)常見的錯弊與查證 180
第9章 投資有風(fēng)險，企業(yè)須謹(jǐn)慎——對外投資的常見錯弊及查證
9.1 短期投資的常見錯弊及其查證 184
9.1.1 短期投資的會計(jì)核算概述 184
9.2 長期投資業(yè)務(wù)中常見的錯弊及其查證 187
9.2.1 長期投資的會計(jì)核算 187
9.2.2 投資范圍中的常見錯弊及其查證 191
9.2.3 投資計(jì)價中的常見錯弊及其查證 192
9.2.4 會計(jì)期間選擇中的常見錯弊及其查證 192
9.2.5 對外投資手續(xù)、文件與合同方面的常見錯弊及其查證 193
9.2.6 對外投資收入與損失會計(jì)處理中的常見錯弊及其查證 194
第10章 企業(yè)根基要看牢——固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的常見錯弊及查證
10.1 固定資產(chǎn)的會計(jì)核算 196
10.1.1 固定資產(chǎn)的概念與分類 196
10.1.2 固定資產(chǎn)的會計(jì)核算概述 196
10.2 固定資產(chǎn)的常見錯弊及查證 199
10.2.1 取得固定資產(chǎn)環(huán)節(jié)的常見錯弊及查證 199
10.2.2 固定資產(chǎn)增減業(yè)務(wù)的常見錯弊及查證 201
10.2.3 固定資產(chǎn)折舊中的常見錯弊及查證 205
10.2.4 固定資產(chǎn)修理中的常見錯弊及查證 208
第11章 智力成果須保護(hù)——無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的常見錯弊及查證
11.1 無形資產(chǎn)的會計(jì)核算 213
11.1.1 無形資產(chǎn)的概念與特點(diǎn) 213
11.1.2 無形資產(chǎn)的分類 213
11.1.3 無形資產(chǎn)的核算概述 214
11.2 無形資產(chǎn)的常見錯弊及查證 216
11.2.1 無形資產(chǎn)計(jì)價的常見錯弊及查證 216
11.2.2 無形資產(chǎn)攤銷的常見錯弊及查證 217
11.2.3 無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中的常見錯弊及查證 218
11.3 遞延資產(chǎn)的常見錯弊及查證 219
11.3.1 遞延資產(chǎn)的會計(jì)核算概述 219
11.3.2 待攤費(fèi)用的常見錯弊及其查證 220
11.3.3 開辦費(fèi)的常見錯弊及其查證 222
11.3.4 大修理費(fèi)用的常見錯弊及查證 223
第12章 欠人財物要厘清——負(fù)債項(xiàng)目的常見錯弊及查證
12.1 長期借款業(yè)務(wù)的常見錯弊及其查證 226
12.1.1 長期借款的會計(jì)核算概述 226
12.1.2 編制長期借款計(jì)劃時的會計(jì)錯弊與查證 227
12.1.3 使用長期借款時的會計(jì)錯弊與查證 227
12.1.4 計(jì)提長期借款利息時的常見錯弊及查證 227
12.1.5 歸還長期借款中的錯弊與查證 228
12.2 應(yīng)付職工薪酬的常見錯弊及查證 228
12.2.1 應(yīng)付職工薪酬的會計(jì)核算 228
12.2.2 應(yīng)付職工薪酬計(jì)算中的常見錯弊及查證 230
12.2.3 應(yīng)付職工薪酬發(fā)放中的常見錯弊及查證 230
12.3 應(yīng)付福利費(fèi)業(yè)務(wù)的常見錯弊及查證 231
12.3.1 應(yīng)付福利費(fèi)的會計(jì)核算概述 231
12.3.2 計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)中的錯弊與查證 232
12.3.3 使用應(yīng)付福利費(fèi)中的錯弊與查證 232
12.4 預(yù)提費(fèi)用的常見錯弊及查證 233
12.4.1 預(yù)提費(fèi)用的會計(jì)核算概述 233
12.4.2 計(jì)算預(yù)提費(fèi)用中的常見錯弊及查證 233
12.4.3 使用預(yù)提費(fèi)用中的常見錯弊及查證 233
第13章 保衛(wèi)股東權(quán)益——所有者權(quán)益的常見錯弊及查證
13.1 實(shí)收資本業(yè)務(wù)中的常見錯弊及查證 236
13.1.1 實(shí)收資本的會計(jì)核算概述 236
13.1.2 繳納投資款時的常見錯弊及查證 237
13.1.3 投資款的入賬依據(jù)和價值的錯弊與查證 237
13.1.4 增減資本金的常見錯弊及查證 237
13.2 留存收益業(yè)務(wù)的常見錯弊及查證 238
13.2.1 留存收益的會計(jì)核算概述 238
13.2.2 留存收益核算內(nèi)容的常見錯弊及查證 239
13.2.3 留存收益計(jì)提基數(shù)和比例的常見錯弊及查證 239
13.2.4 使用留存收益時的常見錯弊及查證 239
第14章 循環(huán)系統(tǒng)的暢通——收入、成本費(fèi)用、利潤的常見錯弊及查證
14.1 主營業(yè)務(wù)收入業(yè)務(wù)中的會計(jì)錯弊與查證 242
14.1.1 主營業(yè)務(wù)收入的會計(jì)核算概述 242
14.1.2 主營業(yè)務(wù)收入中的常見錯弊 243
14.1.3 主營業(yè)務(wù)收入的查證 246
14.2 成本核算中的常見錯弊及查證 249
14.2.1 成本的會計(jì)核算概述 249
14.2.2 直接生產(chǎn)費(fèi)用的常見錯弊及查證 250
14.2.3 制造費(fèi)用的常見錯弊及查證 251
14.2.4 在產(chǎn)品成本的常見錯弊及查證 252
14.2.5 產(chǎn)成品成本核算的常見錯弊及查證 253
14.2.6 期間費(fèi)用的常見錯弊及查證 254
14.3 利潤形成與分配環(huán)節(jié)的常見錯弊及查證 257
14.3.1 利潤計(jì)算與分配的會計(jì)核算概述 257
14.3.2 利潤分配的核算 259
14.3.3 利潤核算環(huán)節(jié)的常見錯弊及查證 261
14.3.4 利潤分配環(huán)節(jié)的會計(jì)錯弊與查證 262
第15章 免疫系統(tǒng)有效嗎——評價企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)
15.1 內(nèi)部控制與查賬 266
15.1.1 內(nèi)部控制系統(tǒng)的概念 266
15.1.2 企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容 266
15.1.3 查賬與內(nèi)部控制系統(tǒng)的聯(lián)系 267
15.2 企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng) 268
15.2.1 企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)概述 268
15.2.2 對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)查記錄的方法 269
15.3 如何評價企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性 270
15.3.1 測試企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)常用的方法 270
15.3.2 如何對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行測試 271
15.3.3 企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中常見的錯誤 272
15.3.4 鑒別企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)錯誤的技巧 273
15.3.5 評價企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性時應(yīng)注意的問題 274
附錄1 276
附錄2 282
參考文獻(xiàn) 287